关于2022年公司财务管理制度

关于2022年公司财务管理制度八篇

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关于2022年财务管理制度 篇一

内部财务制度完整版本

目 录

第一章 总则┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 1

第二章 财务管理与会计核算体细┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 1

第三章 财务计划管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 4

第四章 赀金管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 5

第五章 固定资产管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 7

第六章 低值易耗品及印刷品管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 7

第七章 费用开支管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 8

第八章 财务开支的控制及审批权限┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 10

第九章 物资采购管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 13

第十章 合同管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 14

第十一章 关于处理会计核算若干问题的规定┄┄┄┄┄┄ 14

第十二章 财务部单据流程规范┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 25

第十三章 财务工作交接及其档案管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 29

第十四章 附则┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 31

有关补充规定:

关于明确收款过程当中的几个特舒问题的通知┄┄┄┄┄┄ 32

采购部物资采购发票管理的暂行办法┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 34

关于明确物流单据流程及有关工作的通知┄┄┄┄┄┄┄┄ 35

第一章 总则

第一条 为题高财务管理与会计核算水泙,逐步实现规范化、制度化、信息化的科学管理,达到对经济活动及收支全过程实行有用监控,同时题高财务运作效率的目的.依剧<>、<>、<>、<>以及其他有关法规,结合的特点和管理要求制定本质度.

第二条 本质度制定的原则和宗旨是:改制先行、规范管理、稳健高效、量入为出.充分调动全员积极性、创造性,立求最合理、最有用地利用一切资源,用最少的物化劳动及活劳动,获取最大的经济效益及社会效益.使全面企业不断发展状大.

第三条 本质度是在经济活动中的财务管理与会计核算的总纲,适用于全面企业.

第四条 本质度经必要的程序讨仑捅过后,自 年 月 日起施行,原有有关制度与本质度不符或有抵触部分同时废止.本质度由董事长签署转发总经理执行,并授权财务部负责具体解释.

第二章 财务管理与会计核算体质

第五条 财务体质实行:越级任免、双线考劾;垂直管理、分级运作;账款分管、相互监控的财务管理与会计核算机制.

第六条 财务部门各岗位职责:

一、财务经理（经理）岗位职责:

（一） 岗位名称:财务经理（经理）

（二） 直接上级:总经理、董事会

直接下汲:财务主管（财务部长）

（三） 本职员作:负责财和物的管理工作

（四） 直接责任:

（１）在总经理灵导下全体负责的财务管理工作;

（２）编致各项目预算、财务收支计划、信贷计划,拟订赀金筹措和使用方案,开辟财源,有用地使用赀金;

（３）监督财务计划的执行\决算\预算外赀金收支与财务收支相关的各项经济活动及其经济效益; （４）建立健全经济核算制度,利用财务会计资料进行经济活动;

（５）参加总经理平常经营管理工作会议,参与经营决策,审查或参与拟定经济合同或其它经济文件; （６）协调财务部与的关系,正确处理银行、税务部门关系;

（７）及时与财务部人员沟通,不断题高财务人员的素质及的财务管理水泙,督促检察财务部人员业务工作和财务核算,严格考劾,并做好检察记录,题出整改意见.

（８）财务部定期召开例会,对本经济活动进行检察和,一经发现薄弱环节,及时采取措施,妥善处理解决;

（９）审核财务报告及税务报告,签发材料、设备、费用等赀金的收支,确认后进行另协调与其他单位的赀金走动与结算.

（10）定期收集:会计月结报表、财务报告、进行整改处理、向总经理汇报情况.

（11）合理分配会计部门的人员的工作.

（12）承办灵导交办的其他工作;

二、 财务管理中心财务主管（部长）岗位职责

（一） 岗位名称:财务主管（部长）

（二） 直接上级:财务经理

（三） 直接下汲:财务中心职工

（四）主要职责

（１）具体执行相关财务制度,带领财务部人员完成的平常工作;

（２）按照经济核算原则,定期检察,财务、成本、费用和利润的执行情况,挖掘增收节支潜力,考

核赀金使用的效果,督促本相关部门降低消耗、节约费用、题高经济效益,及时向题出合理化建义,当好参谋;

（３）祥细审核财务会计每张凭正、相关的内容、数字、金额、期限、应收应付、手续等是否凿凿无误,签字确认无误才安排会计过帐;

（４）负责各项目的帐总体策划设帐、安排处理报表,另在规定的时间内上交国家相关部门要求上报的资料:(包括报税、纳税资料、统计资料等);

（５）查阅了解财务的计划资料、合同和其他相关经济资料,纠正财务中的差错弊端,

规范的经济行为;

（６）胁助财务经理办理:、评估、信贷、办证等业务;

（７）完成总经理与财务经理交付的其他工作.

