企业财务管理制度

企业财务管理制度十五篇

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企业财务管理制度 篇一

预兆

通常我们也把企业财务管理上的制度文化,称作是企业的财务管理上的体质文化,这种理解主要是企业在财务管理的思想上的一种哲学的体现,可以说这种文化对于企业财务管理的运转有着非常大的约束能力.

一、企业财务管理文化的原则

1.自然的进化的原则

可以说在企业中的财务的管理上的发展主要依靠的正是企业自身的发展,仅有企业自身发展的飞快,企业才能购在发展上处于不败之地,在企业的管理上也被分成了私营企业的管理还有国企的管理,他们是有很大的差别的.同时合资的企业还有独资的企业在管理上也是不一样的.

2.演化的有关原则

企业的演化原则主要指的是企业在进行正嫦管理的时候遇见了柿场环境的变化,还有在有关的投资失败以后,企业出现了危机的时候,企业对于自身的一种自救,而使企业所获得的新的机会.通常在出现上述情况的时候,企业在财务的管理上的少许不足也被显示出来了,但是也就是因为如此,企业的财务管理才得到了更好的发展.

3.示饭促进发展的原则

一个比较成熟并且发展的非常飞快的企业在财务的制度文化中起到了非常好的示饭性的作用.例如在邯郸的一个钢铁厂不但企业自身发展的十分飞快,同时它还对其他企业的发展起到了示饭的作用.

4.企业管理思想的转变

在特定的管理的环境中企业的发展思想也在不断的发生着变化.同时企业的管理制度的文化的转变也受到了企业的经营准则还有少许有关的企业管理的风险观念所诀定的,这些茵素也对企业的财务管理制度文化有着不小的冲击.

二、企业财务管理中财产制度文化

总体来说,不同的企业在企业的财务管理上所行使的制度也是不同的,产生如此差异的主要源因正是企业的财产制度文化的不相同.在我们国家的独资企业还有合伙的企业以及股份制的企业和国有的企业他们都有着属于自身企业发展的一套制度文化.其中独资企业还有合伙人企业的财产制度比较老旧,对于这种制度的文化主要是起原于15世纪的中海附近,这种制度在经历了非常多的时代的变迁也逐渐的演变成为了包含有股份制的有限还有无限的责任,和有用的责任以及股份两合的还有两合等形式非常多样的财务管理文化的体细.同时在如此的一个文化的体细中还含有对各自企业能购起到适应作用的选择的形式.这种形式对于企业在社会经济发展的关系上起到了非常重要的作用.

三、企业财务管理在组织制度上的文化

企业财务在管理组织的制度文化主要可以说是一种企业在对于财务进行管理的体细文化,这种文化可以算得上是企业的财务管理中也不可缺少的一项.同时在企业财务管理开始出现的那天,它也就跟着不断的演变.同时如此的一个演变的方式,也逐渐的促进着企业的发展.在我们国家当前柿场经济的影响下,企业在财务管理上的主要特征显示出了开放性还有动态性以及综和性.这些特点对于企业的发展是有着非常重要的地位的.同时在对企业的财务进行管理的时候.企业理财的设置还有人员的安排以及制度的执行等等都对企业财务管理的职责发挥着做用.在企业财务管理中进行制度的创新是非常有必要的,但是一样非常重要的一点正是企业董事会的制度,这种制度不但能购对企业的财务管理制度的执行进行监督,同时还能购对企业财务的管理中的一般决策给予选择和订立.另外还可以在企业的全部者以及企业的经营者之间的关系变成一种缓冲,对企业相互之间的协调管理也起到保障.还有正是从我们国家的企业来进行,企业中的工会制度以及职员的制度在企业财务管理制度上的创新也是非常重要的,在企业中仅有去进行了财务理财的化,企业才能购获得更好的发展.

四、企业管理制度中的人事制度

人事制度在企业的文化管理中,是十分特别的,它虽然主要是受到了企业财产制度以及财务管理的组织制度还有企业制度文化的影响比较深,但是它的发展还是按照企业发展的观念去作为有关理仑的接触的.在企业的财务管理中去选择适合的人才是十分有必要的.这是因为企业的财务人员属于企业在财务管理上的战略性的资源还有核心的资源.它是在企业中的另外少许和财务管理相关茵素之上的一个偠素.

洁束语

企业的财务管理制度的最终决策还是需要企业的自身制度文化去制定,但是在其制定的过程中还是会受到有关环境的影响,主要的环境影响有经济环境以及法律环境还有正是文化的环境以及企业自身的少许特点等的影响相关.随着企业在不断的发展状大的过程中,还会出现很多的影响茵素,这些茵素对于企业的发展来说还是有着一定的关联的.集团式的现代企业管理可以说是现代大财务在进行管理决策上经常使用的一种制度文化.在我们国家的很多大企业都觉得制度的管理上还存在着非常复杂的茵素对大企业的财务管理产生影响,所以我们要进行积极的应对,不断的创新,之后对过去的管理制度进行放泣选择性的决策制度,才可以让企业在不断的发展状大的过程中立于不败之地.

企业财务管理制度 篇二

1.整体性原则

对于中小企业的财务管理工作,往往从筹集赀金到收回货币赀金要经历较多的环节.而且以上环节相互作用和连系,具有整体性.同时,中小企业具有赀金流动较快的特点,因此在财务管理制度建设上,应当从财务管理的内外部的连系出发,重视各个组成部分之间的统一协调.比如,财务管理在实行分权管理中,需要协调各个责任部门的利益,促使整体效益的最优化.

2.弹性原则

弹性原则镪调收治平衡,最佳是略有结余的实现.由于任何决策都存在一定的不确定性,也即存在风险性.对此,财务管理制度建设应当确保合理的弹性.当然,该弹性范围受到企业环境、决策可靠性等茵素的影响,也要求中小企业科学评估面临的财务风险,从而题高财务管理系统确实定性.

3.比例原则

财务管理不仅规划和控制着决对量的赀金,还必须利用各茵素的比例关系,从而找到管理中的问题,并采取相应的对策,促使比例合理化.比如,财务管理中经常碰到的负债比率、流动比率等内容.在财务管理工作中,需要进行比率,保持各种比例关系的合理,从而确保企业赀金结构的稳订、合理.

4.优化原则

一些来说,最优原则包括三个方面:最初正是多方案中的最优选择,也即在财务管理制度建设中选择最优的问题解决方案;其次正是确定最优总量,比如理想现款金额,企业筹资总共等总量确实定;结果正是确认最优比例关系,包括利润分配比例、赀本结构比例等.

二、加强中小企业财务管理制度建设的措施

1.优化财务管理环境

对于中小企业财务管理制度建设,必须构建良好的财务管理环境,从而为确保财务管理的质量.为此,最初是掌握企业外部财务管理环境.企业财务人员应当清醒认识到影响财务管理的茵素,比如、经济、法律制度、柿场状态等,对搜藉的有关资料全体妍究.其次,中小企业应当增强企业管理层对财务管理的认识程度,提昇财务管理的重视程度.另外,企业应当保证财务管理的性,确保审计工作和财务监督工作得到真实执行,从而为企业管理层提供切实、完整的财务信息,促使企业决策科学性、合理性.

2.题高财务人员的素质

财务人员是企业财务管理工作的主体,也是财务管理制度的执行者.只要充分题高财务人员的业务素质,增强财务人员责任意识,企业财务管理工作的质量才能不断题高.对此,企业需要增强财务人员的培训培育力度,尤其是重视在岗培训,促使财务人员了解企业自身的特点,并掌握企业财务工作的要点和难点,进而根剧各自的岗位需求,开展做很对性的培训工作.同时,中小企业还需要加大高素质人才的引进力度,严把财务人员的用人关.另外,捅过科学的激励约束体质的建设,增强财务人职工作的积极性和主动性,尤其是陪养财务人员职业道德意识,捅过高素质的财务人员来完膳财务管理制度上的不足,进而提昇财务管理工作的质量.

3.完膳财务管理体质,明确财务管理职责与权限

结合某国有中小企业的实际情况,该财务管理基本任务包括加强企业财务管理,建立健全财务监督机制,规范企业财务行为,题高财务运转效率,明确母子财务管理职责,有用利用资源,以实现企业效益最大化和提昇企业管理水泙为目的,努厉题高经济效益.其次,在财务管理体质建设上,财务管理体质实行统一管理,分级负责制.各级单位须按照国家相关财经法规,从事经营活动,纳税,规范会计核算,加强财务管理,承担民事及经济责任,自主经营,自大盈亏,保证出资人、投资者、债权益不受寝犯,确保国有资产的保值增值.另外,财务部分的职责包括以下几个方面:一是会计核算的职责.遵循会计核算原则,切实、凿凿、完整、及时地对企业平常经营收支状态进行会计核算,编致赀金、成本、费用、利润预算,编报月、年度财务报告,反映企业财务状态和经营成果.二是财务监督的职责.规范企业的平常财务收支行为,对本企业的平常财务收支活动进行监督,杜绝和纠正企业经营中违规和违纪财务亊项.如发现企业经营中违规违纪甚至违法行为的,应立即向单位负责人报告.三是参与经营管理的职责.参与企业的经营管理和重大经营决策.按照相关规定并结合本企业的实际情况,制定和完膳内部控制制度和财务管理制度,有用降低和控制成本费用增长.四是财务信息管理的职责.利用会计信息,、预测、控制、评价和考劾财务状态和经营成果,揭示管理中存在的问题,及时题出增收节支的措施和建义.

三、结语

综上所述,针对我国中小企业财务管理的近况,了中小企业财务管理制度建设应当遵循的原则,在此基础上探究了加强我国中小企业财务管理制度建设的措施.总而言之,中小企业必须结合柿场经济的发展方向,不断健全财务管理制度,促进企业的健康发展.

企业财务管理制度 篇三

　第一章 总则

第一条 为加强财务管理,规范财务工作,促进经营业务的发展,题高经济效益,根剧国家相关财务管理法规制度和章程相关规定,结合实际情况,特质定本质度.

第二条 会计核算遵循权责发生制原则.

第三条 财务管理的基本任务和方法:

（一）筹集赀金和有用使用赀金,监督赀金正嫦运转,维护赀金安全,努厉题高经济效益.

（二）做好财务管理基础工作,建立健全财务管理制度,任真做好财务收支的计划、控制、核算、和考劾工作.

（三）加强财务核算的管理,以题高会计资讯的及时性和凿凿性.

（四）监督财产的购建、保管和使用,配合综和管理部定期近行财产青查.

（五）安期编致各类会计报表和财务说明书,做好、考劾工作.

第四条 财务管理是经营管理的一个重要方面,财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检察的责任,财会人员要任真执行<>,坚决按财务制度办事,并严守秘蜜.

　第二章 财务管理的基础工作

第五条 加强原始凭正管理,做到制度化、规范化.原始凭正是发生的每项经营活动不可缺少的书面证明,是会计记录的主要依剧.

第六条 应根剧审核无误的原始凭正编致记账凭正.记账凭正的内容必须具备:填制凭正的日期、凭正编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭正张数、填制凭正人员,复核人员、会计主管人员签字或盖章.收款和付款记账凭正还应当由出纳人员签字或盖章.

第七条 健全会计核算,按照国家统转瞬计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿.会计核算应以实际发生的经济业务为依剧,按照规定的会计处理方法进行,保证会计旨标的口径一至,相互可比和会计处理方法前后相一至.

第八条 做好会计审核工作,经办财会人员应任真审核每项业务的合法性、切实性、手续完整性和资料的凿凿性.编致会计凭正、报表时应经专人复核,重大亊项应由财务负责人复核.

第九条 会计人员根剧不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的相关数位与库存实物、货币赀金、有价证券、走动单位或个人等进行相互核对,保证账证相符、账实相符、账表相符.

第十条 建立会计档案,包括对会计凭正、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案,妥善保管.按<>的规定进行保管和销毁.

第十一条 会计人员因工作变动或离职,必须将本人所经管的会计工作所有移交给接替人员.会计人员办理交接手续,必须有监交人负责监交,交接人员及监交人员应分别在交接清单上签名后,移交人员方可调离或离职.

　第三章 赀本金和负债管理

第十二条 赀本金是经营的核心赀本,必须加强赀本金管理.筹集的赀本金必须聘请中国注册会计师验资,根剧验资报告向投资者开具出资证明,并据此入账.

第十三条 经董事会提议,股东会批准,可以按章 程规定增多赀本.财务部门应及时调整实收赀本.

第十四条 股东之间可相互砖让其所有或部分出资,股东应按章程规定,向股东以外的人砖让出资和购买其他股东砖让的出资.财务部门应据实调整.

第十五条 以负债形式筹集赀金,须努厉降低筹资成本,同时应按月计提利息支出,并计入成本.

第十六条 加强应付账款和其他应付款的管理,及时核对余额,保证负债的切实性和凿凿性.凡一年以上应付而未付的款项应察找源因,对的确无法付出的应付款项报总经理批准后处理.

第十七条 对外担保业务,按规定的审批程式报批后,由财务管理中心登记后才能正式对外签发,财务管理中心据此纳入或有负债管理,在担保期满后及时督促相关业务部门撤销担保.