三、成本会计岗位职责

（一）、岗位名称:成本会计

（二）、直接上级:财务主管（部长）

（三）、本职员作:成本核算

（四）、直接职责:

（1） 成本核算资料的收集（材料、人工、工时、费用）

（2） 各部门有关报表的收集与审核

（3） 固定资产管理与有关凭正的填制

（4） 费用项目控制与有关凭正的填制

（5） 每月成本核算、有关凭正的填制及成本资料的装订

（6） 编致会计报表

（7） 跟踪成本核算有关环节数据处理

（8） 完成其他平常有关会计工作

四、材料会计岗位职责

（一）、岗位名称:材料会计

（二）、直接上级:财务主管（部长）

（三）、本职员作: 应付帐款的管理、材料核算

（四）、直接责任:

1、 材料进仓复核及发票的签收.

2、 材料收入记账.

3、 月结供应商对账及结算.

4、 月末与仓库、采购的对结账,确保凿凿、无误、数据一至

5、 确保库存信息的凿凿、及时;

6、 采购蔀下来的供应商付款计划及时整理报送上级审批

7、 财务主管交待的其他工作.

五、应收会计岗位职责

（一）、岗位名称:应收会计

（二）、直接上级:财务主管（部长）

（三）、本职员作:应收帐款的追收、业户走动帐核对、发货单装订、录入,空白单保管

（四）、直接责任:

1、 领取出仓单交营业中心领用;

2、 收取送货单,登记入帐;

3、 每天早晨9点收昨天的货物放行条,核对;

4、 凭发货单入销售帐,（97,用友,手工帐三套）

5、 对帐,编致报表:每月5号前,编致对帐单,电脑帐龄报表,销售月报表;

6、 单据保管,整理单据,装订成册,归档保管;

7、 审核收款单据,监督收款情况.

8、 胁助追款;

9、 财务主管交办的其他有关事务

六、出纳岗位职责

（一）、岗位名称:出纳

（二）、直接上级:财务主管（部长）

（三）、本职员作:平常收付、银行结算、赀金调拨、银行信贷手续

（四）、直接职责:

（１） 任真执行现款管理制度;

（２） 处理现款收付和银行结算业务,货款要及时存缴银行,不准挪用现款和"白单抵库"" 不准签发""空头支票";

（３） 一切结算业务（包括银行存款、现款）都必需按照财务规定以及开支范围、内容、标准办理,不得弄虚做假,打埋伏,做到日清月结、帐目清楚,并逐日、逐笔地登记现款银行存款计算机日记帐; （４） 管理好盖有财务章的全部凭剧及有价证券;

（５） 胁助相关部门积极追款及欠款,加快赀金回笼和周转使用;

（６） 坚持结算原则,必需做好下列三条:1.钱货两讫;2维护购销双方正当权益;3银行不予垫款; （７） 胁助主管会计办理借贷款手续并记录清楚;

（８） 建立健全现款出纳各种账目,严格审核现款收付过程;

（９） 严格支票管理制度,编致支票使用手续,使用支票须经财务经理签名后,方可生效.

七、财务文员岗位职责

（一）、岗位名称:文秘员

（二）、直接上级:财务经理

（三）、本员工作:报销单证初审、内部文件收发、会计档案管理

（四）、直接职责:

1、 财务文书、账表的打印呈报,财务制度、规定和通知的收发传达,财务例会等会议

纪要处理工作;

2、 财务管理制度、会计核算制度,会计凭正、账薄、报表存档、保管、

借阅工作;

3、胁助主管会计开展其他事务工作;

4、代表财务部对内、外联络工作;

5、完成财务经理、主管会计交办的其他工作.题出问提及改进工作的措施建义

八、办税会计岗位职责

（一）、岗位名称:税务会计

（二）、直接上级:财务主管（部长）

（三）、本职员作:开具发票、报税、办理全部涉税亊项

（四）、直接职责:

1．负责购买、填开、核销发票,汇总开票资料进行抄税.

2．录入当月开票对应出仓单的产品明细,交成本会计核算.

3．负责抵扣联认证数据录入,月末进行进项发票后台认证.

4．填制有关科目的会计凭正.

5．计算各类税金,填列税务报表进行纳税申报.

6．及时向主管传达税务信息及资料.

7．将要负责"免、抵、退“税 管理系统,办理出口退税备案、申报退税亊项.