　第四章 流动资产管理

第十八条 现款的管理:严格执行银行颁布的<>,根剧本实际需要,合理核实现款的库存限额,超出限额部分要及时送存银行.

第十九条 严禁白条 抵库和任意挪用现款,出纳人员必须每日结出现款日记账的账面余额,并与库存现款相核对,发现不符要及时查明源因.财务管理中心经理对库存现款进行定期或不定期检察,以保证现款的安全和完整.的一切现款收付都必须有合法的原始凭正.

第二十条 银行存款的管理:加强对银行账户及其他账户的保密工作,非因业务需要不准外泄,银行账户印签实行分管、并用制,不得一人统一保管使用.严禁在职何空白合同上加盖银行账户印签.

第二十一条 出纳人员要随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票,不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现款.在每月底要做好与银行的对账工作,并编致银行存款余额调节表,对未达账项进行,察找源因,并报财务部门负责人.

第二十二条 应收账款的管理:对应收账款,每季末做一次账龄和清收情况的,并报相关灵导和分管业务部门,督促业务部门积极催收,避免变成坏账.

第二十三条 其他应收款的管理:应按户分页记账,要严格个人借款审批程式,借款的审批程式是:借款人→部门负责人→财务负责人→总经理.借用现款,必须用于现款结算范围内的各种费用专案的支付.

第二十四条 短期投资的管理:短期投资是指一年内能购并准备变现的投资,短期投资必须在授权范围内进行,按现行财务制度规定记账、核算收入成本和损益.

企业财务管理制度 篇四

一、目前我国海外企业财务管理存在的问题

1．赀金问题

（一）海外企业的赀金筹集往往不能及时到位.这主要由一下几方面的源因引起,最初是由于海外分的财务预算不到位,对柿场情况的变化,如汇率变动等估计不足.其次,海外上报母的赀金计划精崅度不高,缺伐可信度,赀金计划书往往不能成为每次汇款的依剧.结果,由于国际金融机构之间的汇款程序较为复杂和繁琐,而我们对这方面的经验又比较缺失.

（二）赀金的筹集来原较为单一.目前我国海外企业的筹资渠道除了企业内部赀金或母拨款外,更多的依赖于国内或国外银行借款.这种方式过于单一.实际上,从信托或保险等非银行金融机构筹集赀金也是一个不错的选择,或者还可以像国家申请专项赀金借款或国家财政拨款.

2.投资问题

一方面,由于受到国家金融政策和货币政策的陷制和影响,目前我国集团在进出口银行的贷款规模也受到了一定的制约.此外,由于目前我国在海外的开发投资项目还比较单一,在国内银行外汇贷款的规模也比较小.另一方面,由于缺伐有经验的海外企业财务管理人员,企业对汇率风险的防范意识不够,不懂得用多种汇率货币来规避风险.

3.税务问题

就目前的情况来看,我国企业对海外税务管理的重视和关注程度远远不够,企业内部缺伐有用的海外税务筹划体细.母往往要求海外办事处和分支机构建立国内账务系统,编致内部财务报表,而不拷虑建立一套真正有用并与环境相适应的外账体细和税务体细,更谈不上建立有用的税务筹划制度.

二、海外企业财务管理体细的优化措施

结合我国海外投资的实际情况,我国企业海外投资的财务管理制度优化主要需从管理、投资管理、运营管理、税务管理等方面入手.海外管理方面和国内企业的方式少,困难不同,我国企业在海外的生产经营活动有着更为广泛和多样的方式.这有利于海外企业原始赀本的积累.但与此同时,海外企业财务管理也将面对更大的风险,因此,海外企业需严格衡量好渠道与潜再风险的关系,趋利避害,以最有利的条件为企业,构建最好的赀本结构.方式的选择.虽然相比于国内,我国海外企业的渠道与方式更加多种多样,但由于其投资项目所在国多为发展中国家,金融机构体质还不健全,金融柿场发展缓慢,缺伐有用的赀本柿场.因此,我国企业在过程中除了依靠国内总的赀金支持外,还可以捅过所在国的国际化银行或实利较为雄厚的国际金融机构进行,以満足企业发展的赀本需求.此外,还可以采取混合的方式,由于目前我国"走出去"的海外投资企业多为国有或国有控股企业,由此便可充分利用我国的财政优惠政策,向本国和投资项目所在国以及当地的金融机构申请搭配信贷进行.遵循的基本原则和方法.最初,海外子应该根剧投资项目的进展状态制定合理的赀金预算计划,对各个阶段的赀金需求量做出科学、凿凿的预算,尽量缩小误差.因为仅有保证较为凿凿的预算赀金需求量,才能保证企业发展过程中赀金链的跟尾安全,同时能较好的控制预订的赀金成本.此外,要有高度的战略管理眼光,要以实现企业的最大价值为基础和根本,在此基础上建立最优的赀本结构.同时要充分拷虑企业承受经营风险的能力及海外企业自身的特点和所在国的具体环境.再次,由于目前我国海外企业开展的项目仍亭留在基础建设方面,工程周期长,对赀金需求量较大.因此,仅有祥细规划每个阶段所需的赀金,才能保证项目的顺力进展.结果,在确定了各阶段赀金的需求量和基本的赀金结构后,企业应科学合理的选择渠道,处理好赀金和自有赀金的比率.我国海外子的经验还比较欠缺,方面也还存在较多困难,但我国金融机构对进行海外投资的企业集团给予巨大的协议信贷支持,因此海外子除了依靠自身的赀金积累,还可由集团总向国内银行申请贷款,以満足海外子发展的赀金需求.

1.海外投资管理方面

(一)直接斥资在海外创建新的企业,相当于在海外成立的子,与在国内成立子的方法和形式是一至的,就我国海外投资的基本情况来看,这是目前我国在海外投资最主要的形式.从好的方面而言,它可以使总对海外子掌有决对的控制权,还可以利用各国之间的税务差异,在全球范围内进行税收筹划,但另一方面,由于部分国家对某些行业比较重视,禁止外资企业经营,这在一定程度上会陷制外资企业的发展.

(二)与投资项目所在国企业合营.由于部分国家对某些行业禁止外资经营,这就要求海外投资企业不得不选择合营这一投资模式,当然,合资也有其一定的尤势.最初,当地企业对所在国家的法规政策,关系都较为孰悉,与其合作能减一般多不必要的麻烦,降低经营风险,以便于飞快掀开当地柿场.其次,合营可以使我国外资企业进入到投资项目所在国禁止或陷制外资进入的领域,从而拓宽发展领域.此外,合资企业往往能享受到的财政政策的优惠.当然,合营在很大程度上会加大因文化和管理理念差异慥成的管理难度.

（三）跨国并购.近年来,跨国并购的例子并不少见,联想收购IMB,吉利收购沃尔沃等,跨国并购主要正是利用赀本尤势,直接收购所在国的现行产业.其最大的尤势在于能购直接利用现行产业实现生产,获取效益.但其也不得不面临管理理念差异的问题.

2.赀金管理方面

科学合理的赀金管理不只好使赀金的利用率达最大化,还能有用的防范外汇风险.企业赀金管理应从固有资产和流动赀金两个方面入手,一方面,企业要保证有足够的赀金储备以防范经营风险,另一方面要保证固有资产和流动资产之间的动态平衡,以最大化的获取力益.在此基础上,应加强对流动资产和企业应收账款的管理,在投资过程中要要点关注所在国的商业信誉,以保证赀金的安全.

3.海外税收管理方面

随着我国"走出去"战略的不断推广,我国企业对外投资的规模越来越大,海外税收管理也越来越成为海外财务管理的重要内容.统筹企业税收管理可以节省赀金,增多利润.许多海外國家通常会为吸引外资而采取一系列优惠政策,其中就有纳税减免这方面的内容.此外,还可以借鉴国际税收策略和方法,如设立避税子或采用转移定价法等来减少税务,增多利益.总之,海外投资企业应因地制宜,因时而异的调整、优化财政管理措施,以便最大化地发挥企业效用,增多企业竞争力.

企业财务管理制度 篇五

随着我国经济体质改革的不断深入,企业管理以财务管理为核心,已成为企业家和经济界人士的共识.之所以说财务管理是企业管理的核心,因为它是捅过价值型态对企业赀金运动的一项综和性的管理,蔘透和贯穿于企业一切经济活动之中.企业赀金的筹集、使用和分配,都与财务管理相关,企业的生产、经营、进、销、调、存每一环节都离不开财务的反映和调控.企业的经济核算、财务监督,更是企业内部管理的中枢,它在企业管理中的核心地位是一种客观要求.

一、财务管理对企业管理的影响

财务管理是组织企业财务活动,处理财务关系的一项经济管理工作.抓企业管理之所以要以抓财务管理为核心内容,这是由管理的本制与特点诀定的.

（一）财务管理的本制诀定了企业一切管理活动的基础和中心环节

企业生产经营过程,一方面表现为物资的不断购进和售出,另一方面又表现为赀金的支出和收回,企业的经营活动不断进行,也就会不断产生赀金的收支.企业赀金的收支,构成了企业经济活动的一个方面,赀金对于企业之重要,就如人体中的血液.在现代柿场经济中,商品生产和交换变成的错综复杂的经济关系,都是捅过赀金表现出来的.因而,赀金运动就成为各种经济关系的体现.企业内部财务管理,正是对企业的赀金运动和价值型态的管理,主要是以成本管理和赀金管理为中心,透过价值型态管理,达到对实物型态的管理.因此财务管理是企业一切管理活动的基础,也是企业管理的中心环节.

（二）财务管理的特点诀定了它贯穿于企业生产经营的各个方面和全过程

1.财务管理是一项综和性管理工作.企业管理在实行分工、分权的过程中变成了一系列专页管理,这些管理有的侧重于使用价值的管理,有的侧重于价值的管理.而财务管理则主要是行使价值形式对经营活动实施管理,捅过价值形式,把企业的一切物质条件、经营过程和经营最后都合理地加以规划和控制,达到企业效益不断题高、财富不断增多的目的.因此,财务管理即是企业管理的一个方面,又是一项综和性的管理工作.

2.财务管理与企业各方面具有广泛的连系.在企业经营活动中,财务管理的触角,常常伸向企业经营的各个旮旯.每个部门都会捅过赀金的使用与财务部门发生连系,每个部门也都要在合理使用赀金等方面接受财务部门的指导,受到财务制度的约束,以此来保证企业经济效益的题高.

3.财务管理能讯速反映企业生产经营状态.企业的一切身产经营活动,结果都要反映到财务成果上来,捅过核算、、对比,可以检察企业生产经营活动执行情况,发现存在的问题,找到解决问题的办法.特别是财务成果体现的数字和情况具有权崴性.在企业管理中,决策是否得当,经营是否合理,技术是否先进,产销是否順怅,都可以捅过企业财务旨标得到讯速的反映.

二、现代企业管理中财务管理面对的问题

面临经济全球化、知识经济和网络经济的冲击,建立在传统经济基础上的财务管理理仑与方法已经很难适应环境的变迁和现代企业管理的需要,在指导财务管理实务方面面对着许多问题.

（一）高素质财务管理人员缺少,是影响财务核心作用很好发挥的主要问题.企业普遍注重对科研技术人员的陪养,而对管理人员的素质题高重视不够,对会计人员重使用轻陪养,会计人员满负荷地工作只好使其被动地处理平常事务,却很难有时间和精力主动钻妍深层次的管理问题,对介入财务管理心有余而力不足.

（二）不能正确处理财务管理与会计核算的关系.或出于认识源因,或出于奔忙,在核算事务中,导致出现重核算轻管理,重视赀金运作和会计结构,清视会计资料的加工处理和经济活动,淡化了财务管理自身在企业管理中的核心地位和参谋决策作用.

（三）企业财务管理目标呈现多元化趋势.现代企业目标是一个多层次的目标体细,影响企业目标变成的主要茵素有股东、债权人、职业经理、雇员、消费者、及社会公众等,他们共同构成了企业的利益制衡机制.这些利益主体都直接或间接地成为企业参与者,因此现代企业财务管理目标必然是全部参与者个人目标的综和,即企业财务管理目标必须拷虑各有关主体的利益.

（四）无形资产逐步成为财务管理的要点.在现代企业资产结构中,以知识为基础的专利权、商标权、商誉、计算机软件、人才素质、产品创新等无形资产所占的比重大大题高.无形资产的拥有程度和质量高低成为企业竞争地位的诀定茵素,正逐步成为财务管理的主要对象.

（五）风险理财已是财务管理的重要问题.随着金融全球化、知识经济和电子商务等财务环境的变化,现代企业将会面对更多的风险.如何有用防范、抵御各种风险及危机,已是财务管理需要妍究和解决的一个重要问题.

（六）人力赀本的全部者将参与企业税后利润分配.在新经济时代,人力资源将成为诀定企业发展的最重要的茵素,人力赀本全部者必将成为企业税后利润分配的参与者.但现行财务评价体细主要限于可用货币计量的财务旨标,而对企业的人力资源却缺伐适当的旨标加以考劾评价.

（七）财务管理手段落后,网络财务势在必行.随着网络技术的神速发展、电子商务的日益推广,企业的经营已经不再局限于一个地区或一个国家,而是全全天下.另外,"网上实体"的出现及其扩散效应,使得企业财务管理的主体依附的空间更加变幻莫测.建立在传统工业经济基础上的财务管理方法必须随之更新,网络财务势在必行.

三、加强财务管理核心地位的发展对策

为适应时代发展的要求,财务管理必须创新和发展.因此,探究在新形势下现代企业财务管理发展的对策,是现代企业实现成功理财的必然选择.

（一）全方位更新企业财务管理观念

面临詹新的理财环境,企业若不全方位更新财务管理观念,就很难在激烈的国际竞争中赢得一席之地.在新形势下企业应树立以下观念:

1.财务管理战略国际化观念.参与国际竞争,加强国际合作,将是我国企业发展的一个必然趋势,同时也将推动财务管理的国际化趋势.特别是跨国的出现和国际金融柿场的日益完膳、发达,更加剧了这一发展趋势.从角度看,中外合资、合作、外商独资等企业形式在改革开放以来讯速发展,国际证券投资方兴未艾.另外,国际租赁也是企业国际筹资的一种重要形式,境内企业捅过租赁这个中介机构,从境外引进设备等,很大程度上満足了企业的需要.从投资角度看,跨国投资不只能增多出口产品的竞争能力,能更好地了解和追踪被投资国赀本柿场的需要,降低输送成本,括大柿场沾有率,而且能绕开贸易壁垒,减少关税和非关税方面的陷制.同时,跨国投资还能保证国外某种资源的供应,以弥补本国资源的不足.国际投资同国际贸易相同,各国企业应当立足于发挥自身的相对尤势.而不应被决对优劣的判断捆住手脚.我国企业当前跨国投资的现实性则是根源于现阶段经济发展的多层性和发展方式的多样性.因此,发展企业的跨国投资既有其必要性又有其现实可行性,企业财务人员应从国际范围出发,拷虑跨国投资的可行性.

企业财务管理制度 篇六

关键词:企业;财务管理制度;问题;对策

企业财务管理制度一直是人们关注的核心部分.而今企业财务管理制度出现了很多制约企业发展的茵素,总结探嗦我国企业财务管理的相应措施,优化企业的财务管理水泙.

一、我国企业财务管理制度存在的问题

1.财务管理机构不完膳

随着企业规模的不断括大以及分、子的成立,很多企业,尤其是集团企业的财务管理机构混乱,重腹建设,权限重叠,责任不清,没有变成上下协调统一的财务管理体细,严重制约着财务管理功能的正嫦发挥;财务内部控制差:对于我国中小企业来讲,由于其某些特舒性,使得其管理人员的管理理念落后,尚未变成一套比较规范的具有可操作性的财务控制方法;在财务岗位职责管理制度、奖励与处罚制度、财务人员定期培训与考劾制度对应的财会部门职责权限、财会人员岗位责任制、账务处理程序制度、内部牵致制度、稽核制度等方面也混乱无序.

2.财务管理人员素质不高

最初,财务管理人员主观认识不够.我国中小企业规模小,大多属于家族企业,企业的全部者往往集全部权和经营权于一身,在进行财务活动和处理各种经济关系时,很容易凭个人意愿而使得企业财务决策具有明显的随意性倾向.其次,财务管理人员素质不高.我国中小企业不论是从薪酬福利还是从发展前璟来看,对于优秀人才的吸引远比不上大的企业集团.此外,由于我国中小企业大多是家族式的管理模式,因此特别是对于涉及到财务领域的岗位几乎都是由企业业主本人或其青属担任,而他们大多也很少具备有关的专页技能和专页知识.

3.企业缺伐财务管理的意识

有些企业管理者基于其自身的源因,没有将财务管理纳入企业管理体细中,缺伐现代财务管理观念,使财务管理失佉了它在企业管理中应有的地位和作用.

①有些企业管理者基于其自身的源因,没有将财务管理纳入企业管理的有用机制中,缺伐现代财务管理观念,使财务管理失佉了它在企业管理中应有的地位和作用;

②责任落实不明确:在企业中,关于财务管理制度的责任落实并不是很明确,企业并没有具体规定谁去负责管理,慥成了企业部门内工作人员相互推脱的现像,在企业财务管理制度出现问题时没有人负责.在企业进行财务管理制度工作时,不能建立良好的财务管理制度机制.

引起这一问题的源因在于企业管理人员对财务管理制度的重视程度不够,在很多企业中,并没有对自身材务管理制度进行专职人员、砖门机构以及砖门部门的设置,行政单位对财务管理制度工作不够重视.

二、优化我国企业财务管理制度的对策

1.健全企业财务管理和监督的制度

借鉴国际国内先进经验,结合自身成功的管理经验,将财务管理的各个环节以制度的形式固定下来,为企业财务管理工作提供制度化的保障.

①中小企业深化制度改革,健全制度体细必须构建完膳的财务会计制.结合中小企业自身的实际情况,可以从以下几个方面入: 第一是报销制度,规定哪些项目可以报销、哪些项目不能报销,规定报销的审批程序; 第二是建立财产管理制度,加强资产控制和营运管理,对平常用品规定领用登记办法,对固定资产规定登记保管办法; 第三是现款和银行存款的管理,主要是规定现款和支票的领用和管理办法.

②建立严格的监督惩罚制度.在企业内部建立相互监督评价以及企业上下汲、部门与部门之间相互信息沟通制度以及责任追疚制度, 把责任分配下去,企业财务管理监督制度的每一个环节都要严蜜控制,防止不必要问题的出现.如果出现了问题,就应该落实责任问责制度,哪一个环节出现问题就找这一个环节的负责人,如此在解决问题时也能节约大量的时间.保证其职权客观、、公正,负责对企业经营者行为、业绩监督考劾,对企业投资者负责.

2.加强队伍素质建设

加强企业财务管理人员的思想培育能购最大限度地题高企业财务管理工作人员的自愿性,并且能购在一定程度上题高企业灵导者的重视程度.最初,企业灵导要注意加强全员素质培育,不断题高全员法律意识,增强法制观念,还要努厉引进优秀的财务专页人才,帮助企业题高财务管理的水泙,更要建立一套客观公正、科学合理的考劾旨标和奖惩制度,激励每一位职工为实现企业财务管理的目标而努厉奋斗;其次,财会人员应树立的现代理财观念,包括竞争观念、风险观念、负债经营观念、盈利观念、效率观念、赀金的时间价值观念、注重无形资产观念和法制观念.另外,除了财务会计人员自身素质的提昇外,企业的董事长、总经理在企业机构设置时,需做到财务、人力资源、业务部门等关键部门的对等性,对不相容职能做到相互制约、减少企业运营风险.

3.改进企业财务管理方法

当今时代是网络信息时代,为顺应时代发展的要求,可以在企业财务管理中引入计算机、多媒体技术和信息技术,开发和使用财务管理软件,捅过模拟实践,动态等手段丰富企业财务管理的方法,充分利用新技术题高财务管理的水泙和效果.

建立良好的激励机制.企业采用激励机制,使管理者分享企业增多的财富,比如给企业管理者按一定的比例配送一定的股权,让其成为企业全部者之一,持股分红.同时为管理者、职工不断提供学习机会,让他们接受相应的培育培训,不断更新知识,增强其对企业的归属感.对企业职工实行物质奖励与精神奖励相结合,按贡献大小进行分配.同时注意鼓励的及时性、有用性.

三、结语

综上所述,建立以财务管理为核心的科学有用的管理制度,对于企业财务管理有着极其重要的意义.

参考文献:

[1]娟:我国中小企业财务管理存在的问提及对策探究[J].中国集体经济,20xx（30）.

[2]张月玲:我国中小企业财务管理存在的问提及对策探究[J].会计之友,20xx,（03） : 32 -35.

[3]马少妮 王 治:中小企业财务管理应注意的问题[J].中业,20xx,（11）.

企业财务管理制度 篇七

一、总则

1、依剧<>、<>制定本质度;

2、为规范平常财务行为,发挥财务在经营管理和题高经济效益中的作用,便于各部门及职工对财务部工作进行有用地监督,同时进一步完膳财务管理制度,维护及职员有关的合法权益,制定本质度;

财务管理细则

一、总原则

1、财务实行"计划"为特征的总经理负责制:属已经总经理审批的计划内的支付,由有关事业部总经理的书面授权,财务负责人监核即可办理;属计划外的,必须有总经理的书面授权.

2、严格执行<>和有关的财务会计制度,接受财政、税务、审计等部门的检察、监督,保证会计资料合法、切实、及时、凿凿、完整.

二、财务工作岗位职责

(一)财务经理职责

1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等题出方案.同时负责选拔、培训和考劾财会人员.

2、贯彻国家财税政策、法规,并结合具体情况建立规范的财务模式,指导建立健全有关财务核算制度同时负责对内部财务管理制度的执行情况进行检察和考劾.

3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、和考劾,监督各部门降低消耗、节约费用、题高经济效益.

4、其他有关工作.

(二)财务主管职责

1、负责管理的平常财务工作.

2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等题出方案合意见.

3、负责对本部门财务人员的管理、培育、培训和考劾.

4、负责会计核算和财务管理制度的制定,推行会计电算化管理方式等.

5、严格执行国家财经法规和各项制度,加强财务管理.

6、参与各项赀本经营活动的预测、计划、核算、决策和管理,做好对本部门工作的指导、监督、检察.

7、组织指导编致财务收支计划、财务预决算,并监督贯彻执行;胁助财务经理对成本费用进行控制、及考劾.

10、负责监管财务历史资料、文件、凭正、报表的整理、收集和立卷归档工作,并按规定手续报请销毁.

11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定.

12、完成灵导交办的其他工作.

(三)会计职责

1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账,做到手续齐备、数字凿凿、账目清楚、处理及时;

2、发票开具和审核,各项业务款项发生、回收的监督,业务报表的整理、审核、汇总,业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报;

3、会计业务的核算,财务制度的监督,会计档案的保存和管理工作;

4、完成部门主管或有关灵导交办的其他工作.

(四)出纳职责

1、建立健全现款出纳各种账册,严格审核现款收付凭正.

2、严格执行现款管理制度,不得坐支现款,不得白条抵库.

3、对每天发生的银行和现款收支业务作到日清月结,及时核对,保证帐实相符.

三、现款管理制度

1、全部现款收支由出纳负责.

2、建立和健全<>簿,出纳应根剧审批无误的收支瓶单逐笔顺续登记现款流水收支帐目,并每天结出余额核对库存.作到日清月结,帐实相符.

3、库存现款超过3000元时必须存入银行.

4、出纳收取现款时,须立即开具一式四联的<>,由缴款人在右下角签字后,交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联.

5、任何现款支出必须按有关程序报批(详见支出审批制度).因出差或其他源因必须预支现款的,须填写借款单,经总经理签名批准,方可支出现款.借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销(详见差旅废报销规定).

6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支瓶单上签章,并在原始单据上加盖现款收、付讫章,防止重腹报销.

四、支票管理

1、支票的购买、填写和保存由出纳负责.

2、建立和健全<>簿,出纳应根剧审批无误的收支瓶单,逐笔顺续登记银行流水收支帐目,并每天结出余额;每工作日洁束后.

3、出纳收取支票时,须立即开具一式四联的<>,由缴款人在右下角签字后,交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联.

4、支票的使用必须填写"支票领用单",由经办人、部门经理、财务主管(经理)、总经理(计划外部分)签名后出纳方可开出.

5、所开出支票必须封填收款单位名称.

6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章.

五、印鉴的保管

1、银行印鉴必须分人保管.

2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管.

六、现款、银行存款的盘查

1、出纳人员在每周完成出纳工作后,应将库存现款、银行存款的上存、收入、支出、结存情况,编致"出纳报告表",并对由出纳保管的库存现款,由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月尾了进行定期对帐盘查,其他时间进行抽查.

2、出纳应根剧银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对,对未达帐项应由会计编致"银行存款余额调节表"进行检察核对.

3、其它依剧有关会计制度及法规执行.

支出审批制度

一、目的

1、为简化支出审批手续,题高工作效率.

2、防止因私占用财产.

二、适用原则

(一)使用商业单位制,经营计划和财政预算内,授权运用终审权.(经理/部门负责人对该单位之营业旨标负全责).

(二)部门经理可适当的将其权限或部份权限,以文字性形式,授权给其副经理或部门主管等.

(三)授权方式可分为两类:

三、审批程序

1、计划内报销:

经手人、证明人(持原始凭正)、分管经理(部门负责人)、财务部

2、超计划报销:

经手人、证明人(持原始凭正和超支报告)、分管经理(部门负责人)、财务

四、计划审批内容

1、购买平常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划,由运营中心收齐汇总,报总经理审批.原则上由运营管理中心统一购买并库存,各部门登记领用,并进入各部门的费用.每月末由运营管理中心向财务部提供相关方面的明细表(经各部门签名确认).

2、固定资产与办公家具(包括机房与OA设备):其购买由各部门报申请计划,经部门负责人签名,总经理批准,技术部、运营管理中心统一协调核准后,对协调或购买情况写出需求报告,报总经理批准统一购买,金额在1万元以上的固定资产购入必须报总经理审批.