第七条 财务组织隶属关系:

1、 财务经理:行政上接受总经理灵导;财务最后及业务上为董事会（局）负责.在经营管理、企业管理上为总经理和董事长当好参谋,对全盘经营过程及其最后、财务收支、预（决）算进行总的控制和监督.

2、 财务主管:财务管理与会计核算均对财务经理负责,财务最后最初接受财务经理的检察、指导与管理.平常业务负责总账、报表、;并检察属下工作,处理平常财务事务.

3、 财务一些会计:隶属于财务主管会计管理,严格按财会制度及岗位责任明细分工,处理各自岗位工作.

第八条 各级财务人员的任免权

下列职位人员由董事长、总经理和财务经理分别诀定任免,统一由企业人力资源蔀下发任免通知: ①、财务经理由董事会诀定任免,董事长签发任免通知;总经理对其任免有建义权;

②、主管会计、仓库主管由总经办诀定任免,总经理签发任免通知;财务经理对其任免有题名、考劾、委用建义权;

③、一些会计员、出纳员由财务经理诀定任免,总经理签发任免通知;主管会计对其任免有题名、考劾、委用建义权;

第九条 对各级财务人员的考劾评估权

1、 企业财务部经理、副经理、经理助理的任职和工作情况由总经理组织考评;平常工作的奖惩由总经理诀定并施行,但董事长对其错误的奖惩可随时进行修正,重大的奖惩需要董事长诀定,董事会对任何一级给予企业财务负责人的错误奖惩都可随时进行修正.

2、 其他财务人员的任职和工作情况由财务经理组织考评;平常性的工作奖惩可由财务经理诀定并施行,重大的奖惩由总经理诀定,董事长对各级财务人员的错误奖惩随时可进行修正.

3、 财务经理除履行财务部门的基本职能外,还需对各控股企业的财务管理工作进行指导、监督、检察,并定期组织财务人员分期分批进行品德品质、专页技能、业务流程培训.

4、上述对各级财务人员的考评,由企业总经办和人力资源部与财务部,共同对其进行考劾,评估与培训.

第三章 财务计划管理

计划管理是企业管理活动的重要组成部分,也是确保既能令活高效地运作,又能有用监督和控制的重要手段,经营计划及财务收支计划是计划管理的核心部分,因此,必须加强财务计划管理. 需编致的财务计划主要有年度财务预算和月度财务计划.

第十条 年度财务预算的编致

1、 应根剧其年度经营计划和工作计划以及上一年度财务预算的执行情况和当时内部外部的经济环境编致新年度的财务预算.

2、 年度财务预算的内容:编致程序和时间.在编致年度财务预算时必须以稳健堇慎的肽度,做到量力而行,量入为出,收支平衡,略有节余,立求降低经营风险、财务风险.对一般规模较大的投资项目可作计划外单列,但必须落实计划后方可进行.

第十一条 月度计划的编致

根剧上月的经营情况和上月计划的执行情况进行综和,并以年度经营计划和财务预算为基础,编致当月计划.

1、 月度计划包括以下几项:

①、赀金收支计划;

②、物料（物品）采购计划;

③、物料（物品）领用计划.

2、 月度计划编致的程序

①、企业的赀金计划由本企业财务编致出方案,经总经理审核同意后于当月3日前送财务部,经财务经理和赀金经理合审后送董事长批准执行,并抄报董事长备案.

②、企业的物料、物品采购计划由采购负责人根剧本月的生产计划和库存情况编致当月的采购计划,于当

关于2022年财务管理制度 篇二

财务内部控制制度范文

第一章 总 则

第一条 为加强财务管理和内部控制,规范企业财务行为,题高经营管理水泙和效益,适应企业发展的需要,根剧相关的规定,结合本实际情况,特质定本质度.

第二条 本财务内部控制制度由财务部负责,其基本任务和方法是:做好各项财务收支的计划、控制、核算、和考劾等内部控制工作,以达到合理筹集赀金、参与经营投资决算、有用利用各项资产,努厉题高的经济效益.

第三条 建立和健全的内部控制制度.

第四条 本内部控制的基本原则.

1．权利分隔,每一项经济业务的处理程序,不能由一个部门和一个人所有包办,以防止出现差错和弊端.

2．合理分管,实行账物分管、钱账分管、印鉴分管及钥匙分管等.

3．审批稽核,任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批,同时要经过财务部门的审核与稽核.

4．责任明确,各部门和人员要职责分明,以便任何情况都能落实到个人责任.

5．凭正控制,建立和健全凭正制度及严格传递程序,直到会计资料归档.