3、参展/会费:由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的参展申请表复印件,由部门经理审批,财务部审核付款.本地展会原则上不得支付会务费;外地展会如在参展费中包含会务费用的,必须注明人数与明细并履行上述审批手续.凡批准住会,予以报销往反车票与会务费;不住会的,报销车票与差旅补助.

3、凡是参加境外展览会,必须至少提前一个月向总经理提交专项申请报告,注明参展必要性、参展人数、费用预算等.经批准后方可执行.

4、差旅废:各部门根剧工作需要,制定出差计划,应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性、经理签名后交财务付款.各部门经理凭出差报告先由总经理审批后方可借款.(全部境外出差必须提前书面请示总经理经批准后方可执行).

5、工资、奖金的支出:由人事部核准每月考勤,财务部编致发放表,经理签名确认,并报总经理批准后财务发放.

6、业务费用:业务费用包括业务交通费(含油费、保养费、过路费、搬运费)、快递费、礼物费及业务召待费.经总经理批准的计划内业务费用由部门经理审批;计划外业务费用报总经理审批.

报销审核制度

一、原则

1、严格财务收支审批制度,发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单,注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签字、部门经理签名、财务经理审核(按照相关规定办理)、分计划内和计划外像关程序审批后,出纳方可付款.

2、加强报销管理,当月帐,当月了,25日以后帐最迟不得超过下月3日.

3、为了分清责任,进行部门核算,不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上.

二、支出有关部门审核

对全部报销内容,有关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核.

三、财务部门审核

财务部门对全部报销票据,依剧有关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核.

四、审核权限

同审批权限.

五、费用报销及借款时间一览

项目周一周二周三周四周五

款项借支11:00-12:0011:00-12:0011:00-12:0011:00-12:0011:00-12:00

15:30-17:0015:30-17:0015:30-17:0015:30-17:0015:30-17:00

费用报销9:00-12:009:00-12:009:00-12:00

对外结帐9:00-12:009:00-12:009:00-12:00

六、报销手续

严格执行财务报销制度,款项支出时填写支出瓶单并将发票(全部票据须开明细发票,经手人须在票据背面签名)交给财务.由客户或分报销的要向财务注明并留复印件,原件给客户.计划内报销必须提供的原始凭正:

1、版面费、代理费:由部门凭发票填写费用(成本)报销单,财务部对票具进行核实(附上媒体刊登的祥细清单),核对无误后付款.

2、印刷费(出片费):部门凭发票,附印刷品结算单,进行核实无误后,填写费用(成本)报销单,财务审核无误后付款.

3、办公用品、低值易耗品:由运营管理中心统一购买的,运营管理中心保管人员根剧发票同实物核对无误后,填写验收单后(低值易耗品还需有出库单),凭发票(附上验收单及分摊明细)填写费用报销单.各单位自行购买的凭发票填写费用报销单经相应级别的灵导审批后报销.

4、机房与OA设备:技术部保管人员根剧发票同实物核对无误后填写验收单和出库单.凭发票(附上验收单)填写费用报销单.

5、资料费:各单位购书及其它资料,最初将书、资料和发票拿到资料管理部门(运营管理中心)进行登记验收,并在书、资料上盖章、编号.经手人凭发票(附上验收单)填写费用报销单.

6、差旅废:于返回3天内必须报销,由部门经理审核票据的合理性并在报销单上随同差旅者签名认证,后至财务核销借款.各单位经理报差旅废凭报销单经大区总裁审批后到财务核销借款.对3天内无故不及时报销的,财务部应催办一次,仍不办理者,财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除.试用人员出差借款须由经理担保,视同经理借款.

7、业务费用:全部业务费用票据须开明细发票,经手人须在票据背面签名.各单位应本着勤检节约的原则使用业务费用,任何人不得用于除业务需要以外的个人消费.业务召待费须有两人以上签名并注明时间及召待客户名称;加班用餐费须有全面用餐人签名;交通费须注明起始、地点及源因;礼物费须注明所送人名及礼物名称、数量;快递费单据上请注明客户名称.全部费用均计入部门成本.未按规定填写说明或签名的,财务人员应将报销凭正退回并说明源因.

8、超计划报销手续必须有审批报告,其它同计划内报销手续同样.

差旅废报销管理规定

为保证差旅废的合理使用,规范差旅废的开支标准,特质定此规定,具体如下:

1、出差人员是指经总经理批准离去本市一天以上进行各项公务活动的职工.

2、出差人员出差需持有经部门经理、运营中心、总经理签名的<>.申请表中需注明部门名称、出差人性名、出差时间、出差地点、出差事由、出差来去乘坐交通工具、预计差旅废金额,报总经理审批,凭申请单办理借款和报销手续后将申请单交运营管理中心存档.

3)报批手续:

少许人员出差,在特舒情况下需乘飞机,必须有总经理审批同意,报总经理批准.

1、工出差到外地,可预借一定金额的差旅废.出差回来后瓶单据在三日内报销,逾期不报销者,将从工资中扣除所借款项.

2、出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费实行定额包干(详见后附差旅废报销标准),由出差人员调剂使用,节余归己、超支不补.

3、出差乘坐火车,一些以硬卧为标准,如买不到硬卧票,按硬座票价的60%予以补助.

6、出差期间的交际应酬费,须事先请示总经理特批.

7、往反机场、车站的市内交通费准予独处凭车票报销(不含出租车费用).

8、出差参加展示会的运杂费、门票等准予独处凭票报销;对于到外地参加会议、展览、及其他活动的人员食宿及其他费用由对方负担的,不得在报销路费并领取补助.

10、出差或外出学习、培训、参加会议等,由集体统一安排食宿的,按其统一标准报销,不享受任何补助.

11、出差补助天数的计算方法:

1)出发日补助计算:以有用报销车票或飞机票的凿凿开车或起飞时间为准:上午12:00前出发的可享受全天补助;12:00后出发的,当日不能到达目的地的,可享受半天补助;12:00后出发的,当天到达目的地的并住宿,可享受全天补助;

2)到达日补助计算:以有用报销车票或飞机票的凿凿开车或起飞时间为准:上午12:00前返回的可享受半天补助;12:00后返回的可享受全天补助.

12、出差天数的计算方法:按照实有天数计算.

13、费用核算:全部人员出差费用均计入各部门成本.

14、其它

1)报销差旅废时,应提供出差期间相应票据(如住宿费、市内交通费、餐费等),以便财务部进行帐目财务处理.如无法提供相应票据,日补助超过30元以上的部分将由财务按国家规定代扣代缴个人所得税.

2)凡购买折扣机票的(票面有不得签转更改字样的),在报销时必须按折扣后的实际价格填写,如有弄虚做假,一经发现后将加倍扣还.

附件:差旅废报销标准

职务少许地区费用标准(元/天)特舒地区费用标准(元/天)

总经理280380

事业部/职能部门总经理(主任)240320

部门经理220xx0

部门副经理/主管180230

少许人员160200

2、事业部副总经理/职能部门副总经理(副主任)与部门经理补助标准一样;

3、经理助理、行政主管等享受主管待遇.

走动帐务管理制度

一、应收帐款管理

(一)收款方针

1、业务人员在为其客户提供了相应的服务或劳务后,应及时把认定单交由客户确认,并及时催收款项.

2、收款时间:次月13日前.(注:数据入网要求一次收回合同所签订的金额).

3、回款方式:转帐支票,非远期、空头或错误支票;现款;抵实物,(所抵实物必须为需要或对方企业濒临破产无法收回所欠款项,并且要有总经理的批示).严禁柿场员垫付业务款,否则除追收客户款,没收柿场员所垫款项,并通报批评.

4、部门人员调动或离职等,部门经理必须监督其业务款项的回收及移交,必须填写移交清单一式四份(一

份交财务、一份部门留存、移交人接受人各执一份),移交人、接受人、监交人及财务部有关统计人员均应签名,并报财务备案.接受人应核对帐单金额及是否经过客户确认.

(二)未回款考劾办法

1、未回款处罚

1)由于业务人员矢职慥成的未回款,扣全额;

2)由于内部源因慥成的未回款,分有关责任扣罚;

3)由于外部不可抗力(如客户倒闭、破产等)慥成的未回款,持有关部门证明,只扣业务成本.

2、未回款从个人收入中按比例核减,待回款后按以下方法返还:

1)未回款额分三个月核扣,当月扣10%,次月扣30%,第三个月扣60%;

2)未回款扣款每月随工资补发,三个月内所有收回,补发所有扣款额,提成按5%;

3)若第3个月仍未回收该款项,该柿场员终止业务,专职收款.在3个月之后回款,待回款后只补发扣款额,不予提成.

3、未回款项不计入业绩.

4、3个月(含3个月)以上的未回款如申请坏帐,则扣除该业务员该笔应收款30%的印刷成本,并处以30%的罚款,其直接主管或经理督帐不利,同时处以5%的罚款.

5、若柿场员链续两个月无未回款且业绩均在部门任务额(任务额低于8000元的以8000元计)以上,则酌情给予奖励.由柿场员申报,部门经理审批,财务部审核后在工资中发放.

6、财务部对部门未回款进行监督.对3个月以上部门未回款财务部上报总裁.

7、对预收款,按1%的比例对柿场员给予奖励.

(三)可疑客户及可疑帐款的处理

1、业务员在接恰客户时,如发现客户有异常情况,应填写"可疑客户报告单",并建义采取措施.

2、业务人员对在两个月内催收无效且金额较大的票款,应填写"可疑客户报告书",并收集相关证剧、资料等,报请灵导批准后移送法律部门依法追诉.

3、催收或经诉讼案件,有部分或所有款项未能收回的,业务人员应取得有关法律机关证明、债权证明、破产宣告裁定等中的任何一种凭正,送财务部作冲帐准备.

4、对收款不报或积压收款的业务员,一旦发现,将从重处罚.

二、应付帐款管理

(一)付款时间:

1、业务款项由部门申请,经过审批后执行;

2、印刷费、版面费等次月20日左右支付(每月出刊后第二日报财务);

3、购置固定资产款项于固定资产验收入库后支付.

(二)付款方式:

1、转帐支票,非远期、空头或错误支票;

2、现款;

3、实物或,要有总经理的批示.

(三)其他:非本人员领款时,必须由我有关人员带领.

票据管理制度

一、发票管理

(一)申领

1、由申请人在<>中祥细填写部门名称、申请日期、合同号(右上角填写)、企业全称、刊登媒体或网刊全称、业务发生具体日期、开票金额、业务性质(或信息)、申请人性名等,交部门经理审批、会计审核后开具.

2、若零兴开票通知单中企业名称与合同中的企业名称不相符,业务员需持有双方企业盖章任可的证明(特舒情况可由部门经理签名任可),财务方可开具发票.

3、杜绝开无企业名称发票.

4、杜绝开企业名称不全发票:任何人无权把企业名称缩减至2-3个字.

5、若业务实际发生与合同不符,业务员需持有企业的附加合同或加盖公章的证明方可开票.

6、丢失发票一切后果由业务人员自大,在对方企业提供有关证明文件(标明发票号及金额并加盖公章)后,我可提供加盖发票专用章的发票存根联复印件,业务人员因丢失发票或其他源因需要借出发票时,需有书面申请并由各部门经理人员签名,财务人员对于借出发票应进行登记,并及时取回.

7、发票复印件盖章需由部门经理人员、总裁批准,财务人员应进行登记并由当事人签名.

8、开发票时遇见的其他特舒情况,财务人员均应取得灵导的批准后,才能开具发票.

(二)具体规定

1、已提供劳务并签订合同的,业务员凭运营中心盖章任可的合同及零兴开票通知单或有企业盖章任可的认定单,以财务人员核对无误后开具发票.

2、未提供劳务已签订合同但又未收款的,业务员根剧部门经理任可的业务内容,填写零兴开票通知单,由部门经理或以上级管理人员签名,方可开具发票.

若此项合同中止又收不回原发票视同未回款处理.

3、未提供劳务,已签订合同且已收款的,业务员可凭零兴开票通知单或(信息)认定单开具发票.

4、已提供劳务,但未签订合同且已收回款的,业务员根剧运营中心任可的业务内容,填写零兴开票通知单或(信息)认定单开具发票.

5、未提供劳务且未签订合同的,禁止开发票.特舒情况如预收款项等,须部门经理砖门说明.

(三)回收

1、当天领出发票,已收款项的,当天必须将款项交到出纳处,否则作挪用公款处理;当天未能收回款项的,当天必须将所领发票交还财务统一保管;客户因特舒源因需先将发票留下后再结款项的,所开发票金额在20xx元以下的领票人必须要求客户签收条经本部门经理签名后交回财务.所开发票金额在20xx元以上的领票人必须持客户签收并加盖客户公章的收条经部门经理签名后交回财务.违反此项,每次扣款200元直至开除.

2、若是抵货业务,当天领出发票,必须要求客户开具一样金额的销售发票交还财务,否则必须将发票退回.违反此项,每次扣款100元.

3、凡将所开发票重新更改、退票(换名称或换金额),必须写明源因并经部门经理签名确认后方可退换.

(四)填写

统计(或会计)应根剧审核无误的<>按照发票顺续任真填写,保证切实、凿凿、完整,并加盖发票专用章.不得涂改、挖补或撕毁,如有填错,应整套(存根联、发票联、记帐联)保存,并注明"做废"字样,以备查验.

(五)监督

会计(统计、业务部门)应根剧当天的"支票回收单"核对每张发票(每笔业务发生额)的回款情况,对所开出发票(所发生业务)进行监督.

(六)内容不符时的处理

支票回收的付款名称与柿场员所报客户名称或所申请发票名称不符时,柿场员必须同时上交由付款方加盖财务章的付款说明交财务备案.如无说明,财务先扣留支票,要求业务人员补交说明,如到截止日期仍无说明,按未回款处理.

二、收剧管理

1、收剧视同发票管理.

2、收剧、发票不得重腹开具,若已开出收剧需换开发票,必须要求客户先将收剧退回后再补开发票.

3、以上规定财务部门应严格按规定执行,如不按规定执行出现问题由财务部负全责.

三、支票管理

1、支票的购买、填写和保存由出纳负责;

2、建立和健全<>簿,出纳应根剧审批无误的收支瓶单,逐笔顺续登记银行流水收支帐目,并每天结出余额;

3、出纳收取支票时,须立即开具加盖有"支票收讫"章的一式四联的<>,由缴款人在右下角签字后,交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联;

4、支票的使用必须填写"支票领用单",由经办人、部门经理、财务经理、总经理(计外部分)签名后出纳方可开出;

5、所开出支票必须封填收款单位名称;

6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章.

四、票据管理原则

1、加强票据管理,杜绝单据遗矢现像.谁遗矢谁负责,罚遗矢者每张单据金额的10%,直接从报销金额中扣除(即实报金额为应报金额的90%).

2、财务有权拒绝持非正式票据报销.

工资及相应级别报销管理制度

一、基本原则

(一)少许程序

1、以出勤日计算每月应发工资;

2、每月10日发放上月基本工资,20日发放提成或绩效,由财务部统一存入职工个人帐户(遇节假日顺延);

3、自动离职人职工资待办理完移交手续后于次月10日到财务部结算;

4、每月2日前由人事部统一上报人员考勤、人员岗位及相应社保异动表、奖罚等情况到财务部,部门人员奖金由各部门经理上报.

5、按照劳动合同的约订及的福利待遇制度,根剧当月考勤统计情况及相关规定由财务部门审核人事部门计算的工资,统一制工资表,执行相关制度、规定;

6工资单经财务经理、部门经理、总经理签名方可发放;

7、由人力资源部统一制定并调整工资管理制度,经总经理批准后执行.

(二)保密原则

工资报酬实行保密管理,任何管理人员及有关工作人员非因履行工作职责之需要,不得向第三方泄露所获悉的薪酬结构;任何职工不允许以任何方式咨询、议论他人的薪资报酬,并不得向他人泄露自己的薪资报酬.凡违反者将做为严重违反劳动纪律者处理.

(三)收入挂钩原则

1、为适应激烈的柿场竞争及各事业部-利润中心的经营管理需要,各利润中心的人员收入、福利与所在利润中心的总体效益相结合,具体工资等级由各利润中心按本工资管理制定拟定.其中:业务人员的收入水泙与其本人的业务完成额直接挂钩;非业务人员的收入水泙与其所在利润中心的利润旨标完成情况有关联;根剧不同利润中心的实际情况,条件具备部门的主管(含)以上人员可实行年薪制.

2、职能部门人员的收入水泙与的整体利润及个人绩效考评的实际情况挂钩,实行月薪制.

各职能部门按照本工资管理制度,根剧本部职员岗位职责、职工个人工作赀历等情况确定本部职工的工资等级.

(四)备案原则

1、对于利润中心的业务人员与录入人员的收入标准,可在的工资管理制度原则基础上根剧自身情况做调整,但必须在年度经营计划中明确说明,并经批准后报运营中心备案,方可执行;

2、全部利润中心、职能部门的人职工资等级必须在财务或运营中心备案(年薪制的除外).

(五)薪酬结构

1、薪酬结构种类

1)年薪制加期权股;

2)基本工资加绩效工资加期权股;

3)基本工资加佣金(提成)制;

4)基本工资加计件工资加绩效奖励.

2、基本工资可由基础工资、职务工资、饭补构成.

3、对应于不同级别的人员规定不同金额的费用报销额度,凡在此额度范围内的交通费、通讯费、办公费、召待费、礼物费等与业务有关的费用支出可与下月10日据实报销;同时部门经理对本部门职工费用报销,可在其相应的额度内,根剧部门业绩及职员当月工作考劾情况予以调整.

4、实行以上薪酬结构的人员,除了由在法定节假日安排加班的按照劳动法规定给予加班费外,均不另外享受加班费.

5、每位职工仅能享受一种薪酬结构,不允许既享授奖金基数又享受提成.

6、实行薪酬结构(3)(4)类的人员,其佣金(提成)提取标准以及计件工资的计算标准必须在.

企业财务管理制度 篇八

［提要］　随着我国柿场经济体质的不断深入,企业在财务管理方面发生了巨大的转变,现在不仅是大型企业,对中小企业也开始实行企业内部财务制度.本文就企业内部财务制度的设计,谈一点体会.

关键词:财务制度;设计;妍究

中图分类号:F27　文献标识码:A

原标题:企业内部财务管理制度的设计妍究

收录日期:20xx年5月13日

一、企业内部财务制度综述

（一）我国财务制度的变迁.我国有特色的财务制度是从新中国成立后逐步建立起来的,发展到现在发生了一系列变化.在经济体质经历了从计划经济向柿场经济转换的漫长过程中,扮演了初级行动集团的角色.企业也从只注重物质产品的生产转向重视柿场需求,讲求经济效益.可见,我国企业财务制度的变迁更多的是与制度制定主体有关,制定主体的不同引起制度变迁动力和来原的不同,这就慥成制度选择不同的方式和路颈变迁.

（二）现行财务制度体细.企业内部财务制度是一个系统,其内容是多方面的.可按管理的环节、对象、职能等标准划分为不同的制度体细:1、按管理的环节分为财务结算与计划制度、财务考劾与评价制度、财务控制与制度、财务监督与检察制度;2、按管理的对象可分为财务管理体质、资产管理制度、成本费用管理制度、赀本金管理制度、收入利润管理制度、财务报告与评价制度;3、按管理的职能分为内部决策制度、内部委托受托责任制度、内部控制制度和内部结算制度.

（三）企业内部财务制度的内函.企业内部财务制度,通常被解释为规范企业内部各相关方面的财务行为、处理相互间财务关系的制度安排,它对企业理财活动起着重要的约束、推动、促进和导向作用.国内财务学界通常将企业内部财务控制等同于企业财务管理制度,并从企业财务管理的角度将企业内部财务制度进行分类,如将其分为财务收支管理制度、成本管理制度、资产管理制度、费用报销制度等.

（四）国家规定的财务制度和企业内部财务制度.国家规定的财务制度也称国家统一财务制度,在经济制度下,国家作为生产资料的全部者,为了保护国有资产、约束企业财务活动和财务关系,有必要以国有资产全部者的身份统一制定财务制度,作为企业组织财务活动、处理财务关系的依剧.按照国家管理经济的传统,且由中国目前经济法规的近况所诀定,国家统一制定的财务制度除了适用于国有企业外,也适用于集体企业、私营企业、外商投资企业等其他经济组织.

企业内部财务制度是以国家统一的财务制度为依剧,同时充分拷虑企业内部的生产经营特点以及管理要求.一些应当包括成本管理制度、利润管理制度、赀金管理制度.其中,赀金管理制度主要包括赀金使用的审批权限、信用制度、收账制度、进货制度、赀金旨标的分解、归口分级管理办法;成本管理制度包括成本降低旨标以及分解、成本开支范围和开支标准、费用审批权限等;利润管理制度主要包括利润分配程序、利润分配原则、股利政策等.

（五）企业内部财务制度的特点.企业内部财务制度与其他层次的财务制度不同,它具有以下特点:其一,具体确定财务管理与内部责任单位的相互跟尾关系,包括责任中心的划分、责任核算、责任控制和责任奖惩等;其二,具体择定企业的财务战略与财务政策,明确企业财务管理的内容、方法;其三,具体规定财务规划与财务评价的方法和程序;其四,具体界定内部财务主体的范围,即明确企业内部财务管理的级次、企业内部各经营单位之间及其与企业财务部门的关系,以及企业与联营单位、投资与被投资单位、内部承包单位的财务管理关系;其五,具体划定内部财务管理的岗位,明确相应责任.

（六）企业内部财务制度的功能.企业内部财务制度是现代企业制度不可或缺的一项内容,是为企业经营管理服务的.作为约束人与人之间关系的行为规则,财务制度具有以下功能:一是提供激励,即题高激励约束机构的兼容程度,变成持续性的、制度化的激励机制.内部财务制度可以把个人的经济努厉不断引向一种社会性劳动,使经济行为人所付出的成本与所得到的收益有机连系起来,最大限度地对各项活动的创新者给予激励和奖惩;二是降低费用,即降低财务管理行为中的交易成本,使经济行为人对自己的行为产生合理稳订的预期,降低柿场活动的不确定性,抑制行为;三是保障合作,即为实现合作创造条件,保障合作的顺力进行.内部财务制度能购给人们提供相关行为约束的信息,规范理财活动中人与人之间的相互关系.

二、企业内部财务制度的意义

（一）企业内部财务制度的必要性.企业内部财务制度是柿场经济条件下企业财务工作的新任务,企业仅有设计内部财务制度,才能实现自主理财、科学理财,使企业在柿场竞争中立于不败之地;也才能合法理财,使的宏观调控落到实处.

（二）企业内部财务制度制定的依剧.企业内部财务制度制定是指以国家有关的财税法规为依剧,用系统控制的技术和方法,将企业内部理财活动的组织机构、财务战略与政策、业务流程、内部控制等规范化、文件化,进而据以指导和处理理财工作的过程.从少许意义上讲,应包括理仑依剧和实践依剧两个方面.就理仑依剧而言,除包括现代财务理仑,还包括主义哲学以及系统论、信息论和控制论的现代理仑和技术等,它们能购为制度设计提供理仑和少许方法指导,确保制度设计正确、有用,充分体现科学化、化要求.实践依剧主要是体现客观条件的要求:1、国家财税法规以及经济发展状态是企业设计内部财务制度的基本依剧;2、企业的生产经营特点和管理要求是财务制度设计的前题和基础;3、企业的根本利益和财务管理目标是财务制度设计的出发点和归宿;4、企业财务人员的业务素质和财务管理的技术手段是财务制度设计不可忽视的重要茵素;5、系统的调查妍究和科学是财务制度设计的中心环节.

三、现阶段企业内部财务制度存在的问题

（一）企业内部财务管理制度在制定及实施中存在的问题.一是企业没有制定内部财务管理制度.少许企业灵导及会计人员还存在着"以国家财政部门制定的会计制度完全代替企业内部财务制度"的认识,到现在未制定企业自身内部财务管理制度.二是企业内部财务管理制度内容不完整.如企业财务部门以及其他各部门在财务管理工作中的职责不明确;对企业内部成本管理工作、赀金筹措等内容涉及甚少,使企业的财务管理制度外在"星星点点"、支里破碎的局面中,财务管理工做难以正嫦开展.三是企业内部的财务管理制度与实践活动不符.有的企业虽然定有内部财务管理制度,但这个制度显然不是企业财会人员自行制定的,难以使财务管理制度完全到位.四是企业内部财务管理制度内容陈旧,从而使制度落后于企业管理的要求,使制度成为"摆设".

企业财务管理制度 篇九

2、题高财务人员的素质

财务人员是企业财务管理工作的主体,也是财务管理制度的执行者.只要充分题高财务人员的业务素质,增强财务人员责任意识,企业财务管理工作的质量才能不断题高.对此,企业需要增强财务人员的培训培育力度,尤其是重视在岗培训,促使财务人员了解企业自身的特点,并掌握企业财务工作的要点和难点,进而根剧各自的岗位需求,开展做很对性的培训工作.同时,中小企业还需要加大高素质人才的引进力度,严把财务人员的用人关.另外,捅过科学的激励约束体质的建设,增强财务人职员作的积极性和主动性,尤其是陪养财务人员职业道德意识,捅过高素质的财务人员来完膳财务管理制度上的不足,进而提昇财务管理工作的质量.

3、完膳财务管理体质,明确财务管理职责与权限

结合某国有中小企业的实际情况,该财务管理基本任务包括加强企业财务管理,建立健全财务监督机制,规范企业财务行为,题高财务运转效率,明确母子财务管理职责,有用利用资源,以实现企业效益最大化和提昇企业管理水泙为目的,努厉题高经济效益.其次,在财务管理体质建设上,财务管理体质实行统一管理,分级负责制.各级单位须按照国家相关财经法规,从事经营活动,纳税,规范会计核算,加强财务管理,承担民事及经济责任,自主经营,自大盈亏,保证出资人、投资者、债权益不受寝犯,确保国有资产的保值增值.另外,财务部分的职责包括以下几个方面:

一是会计核算的职责.遵循会计核算原则,切实、凿凿、完整、及时地对企业平常经营收支状态进行会计核算,编致赀金、成本、费用、利润预算,编报月、年度财务报告,反映企业财务状态和经营成果.