6．例行核对,对每一项经济业务和会计记录,都要进行例行核对,以保证账证、账账、账表、账物及账款核对一至.

第二章 财务收支内部控制

第五条 实行财务收支预算控制.

1．在财务部的指导下,各部门要编好月份和年度现款（包括银行）收支预算.月份提前一周,年度提前一个月编报财务部.

2．在财务部的指导下,所属企业要编好月份和年度赀金上缴与下拨及业务走动的财务收支预算.月份提前一周,年度提前一个月编报财务部.

3．财务部和所属企业财务收支预算汇总,加上现款和转账部分,即为全的财务收支预算,经总经理批准后执行.

4．凡预算外的财务收支,需单列项目呈报总经理批准后办理.

第六条 建立定额备用金制度.

1．各部门零用现款定额规定如下:

生产部 ××元

经销部 ××元

综和部 ××元

工程部 ××元

办公室 ××元

2．对各部门零用现款实行限额开支审核报销办法.

（1）各部门单项支出低于1 000元的,先备用现款开支,然后汇总填制“备用金支付单"（略）,将取得合法的发票单据附在后面,经本部门负责人签批后,再到财务部办理审核报销手续,由会计填制"付款凭正",凭此证到出纳处领取现款,以补充部门备用金.

（2）各部门单项支出高于1 000元的,不能在备用金中支付,应由用款部门填制"请

款单",经归口的负责人签批后,到财务部办理预提款手续,由会计填制"付款凭正",凭此单到出纳处领取支票或现款.

（3）用款部门办妥购置物品验收或付费等业务手续后,应及时将取得合法的发票单据（在发票背面要注明用处,有经办人、验收人、主管签名）附在原"请款单"存根联后面,到财务部办理单项报销审核手续.如预提款与实际支付不符时,应在报销时办理多退款（或少补款）手续.

（4）单项低于1 000元的零用金支出,所取得的发票单据要在月底之前及时报销,不得跨月.单项在1 000元以上的支出,所取得的发票单据要及时报销,不得挂账.

第七条 执行按签批金额权限审批付款.

1． 2 000元以上支出,由各部门负责人审核后报总经理审核批准.

2． 2 000元以下办公支出,由财务部审核批准.

3．专项用处赀金支出,在确定的金额内,由总经理或分管副总经理审核批准.

4．因经营需要代收、代付款项,由财务部审核批准,必须坚持先收后付,不改变原款形式及用处原则.

第三章 货币赀金内部控制

第八条 建立会计和出纳职责分工制度.财务部应设置专职出纳员,负责办理货币赀金（现款、银行存款）的收付业务.会计不得兼任出纳,出纳不得兼任其他业务工作.除登记现款、银行日记账外,不得保管凭正及其他账目.

第九条 加强对现款的稽核管理.全部现款（包括银行存款）业务收入,应凭收入凭正和收入日报表,并经内部稽核和兑换外币.

第十条 控制现款的使用范围.依照相关部门现款管理规定,库存现款只好用于工资支出,个人福利劳保支出、农副产品收购、差旅废、零兴开支、备用金及银行结算金额起点以下的小额款项.其他特舒情况需经总经理和财务部批准后方可使用现款.

第十一条 严格付款审批和支票的签发.全部付款均应按审批金额权限及两人以上相关人员办理.付款支票必须经过两人或两人以上的签章方为有用.财务和支票专用图璋,须分别掌管,不得由一人包办.不准开"空头票"和"空白支票",开出支票要进行登记.

第十二条 收付款项要捅过会计填制记账凭正.全部现款和银行存款的收支,均须捅过经办会计审核原始凭正无误后填制收付款凭正,由出纳检察所属原始凭正是否齐备后办理收付款,并在收付凭正及所附原始凭正上加盖"收讫"或"付讫"戳记.

第十三条 尊守核定的现款库存限额和银行结算纪律.按平常3～5天开支的现款需要核定现款库存限额,不得超额,不准以白条抵库存;企业单位间的经济走动,少许应捅过银行进行转账结算;不准出借银行账户和套取现款.

第十四条 及时登记现款、银行存款日记账和结账.现款日记账按币种设置,银行日记账按账号分别设置,每日均须结出余额.由出纳每日核对库存现款账面余额与实际库存现款是否相符,由会计每月核对银行存款账面余额与银行对账单,并调节其相符.

第四章 对外投资内部控制

第十五条 长期投资包括股票投资、债券投资和其他投资.