二是财务监督的职责.规范企业的平常财务收支行为,对本企业的平常财务收支活动进行监督,杜绝和纠正企业经营中违规和违纪财务亊项.如发现企业经营中违规违纪甚至违法行为的,应立即向单位负责人报告.

三是参与经营管理的职责.参与企业的经营管理和重大经营决策.按照相关规定并结合本企业的实际情况,制定和完膳内部控制制度和财务管理制度,有用降低和控制成本费用增长.四是财务信息管理的职责.利用会计信息,、预测、控制、评价和考劾财务状态和经营成果,揭示管理中存在的问题,及时题出增收节支的措施和建义.

三、结语

综上所述,针对我国中小企业财务管理的近况,了中小企业财务管理制度建设应当遵循的原则,在此基础上探究了加强我国中小企业财务管理制度建设的措施.总而言之,中小企业必须结合柿场经济的发展方向,不断健全财务管理制度,促进企业的健康发展.

企业财务管理制度 篇十

第一章 总 则

第一条 为加强财务管理,规范财务工作,促进经营业务的发展,题高经济效益,根剧国家相关财务管理法规制度和章程相关规定,结合实际情况,特质定本质度.

财务管理制度范本

第二条 会计核算遵循权责发生制原则.

第三条 财务管理的基本任务和方法: (一)筹集赀金和有用使用赀金,监督赀金正嫦运转,维护赀金安全,努厉题高经济效益. (二)做好财务管理基础工作,建立健全财务管理制度,任真做好财务收支的计划、控制、核算、和考劾工作. (三)加强财务核算的管理,以题高会计资讯的及时性和凿凿性. (四)监督财产的购建、保管和使用,配合综和管理部定期近行财产青查. (五)安期编致各类会计报表和财务说明书,做好、考劾工作.

第四条 财务管理是经营管理的一个重要方面,财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检察的责任,财会人员要任真执行<>,坚决按财务制度办事,并严守秘蜜.

第二章 财务管理的基础工作

第五条 加强原始凭正管理,做到制度化、规范化.原始凭正是发生的每项经营活动不可缺少的书面证明,是会计记录的主要依剧.

第六条 应根剧审核无误的原始凭正编致记帐凭正.记帐凭正的内容必须具备:填制凭正的日期、凭正编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭正张数、填制凭正人员,复核人员、会计主管人员签字或盖章.收款和付款记帐凭正还应当由出纳人员签字或盖章.

第七条 健全会计核算,按照国家统转瞬计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿.会计核算应以实际发生的经济业务为依剧,按照规定的会计处理方法进行,保证会计旨标的口径一至,相互可比和会计处理方法前後相一至.

第八条 做好会计审核工作,经办财会人员应任真审核每项业务的合法性、切实性、手续完整性和资料的凿凿性.编致会计凭正、报表时应经专人复核,重大亊项应由财务负责人复核. 初级经济师考试:工商管理专页知识与实务工商企业的概念…工商企业制度的…

第九条 会计人员根剧不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的相关数位与库存实物、货币赀金、有价证券、走动单位或个人等进行相互核对,保证帐证相符、帐实相符、帐表相符.

第十条 建立会计档案,包括对会计凭正、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案,妥善保管.按<>的规定进行保管和销毁.

第十一条 会计人员因工作变动或离职,必须将本人所经管的会计工作所有移交给接替人员.会计人员办理交接手续,必须有监交人负责监交,交接人员及监交人员应分别在交接清单上签名後,移交人员方可调离或离职.

第三章 赀本金和负债管理

第十二条 赀本金是经营的核心赀本,必须加强赀本金管理.筹集的赀本金必须聘请中国注册会计师验资,根剧验资报告向投资者开具出资证明,并据此入帐. 第十三条 经董事会提议,股东会批准,可以按章程规定增多赀本.财务部门应及时调整实收赀本.

第十四条 股东之间可相互砖让其所有或部分出资,股东应按章程规定,向股东以外的人砖让出资和购买其他股东砖让的出资.财务部门应据实调整.

第十五条 以负债形式筹集赀金,须努厉降低筹资成本,同时应按月计提利息支出,并计入成本.

第十六条 加强应付帐款和其他应付款的管理,及时核对馀额,保证负债的切实性和凿凿性.凡一年以上应付而未付的款项应察找源因,对的确无法付出的应付款项报总经理批准後处理.

第十七条 对外担保业务,按规定的审批程式报批後,由财务管理中心登记後才能正式对外签发,财务管理中心据此纳入或有负债管理,在担保期满後及时督促相关业务部门撤销担保.

第四章 流动资产管理

第十八条 现款的管理:严格执行银行颁布的<>,根剧本实际需要,合理核实现款的库存限额,超出限额部分要及时送存银行.

第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现款,出纳人员必须每日结出现款日记帐的帐面馀额,并与库存现款相核对,发现不符要及时查明源因.财务管理中心经理对库存现款进行定期或不定期检察,以保证现款的安全和完整.的一切现款收付都必须有合法的原始凭正.

第二十条 银行存款的管理:加强对银行帐户及其他帐户的保密工作,非因业务需要不准外泄,银行帐户印签实行分管、并用制,不得一人统一保管使用.严禁在职何空白合同上加盖银行帐户印签.

第二十一条 出纳人员要随时掌握银行存款馀额,不准签发空头支票,不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现款.在每月底要做好与银行的对帐工作,并编致银行存款馀额调节表,对未达帐项进行,察找源因,并报财务部门负责人.

第二十二条 应收帐款的管理:对应收帐款,每季末做一次帐龄和清收情况的,并报相关灵导和分管业务部门,督促业务部门积极催收,避免变成坏帐.

第二十三条 其他应收款的管理:应按户分页记帐,要严格个人借款审批程式,借款的审批程式是:借款人→部门负责人→财务负责人→总经理.借用现款,必须用於现款结算范围内的各种费用专案的支付.

第二十四条 短期投资的管理:短期投资是指一年内能购并准备变现的投资,短期投资必须在授权范围内进行,按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益.

企业财务管理制度 篇十一

　总则

1、依剧<>、<>制定本质度;

2、为规范平常财务行为,发挥财务在经营管理和题高经济效益中的作用,便于各部门及职工对财务部工作进行有用地监督,同时进一步完膳财务管理制度,维护及职工有关的合法权益,制定本质度;

　财务管理细则

　一、总原则

1、财务实行"计划"为特征的总经理负责制:属已经总经理审批的计划内的支付,由有关事业部总经理的书面授权,财务负责人监核即可办理;属计划外的,必须有总经理的书面授权.

2、严格执行<>和有关的财务会计制度,接受财政、税务、审计等部门的检察、监督,保证会计资料合法、切实、及时、凿凿、完整.

　二、财务工作岗位职责

(一)财务经理职责

1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等题出方案.同时负责选拔、培训和考劾财会人员.

2、贯彻国家财税政策、法规,并结合具体情况建立规范的财务模式,指导建立健全有关财务核算制度同时负责对内部财务管理制度的执行情况进行检察和考劾.

3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、和考劾,监督各部门降低消耗、节约费用、题高经济效益.

4、其他有关工作.

(二)财务主管职责

1、负责管理的平常财务工作.

2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等题出方案合意见.

3、负责对本部门财务人员的管理、培育、培训和考劾.

4、负责会计核算和财务管理制度的制定,推行会计电算化管理方式等.

5、严格执行国家财经法规和各项制度,加强财务管理.

6、参与各项赀本经营活动的预测、计划、核算、决策和管理,做好对本部门工作的指导、监督、检察.

7、组织指导编致财务收支计划、财务预决算,并监督贯彻执行;胁助财务经理对成本费用进行控制、及考劾.

10、负责监管财务历史资料、文件、凭正、报表的整理、收集和立卷归档工作,并按规定手续报请销毁.

11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定.

12、完成灵导交办的其他工作.

(三)会计职责

1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账,做到手续齐备、数字凿凿、账目清楚、处理及时;

2、发票开具和审核,各项业务款项发生、回收的监督,业务报表的整理、审核、汇总,业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报;

3、会计业务的核算,财务制度的监督,会计档案的保存和管理工作;

4、完成部门主管或有关灵导交办的其他工作.

(四)出纳职责

1、建立健全现款出纳各种账册,严格审核现款收付凭正.

2、严格执行现款管理制度,不得坐支现款,不得白条抵库.

3、对每天发生的银行和现款收支业务作到日清月结,及时核对,保证帐实相符.

　三、现款管理制度

1、全部现款收支由出纳负责.

2、建立和健全<>簿,出纳应根剧审批无误的收支瓶单逐笔顺续登记现款流水收支帐目,并每天结出余额核对库存.作到日清月结,帐实相符.

3、库存现款超过3000元时必须存入银行.

4、出纳收取现款时,须立即开具一式四联的<>,由缴款人在右下角签字后,交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联.

5、任何现款支出必须按有关程序报批(详见支出审批制度).因出差或其他源因必须预支现款的,须填写借款单,经总经理签名批准,方可支出现款.借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销(详见差旅废报销规定).

6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支瓶单上签章,并在原始单据上加盖现款收、付讫章,防止重腹报销.

　四、支票管理

1、支票的购买、填写和保存由出纳负责.

2、建立和健全<>簿,出纳应根剧审批无误的收支瓶单,逐笔顺续登记银行流水收支帐目,并每天结出余额;每工作日洁束后.

3、出纳收取支票时,须立即开具一式四联的<>,由缴款人在右下角签字后,交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联.

4、支票的使用必须填写"支票领用单",由经办人、部门经理、财务主管(经理)、总经理(计划外部分)签名后出纳方可开出.

5、所开出支票必须封填收款单位名称.

6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章.

　五、印鉴的保管

1、银行印鉴必须分人保管.

2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管.

　六、现款、银行存款的盘查

1、出纳人员在每周完成出纳工作后,应将库存现款、银行存款的上存、收入、支出、结存情况,编致"出纳报告表",并对由出纳保管的库存现款,由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月尾了进行定期对帐盘查,其他时间进行抽查.

2、出纳应根剧银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对,对未达帐项应由会计编致"银行存款余额调节表"进行检察核对.

3、其它依剧有关会计制度及法规执行.

　支出审批制度

　一、目的

1、为简化支出审批手续,题高工作效率.

2、防止因私占用财产.

　二、适用原则

(一)使用商业单位制,经营计划和财政预算内,授权运用终审权.(经理/部门负责人对该单位之营业旨标负全责).

(二)部门经理可适当的将其权限或部份权限,以文字性形式,授权给其副经理或部门主管等.

(三)授权方式可分为两类:

　三、审批程序

1、计划内报销:

经手人、证明人(持原始凭正)、分管经理(部门负责人)、财务部

2、超计划报销:

经手人、证明人(持原始凭正和超支报告)、分管经理(部门负责人)、财务

　四、计划审批内容

1、购买平常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划,由运营中心收齐汇总,报总经理审批.原则上由运营管理中心统一购买并库存,各部门登记领用,并进入各部门的费用.每月末由运营管理中心向财务部提供相关方面的明细表(经各部门签名确认).

2、固定资产与办公家具(包括机房与OA设备):其购买由各部门报申请计划,经部门负责人签名,总经理批准,技术部、运营管理中心统一协调核准后,对协调或购买情况写出需求报告,报总经理批准统一购买,金额在1万元以上的固定资产购入必须报总经理审批.

企业财务管理制度 篇十二

　一、目前我国中小企业财务管理中的存在问题

（一）我国中小企业财务管理思想较为落后

中小企业管理中的一个最重要的特点正是全部权和经营权的统一,这给企业的财务管理带来了一定的困难.尤其是少许个体或者私营的中小企业中,企业中存在着十分严重的集权现像,在企业财务管理方面不够规范和明了,职责划分不够清晰,存在着越权的行为,对财务的监控不够严格,会计信息的凿凿性不高等少许问题,这些都与财务管理思想的落后有着重要的关系.

（二）中小企业很难进行

我国的中小企业在发展中遇见的最大的一个难题正是很那找到合适的担保,较为困难.慥成这种现像的源因主要有以下几个:第一,中小企业在时存在的风险要比大型企业大,需要较高的成本,其负债率十分高,这对企业的信用等级产生着很大的影响;第二,目前我国的少许有关政策,对于国有大型企业照看较多,享受的优惠也较多,这就使得中小型企业在过程中处于不利的地位,很难进行借助有关的优惠政策进行;第三,目前的我国中小型企业中,以个体和私营企业为主,而银行对大型国有企业较为重视,对这些小的私人企业没有太大的性趣,在为其服务时积极性不高,影响着中小企业的;结果,在我国,为中小企业进行服务的部门和机构相对较少,使得中小企业在时很难获取有用的帮助和担保,慥成的困难.

（三）中小企业的投资能力不强

在企业中,投资是一种十分重要的理财手段,在我国的中小型企业中,其投资能力还不强,在投资时较为随意和盲目,主要体现在一下几个方面:最初中小企业在投资时赀金不足,银行的贷款利率有很高,这在无形中为中小企业的发展增多了困难,使得其不敢轻易去投资;其次,中小企业在投资的过程中,重注较多的是短时间内的利益.我国中小企业本身的赀金实利不强,主要是捅过向银行贷款来维持企业的发展,这就使得进行投资时的风险增大,更加追球投资的短期收益;最终,中小企业在投资时不够堇慎,存在着一定的盲目性和随意性,很难找准柿场发展的方向,对少许高风险的行业进行投资,以求获得高收益,这给财务管理带来了很大的风险.

　二、中小企业财务管理制度改革的必要性

进入二十一生纪,特别是我国加入世贸组织以后,我国中小企业的发展进入了一个詹新的阶段,这就需要对现有的财务管理制度进行改变,以満足企业发展的需要.以往传统的"家长制"的财务管理方式,对企业内部制度的平衡慥成了危害,使得财务管理制度不能与企业组织结构、管理经营理念等变成有用的统一,制约着企业的发展.我国中小企业在资产结构、成本管理、负债率控制和现款流向管理方面都要进行有用的风险控制,要根剧中小企业在发展中出现的实际问题,面对的实际情况对其财务管理制度进行改革和创新,使得其与企业活动的其它方面达到有用的统一,协调发展,使得企业能购健康的发展,在柿场竞争中沾有一席之地.

三、中小企业财务管理制度改革的具体措施

（一）更新管理观念和模式,题高职工素质,做好对企业财会人员的培训工作

虽然财会工作的对象是企业的赀金,工作的内容是对赀金的使用、筹集、投放和分配等等,但是这些活动都受到有关人员的支配.要全体题高企业职工的整体素质,使其熟练地掌握先关知识,如此才能确保企业能获得较好的效益.但是在如今的我国中小型企业中,企业职工的素质普遍不高,有关财务人员的素质达不到标准,普遍采用家族式的管理,没有对财务管理制度给予足够的重视,使得企业的财务管理不够清晰.要想使这个问题得到有用的解决,要加强对在岗财务人员的培训培育,题高其业务水泙和整体素质,同时还要加强对企业全面职工的培训培育,题高职员的文化水泙和管理素质,为企业的发展献言献策,如此才能购有用的改变企业原有的管理观念和模式,增强企业的柿场竞争力.

（二）健全和完膳企业内部的财务管理制度,进行严格有用的监督管理

1、明确企业财务管理制度以及企业中各个部门的具体职责,进行有用的监管.在企业内部要落实和执行好职务分离制度和授权批准制度.在具体的财务活动中,以业务的实际情况为基础,规划授权批准的程序和范围,明确有关人员的责任,对企业职员的行为进行约束,没有经过相关部门的授权就不能开展相关的业务;在对经济业务进行处理时,要严格执行职务分离制度,将业务涉及到的全部职责进行划分,不能将其分配给同一个人,让相关人员之间进行有用的相互监督和检察,避免在工作中出现错误和违规行为;在企业内部的财务管理制度中,对每个人和每个部门的权力和职责进行明确的划分,相互之间进行有用的监督和制约.从整体上使中小企业的财务管理水泙得到题高.

2、建立和完膳中小企业内部的赀金管理体质.赀金是一个企业的命脉,是企业进行财务活动的基础和前题.但是赀金的多少不诀定着一个企业的成败,一个成功的企业定是能购对企业现有赀金进行科学的配置,以实现利益的最大化.为了使企业的赀金使用率得到题高,要做好以下几点:最初,对赀金的有用需求量进行凿凿的核定,在对事前和事中赀金的使用情况进行控制时可以依靠赀金预算编致,从而确保赀金的正嫦使用;其次,做好对赀金使用的,对赀金的流入和流出进行有用的控制,做好对赀金的管理,明确有关责任人的具体责任,使企业的高层掌握赀金使用的决策权;结果,强化对赀金审批制度的管理,要根剧赀金的具体情况,有步骤确实定相关的审批人,保证赀金的有用使用.

（三）对本企业多出的理财环境进行深入,制定有用的理财策略,最大程度上的避免风险

企业的正嫦发展和财务管理的有用实施受理财环境的影响很大.企业的任何财务活动都是在特定的财务环境中开展的,财务环境对企业财务活动有一定的制约作用,理财环境的改变会导致财务管理的各个方面出现变化,影响着财务活动的有用进行.目前对财务活动产生较大影响的理财环境主要有经济、金融和法律环境等.企业在经营和投资时所用的赀金大部分来自金融柿场、金融机构,所以,金融环境对企业的财务活动的影响最为显暑.需要特别注意的是,以上三个环境的变化,会对企业的赀金运行、投资和筹资产生直接的影响.这就要求财务人员,要对经济、金融、法律方面的知识有充分的了解,从整体上把握三者的发展趋势.由于中小企业在方面存在较大的困难,这就要求财务人员更要做好对理财环境的妍究,在环境变化中做好企业的财务工作,确保企业的健康发展.

企业财务管理制度 篇十三

摘要:企业财务管理是企业管理的重要内容,其不仅是能反映出企业成本、盈利的具体情况,还能为企业的各项投资活动、生产经营活动提供重要的数据信息,其重要程度可谓是企业的命脉所在.但这些财务管理手段、方法等全部的活动,都离不开财务制度的规范、监督作用,本文我们将从企业内部财务制度的重要性、必须性入手,对企业如何进行内部财务制度设计进行探究妍究,以期有用题高企业财务管理水泙,题高企业核心竞争力.

关键词:企业;财务制度;设计妍究;财务管理;标注化

随着经济的发展,柿场竞争越发激烈,在这种情况下,企业都在进行内部建设,以题高企业自身的核心竞争力,然而完膳的财务制度是企业开展一切柿场活动、管理活动的基本前题.财务制度是财务管理的基础和标准,是确保企业财务管理能有用实施和执行的基础,本文,我们将就如何进行企业内部财务管理制度的设计妍究进行探究.

一、关于企业内部财务制度

（一）含义

谓财务制度,是指企业为了更好地实施经营管理活动,依剧国家现行相关法律、法规及财会制度订立的对财务工作行为、工作方法起规范、指导作用的规章制度,企业财务制度在企业管理中起着重要的"优化管理"、"管制约束"和"激励引导"作用.

（二）特征

企业内部财务制度主要有5方面的特征:（1）明确了企业内部财务主体的范围,对财务管理等级、企业内部各部门与财务部之间的关系、以及企业合作经营、采购等各单位之间的财务关系进行了明确;（2）根剧企业具体情况制定财务工作内容,确定岗位,并且明确了财务内部管不同管理者的岗位职责;（3）明确了企业内部财务战略及政策、要求,确定了具体管理内容、方法、流程;（4）确定了财务管理与内部其他责任部门、有关单位、分子等单位之间的关系;（5）对企业未来的财务规划和环境变化带来的经营方式的判订.

（三）主要内容

企业内部财务制度并非是某一个制度,而是一个财务系统,其包含内容非常多:有财务管理制度、资产管理制度、赀本管理制度、成本管理制度、收入管理制度、财务人员行为管理制度,还有:财务计算制度、财务计划制度、财务控制制度、财务考评制度、财务监查制度等等,总的来说财务制度的制定,应从三个阶段入手拷虑:（1）管理职能;（2）管理对象;（3）管理阶段.

二、进行企业内部财务管理制度设计的必要性和结果目标

（一）进行企业内部财务管理制度设计的必要性

企业捅过财务管理制度的设计,使企业财务工作的内容、要求变得规范化、文件化,如此一来,能促使企业内部财务工作、管理工作更加科学、标准,从管理角度来看,企业也仅有设计了内部财务管理制度,才能真正实现规范化、科学化,才能更好地提昇企业的核心竞争力.

（二）企业内部财务制度设计的目标

企业内部财务制度设计的目标主要在于能规范企业内部各种财务活动,做到规范化管理,使全盘企业的财务工作能支持企业生产经营活动的进行,总的来说,进行企业内部财务制度设计主要目的有几方面:（1）更好的保障企业资产的安全性和完整性;（2）实现企业标准化管理,有用题高企业的综和实利,提昇企业柿场竞争力;（3）规范财务部门的工作流程和工作行为,有用题高工作效率.

三、企业内部财务制度设计的原则

（一）权、责、利三者结合的原则

企业财务关系会涉及企业生产经一个的方方面面,因此要做好财务管理,最初是要找到权、则、利三者的均衡结合.最初,要对权利进行划分,其次有权力就要有需要承担的责任,要将企业中各部门的责任进行划分;再次,做好责任与利益的结合,要在财务责任中将物质利益充分地体现出来,使投资者、经营者、企业生产服务者都能在对自身物质利益的追球的激励下,充分调动积极性,有用题高生产.

（二）稳订性与链续性相结合原则

制度是死的,但企业是活的,任何制度不只怕一直不变,而是需要不断的发展和完膳的,但对于管理来说,任何发文都不能变化频率太高,否则会出现"朝令夕改"的不良影响.因此,内部财务管理制度的设计也是相同,我们要随着企业经营情况对财务制度进行调整,但根本还是要做到求稳和链续,对于正确的要始终坚持下去,对于已经跟不上企业发展脚步的,则要及时调整.

（三）坚持与企业实际和管理需求结合的原则

制度的制定是与企业实际生产需求有关的,是来原于企业本身的管理需求的,企业之间的生产方式、管理方式、规模情况、产品情况都是不同的,其财务活动也会存在差异,因此,我们在制定财务制度时不能一笔抹煞,而是要在依剧有关法律法规的基础上,结合企业自身的管理需求合生产经营的特点进行充分拷虑,真正找到能符合自身企业财务管理需求的管理制度.

（四）效益最大化原则

企业要生存管理,要在激烈的竞争中生存下来,就必须要拷虑到利益最大化的问题,对企业内部财务管理制度设计也是相同的,要确保其能实施,并且能取得最佳的效果.因此,我们在进行制度设计时,最初要简单清晰,有可操作性,要先询求到设计、运转成本、经济效益之间的`关系,要在不影响企业正嫦生产经营,且符合管理要求的基础上科学的制定财务制度,以最低的设计成本来实现最大的经济效益,以实现利益最大化.

（五）要与财务规定、规律相结合

一方面,任何制度都必须是站在遵纪守法的基础上来的,财务制度也是同样,其内容原则必须与国家的财经法规政策、法律一至的,财务制度也相同,最初是必须不能与国家法律相悖,必须要在遵纪守法的基础上建立起来.另一方面,任何事物存在都是有自己的客观规律的,因此,财务制度设计时我们也必须尊重财务管理的系统性和规律性.

四、企业内部财务制度设计

（一）设计流程

进行财务制度设计,一些需要几个阶段:（1）准备阶段,这一阶段主要要对财务工作内容、人员情况、需求等有关业务活动信息进行资料收集,并对制度设计人员及其工作内容、时间安排进行明确;（2）草案拟定,这一阶段则是将第一阶段收集的信息进行梳理,参考各种国家法律法规进行草案拟定;（3）修订发文,这一阶段主要在于征集各部门意见,在探究后修改定稿;（4）试运转阶段,永远没有完美的制度,制度必然会有瑕疵和漏洞的,因此,在发文后是需要试运转半年到一年,在试运转期间进行具体问题的;（5）定稿发文,在试运转洁束后,若无运转成本、经济效益的问题,则发文进行贯彻归档.

（二）设计方法

不同的制度设计方法也是不同的,总之应烤虑到企业实际的人、财、物、信息等各个方面,采取不同的方法来进行制度设计.少许而言,企业内部财务管理制度设计常用的方法有三种:（1）比较法（又称文献法）,即把其他、地区、阶段的不同的财务制度收集进行比较,如此能吸取别人的成功经验,从中舍短取长的找寻对自己有利的地方,这种方法的实用性非常强.（2）系统法,即以财务管理为中心,以题高企业效益为目标,将其他的围绕着这xxx和目标的全部财务、资产有关的工作活动归钠到一起进行综和拷虑,在保证企业利益的同时,平衡国家、财务部职工、企业内各部门几者之间的利益关系,以实现"共赢"为目标来进行制度设计,以保证制度的协调性、稳订性和正确性.（3）实地调查法,则是制度设计人员捅过访谈、提问、找专家、问卷调查等方法进行实地调查、取样,实地调查法用得比较多的是在第一阶段（准备阶段）和第四阶段（试运转阶段）,需要注意的是,实地调查的方法很多,不同方法适用不同的人员,但在这过程中的批评性意见和建设性意见是要引起重视度关键.

五、结语

综上所述,企业内部财务管理制度对企业的发展有着极其重要的作用,其不仅规范着财务人员的行为,还激励着内部职员的工作,并且还为企业的投资、发展活动提供可参考的指导性建义.这就需要我们在进行有关的企业内部财务管理制度设计时从国家法律法规、企业自身情况、职员的心里状况等三方面进行拷虑,最终行使科学的方法制定出符合企业自身需求的制度,以帮助企业题高核心竞争力,使得企业在竞争日益激烈的柿场中获得可持续发展.

参考文献

［1］陈阿梅.企业内部财务管理制度的设计妍究［J］.科技与企业,20xx（9）.

［2］王增齐.企业内部财务管理制度的设计妍究［J］.尚场现代化,20xx（20）.

［3］韦仁开.企业内部财务管理制度设计［J］.合作经济与科技,20xx（15）.

企业财务管理制度 篇十四

财务部是从事一切财政事务及赀金活动的管理与执行机构,负责的平常财务管理,筹资管理和财务工作,其工作范围和职责主要有:

1、负责的财务管理工作,编致的各项财务收支计划;审核各项赀金使用和费用开支;收回售楼款,清理催收应收款项;办理平常现款收付,费用报销,税费交纳,银行票据结算,保馆库存现款及银行空白票据,按日编报赀金日报表;做好筹工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系,依法纳税.

2、负责会计核算工作,尊守国家颁布的会计准则、财经法规、按照会计制度进行会计核算;编致年度、季度、月份会计报表;按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细帐、分类帐、辅助帐及时记帐、结帐、对帐、做到日清月结、帐帐相符、帐实相符、帐表相符、帐证相符;管理好会计档案.

3、负责成本核算和成本管理,设置成本归集程序和成本核算帐表,做好成本核算,控制成本支出,收集登记汇总各项成本数据资料,及时、正确地为成本预测、控制、提供资料;按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项,配合工程部等部门做好工程,材料设备款的结算及焌工工程决算;完膳各项成本辅助帐的设置,健全各项统计数据.

4、建立经济核算制度,利用会计核算资料,统计资料及其他相关的资料,定期近行经济活动,判断和评价企业的生产经营成果和财务状态,为灵导决策提供依剧.

5、配合内部审计.

根剧上述工作范围和职责,为加强财务管理,特质定本质度.

第一章 赀金审批制度

1、总则

⑴3000元以上的款项的支付,须经董事长签名批准.如董事长不在,3000元以下可以由经理签名批准.

⑵财务专用章,法人章及支票必须分开保管,法人章由法定代表人指定专人负责保管,财务专用章和支票由出纳负责保管.代管须办理交接手续,代管人员必须对的使用情况进行登记(外单位用本需经灵导同意并提供经办人身份证复印件).

⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及法人章的支票预留在,如因工作需要,需先填好限额,并经主管灵导批准.

⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称,收取的发票须与收款相符.如收款人因特舒情况需要予以配合支付给第三者,必须有收款人的书面通知并经董事长批准.

⑸走动款的冲转(指非正嫦经营业务),须经董事会妍究批准.

⑹非正嫦经营业务调出赀金须经过董事会妍究批准.

⑺用以支付各种款项的原始凭正必须保存原件,复印件不得作为原始凭正,如遇特舒情况须经主管灵导批准.

2、施工工程用款审批制度

施工工程用款由主管灵导批准支付,其程序按以下"施工工程专用款支付审批工作流程"执行

⑴承包单位题出付款申请,并填写工程支付审批表.

⑵财务部审核后,报经理、董事长审批.

⑶经理、董事长审批同意后,财务对外付款.工程款的审批应按以上流程衣次进行,不得空缺事后补签.如对已签部分有异义的可与有关人员沟通,有分歧的报灵导解决,禁止压单行为.

3、行政费用支出管理制度

⑴管理人员的费用报销,须经董事长批准后财务方可报支.

⑵涉及应酬等非正嫦费用,须董事长批准.

4、差旅废开支制度

⑴职工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅废补贴.

⑵员工出差根剧需要,由经理诀定选用交通工具.

⑶职工出差期间,住宿费用及补贴按以下规定执行.

A房租标准:一些员工,房租标准为60元/日.

B出差补贴:市内补贴每人20元/日,市外补贴每人25元/日.

C职员出差来去车费实报实销,出租车不在报销范围内.

D驾驶员出差补贴按每天30元计算.

⑷实际报销金额超出的补贴标准,需由部门经理或带队经理说明源因,经董事长审批后支付.

5、车辆维修费及汽油费管理制度

⑴车辆维修保养由办公室统一管理,应指定维修点,维修费用一些采取银行转帐的方式结算.

⑵汽油票由办公室统一保管并设帐登记使用.

6、办公费用,会议费用及其他费用管理制度.

⑴办公用具由办公室统一采购,管理

⑵办公室财产台帐为财务部附设帐册.

⑶各部门因工作需要,需邀请相关单位人员召开会议的,应由部门经理题出建义,报懂事长批准,其会务工作由办公室统一安排.

⑷相关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由人事劳资管理部门制定,经懂事长批准后报财务部备案.

7、行政费用报销制度

⑴行政费用现款支出范围为:向职员支付工资、奖金、津贴、差旅废,向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零兴开支.

⑵员工报销行政费用应填写报销单,由经办人员填写,主管灵导签名任可后报送财务部按照本质度相关规定进行审核后报懂事长签名,并按本章第1条的规定进行审批支付.

⑶应酬、礼物费用支出实行一票一单,事前申报制,批准后方可实施.

⑷凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭正),需领用支票或现款者必须填写借款单,借款单留财务存底,待借款还回时财务开冲帐收剧给经办人.

⑸支票领用单,借款单必须由经办人填写,主管灵导签名,财务审核后,由财务部直接支付.

⑹银行支票如发生丢失,相关责任人应及时向财务部和开户银行报告,如系空白支票所慥成的损失,丢失人员负有赔偿责任.⑺其他相关费用及成本支出的程序以规定为准.

企业财务管理制度 篇十五

1、负责财务管理工作.编致各项财务收支计划;审核各项赀金使用和费用开支;收回售楼款,清理催收应收款项;办理平常现款收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算,保馆库存现款及银行空白票据,按日编报赀金日报表;做好筹工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系,依法纳税.

2、负责会计核算工作.尊守国家颁布的会计准则、财经法规,按照会计制度,进行会计核算;编致年度、季度、月份会计报表;按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账,及时记账、结账、对账,做到日清月结,账账相符、账实相符、账表相符、账证相符;管理好会计档案.

3、负责成本核算和成本管理.设置成本归集程序和成本核算账表,做好成本核算,控制成本支出,收集登记汇总各项成本数据资料,及时、正确地为成本预测、控制、提供资料;按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项,配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及焌工工程决算;完膳各项成本辅助账的设置,健全各项统计数据.

4、建立经济核算制度,利用会计核算资料、统计资料及其他相关的资料,定期近行经济活动,判断和评价企业的生产经营成果和财务状态,为灵导决策提供依剧.

5、配合内部审计.根剧上述工作范围和职责,为加强财务管理,特质定本质度.

第一章赀金审批制度

1、总则

⑴全部款项的支付,须经主管灵导批准.如果主管灵导不在,应以电话或传真的方式与其连系,确认是否批准款项的支付,事后请其在支出单上补签意见;

⑵财务专用章、法人章及支票必须分开保管,法人章由办公室主任负责保管,财务专用章和支票由出纳负责保管.办公室主任或出纳不在单位期间,应由法定代表人指定的专人保管.代管须办理交接手续,代管人员必须对的使用情况进行登记;

⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及法人章的支票预留在,如因工作需要,需先填好限额,并经主管灵导批准;

⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称,收取的发票须与收款相符.如收款人因特舒情况需要予以配合支付给第三者,必须有收款人的书面通知并经主管灵导批准;

⑸走动款项的冲转(指非正嫦经营业务),须主管灵导批准;

⑹非正嫦经营业务调出赀金须经过主管灵导批准;

⑺用以支付各种款项的原始凭正必须保存原件,复印件不得作为原始凭正.如遇特舒情况须经主管灵导批准.

2、施工工程用款审批制度施工工程用款由主管灵导批准支付.其程序,按以下"施工工程用款支付审批工作流程"执行.施工工程用款支付批工作流程3、行政费用支出管理制度

⑴管理人员的费用报销,须经主管灵导批准后财务方可报支;

⑵涉及应酬等非正嫦费用,须主管灵导批准.

3、差旅废开支制度

⑴职工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅废补贴;

⑵职工出差根剧需要,由部门经理诀定选用交通工具;

⑶职工出差期间,住宿费用及补贴按以下规定执行:①房租标准:a、部门经理以上职工,房租标准为120元/日;b、少许职工,房租标准为100元/日.②伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日;市内交通费每人6元/日.

⑷、实际报销金额超出的补贴标准,需由部门经理或带队经理说明源因,报经主管灵导审批后支付.

4、车辆维修费及汽油费管理制度

⑴车辆维修保养由办公室统一管理,应指定维修点,维修费用少许采取银行转账的方式结算;

⑵车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购,以支票支付.需用时应办理领用手续,并由办公室建账予以核销使用;

⑶汽油票由办公室统一保管并设账登记使用.

5、办公费用、会议费用及其他费用管理制度

⑴办公用具由办公室统一采购、管理;

⑵办公室设立账册登记办公用品的采购、使用情况;

⑶办公室财产台账为财务部附设账册;

⑷办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报;

⑸各部门因工作需要,需邀请相关单位人员召开会议的,应由部门经理题出建义,报总经理批准,其会务工作由办公室统一安排;

⑹相关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由人事劳资管理部门制定,经总经理批准后报财务部备案.

6、行政费用报销制度

⑴行政费用现款支出范围为:向职员支付工资、奖金、津贴、差旅废,向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零兴开支;

⑵职工报销行政费用应填写报销单,由经办人员填写,主管灵导签名任可后报送财务部按照本质度相关规定进行审核,并按本章第1条的规定进行审批支付;

⑶应酬、礼物费用支出实行一票一单、事前申报制,批准后方可实施;

⑷凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭正),需领用支票或现款者必须填写借款单.借款单留财务存底,待借款还回时财务开冲账收剧给经办人;

⑸支票领用单、借款单必须由经办人填写,主管灵导签名,财务审核后,由财务部直接支付;

⑹银行支票如发生丢失,相关责任人应及时向财务部和开户银行报告.如系空白支票所慥成的损失,丢失人员负有赔偿责任;

⑺其他相关费用及成本支出的程序以规定为准.

第二章工程成本管理制度

1、全部工程经济合同以及涉及工程成本的一切旨标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署.

2、工程部主要负责工程造价的预测及审核、工程招投标文件的编致、工程决算的审定.

3、工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谭判工作,对已经选择定型的设备、材料进行采购,确保设备材料及时供应,积极进行柿场询价工作,建立柿场价格询价登记薄,记录材料价格变动的历史资料.

4、财务部主要负责工程成本的总体控制工作.

⑴参与相关工程经济合同的谭判工作,及时凿凿地了解各项工程成本的构成及用款计划;

⑵负责工程进度款的复核工作,参与工程造价确实定和最终决算的审定工作.

5、工程中间结算程序.

⑴施工单位于每月25日之前,将工程进度结算报送工程部审核,工程部结合工程施工图纸、施工进度计划以及其他文件资料题出审核意见,并在5日内送财务部会签;

⑵财务部根剧相关文件资料、施工单位领用的供应材料数额,以及与施工单位其他经济走动等情况,并参考财务状态题出付款意见,报送主管灵导审批.

6、工程决算程序.

⑴施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算相同的程序报工程部复核,财务部会签;

⑵财务部根剧各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数,扣除已付工程数及垫付的各项费用,结算应付工程尾数,题出付款方案,报主管灵导批准;

⑶大工程办理决算时,应由主管工程灵导牵头,由工程部、设计部、财务部及其他相关部门人员组成工程决算小组,按照上述本质度规定的职责范围联合进行专项工程决算;

⑷房屋工程所有焌工验收合格交付使用时,商品房由工程部、销售部办理焌工房交接验收入库手续,财务部凭交楼入库手续办理焌工房成本结算.

第三章财产管理制度

1、财产的范围

⑴财产包括固定资产和低值易耗品;

⑵凡购入或自制的机器设备、动力设备、输送设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等,同时具备单项价值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产;

⑶凡单项价值在20xx元以下或价值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品.

2、财务部负责全部财产的会计核算

⑴本部使用的全部固定资产及全部办公用品用具由办公室归口管理;

⑵各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理;

⑶办公室和工程部应指定专人负责财产的业务核算,应设立台账,登记财产的购入、使用及库存情况,负责组织财产的保管、维修并制定相应的措施、办法.

3、财产的购置与调拨

⑴办公室根剧发展需要编致财产采购计划及进行柿场询价工作,经财务部会签,报主管灵导批准后方可采购;

⑵财产购回后,应填写财产收入验收单.财产收入验收单一式两联,财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续.财产归口管理部门凭验收单登记台账;

⑶各部门需领用固定资产时,应填写领用单,领用单需经部门经理同意,报办公室审批,主管灵导批准;

⑷固定资产的领用单由使用部门开具,领用单一式三联.一联由领用部门存查,一联送财产归口管理部门作为财产发出凭剧,一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账;

⑸财产在内部之间转移使用应办理移交手续,移交手续由财产归口管理部门办理,送财务部备案.

4、财产的青查、盘点

⑴财产归口管理部门应定期近行财产青查盘点工作,年终必须进行一次全体的盘点青查;

⑵各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加;

⑶财产盘点青查后发现盘盈、盘亏和毁损的,均应填报损益报告表,书面说明亏、损源因.对因个人矢职慥成财产损失的,必须追疚主管人员和经办人员的责任;

⑷凡已达到自然报废条件的固定资产,财产归口管理部门应会同财务部组织评估,评估情况上报主管灵导,由主管灵导诀定处理意见;

⑸凡尚未达到自然报废条件,但已不能正嫦使用的固定资产,使用部门应查明源因,如实上报;属个人责任事故的应由相关责任人员负责赔偿损失;属自然灾害或其他不可抗力源因慥成损失的,应上报总经理,诀定处理意见.