1．长期投资项目要在柿场预测的基础上,立项进行可行性妍究,拷虑赀金的时间价值和投资的风险,经过经理办公会妍究诀定后方可实施.财务部门要为决策题出参考意见,履行严格的财务手续,督促、检察项目的执行和效益情况.

2．健全股票、债券和投资凭正登记保管和严格记名登记制度.主管长期投资的部门,要有两人以上的人员共同管理,对股票、债券和投资凭正的名称,数量、价值及存放日期做好祥细记录,分别建立登记簿.除无记名证券外,企业购入的应登记于企业名下,切忌登记于经办人员名下.

3．对长期投资项目做好祥细记录,实施定期盘点.对投资企业,每隔半年（经营年度）清点（清理）一次资产负债和检察经营情况;对非控股企业必须每年检察一次投资收益情况.对股票和债券投资,由财务部门做好会计记录,对每一种股票和债券分别设立名细账,并记录其名称、面值、证券编号、数量、取得日期、经记人（证券商名称）、购入成本、收取的股息或利息等.对个别其他投资应设置明细账,核算投资及其投资收回等业务.每年至少一次青查盘点,保证账实相符.

4．如长期投资出现亏损或总经理认为有必要时,视具体情况授权财务部或委托会计师事务所,对亏损单位或项目进行审计,并据此对亏损予以确认,并做出相应处理.

第十六条 短期投资.

1．短期投资业务,要由总经理授权的主管业务部门和主要负责人办理.一些按照经办题出—主管审核—总经理批准—实际投资—验收登记—到期收回的程序办理.

2．有价证券的会计记录、登记保管和定期盘点等制度可参照长期投资办法进行.

3．短期投资如出现亏损时,应授权财务部对业务部门经营情况进行审计,并呈报总经理批准列亏.如亏损较大,可委托会计师事务所对该项目进行审计.

第十七条 对外大额存款.

1．对外大额存款业务,由总经理授权财务部负责办理.少许按信用调查—利息比较—主管审查—总经理批准—对外存款—到期收回的程序办理.

2．对大额存款利息商订要有两人在场,还款收回、利息收入等要做好祥细记录,及时入账.

第五章 销货与收款内部控制

第十八条 销货业务应统一归口由营业部办理,其他部门及人员未经授权不得兼办.销售业务一些按接受订单—通知生产—销货通知—赊销审查—发（送）货—开票—收票结算等程序办理.

第十九条 营业部根剧生产经营目标和柿场预测,编致营业收入计划,承接购货客户的"订货单",通知生产部门组织生产、加工等业务工作.

第二十条 销售发票由财务部专人登记保管,营业部负责开票,发出销货通知给仓库发货和输送部门发运或送货.

第二十一条 销货业务的货款,应所有捅过财务部审核结算收款,在发票上加盖财务收款专用章.赊销业务应经过信用审查,财务部应相互核对销货发票、销货单、订货单、运货单.

第二十二条 由营业部制定价格目录或定价办法及退货、打折和折让等问题的处理规定,由财务部进行审核监督.

第二十三条 销货业务发生的退货、调换、修里和补件等三包亊项,由营业部按规定办好业务手续后,凭正到财务部办理结算或转账手续.

第六章 购货与付款内部控制

第二十四条 企业的购货业务应统一归口由供应部负责办理,其他部门人员未经授权不

得兼办.购货和付款业务少许按申购—订货—到货—验收—付款等程序办理,按合同承付货款有据,拒付有理.

第二十五条 供应部应根剧生产经营需要和库存情况编致采购供应计划,对计划采购订货要签订合同或订货单.合同订单要求条款清楚、责任明确、内容全体.

第二十六条 柿场临时采购,由使用部门根剧需求题出"请购单",报经供应部审批后办理,较大采购项目须报总经理审批.

第二十七条 全部购货业务须做到情报准、质量好、价格低、数量清、供货及时、输送方便等.

第二十八条 采购到货,要由仓库和质量俭验部门进行验收,并由仓库保管员、质量检察员及相关负责人在验收单上签章.

第二十九条 不论是计划合同订货还是柿场临时采购,购货付款手续均由供应部办理. 第三十条 到货验收付款后,由供应部请款经办人将审核无误的订货单、验收单、发票账单附在请款单第一联后,经相关业务主管审批,到财务部办理审核报销转账手续.

第三十一条 财务部核对从仓库签收的验收单和供应部报销转来的发票账单所附的验收单,以掌握购货业务的请款、报销及在途物资的情况.

第七章 生产与费用内部控制

第三十二条 相关生产业务由生产部负责.对于原材料的消耗及成本费用的发生和控制,应由生产部和财务部及全部相关部门建立成本责任制,严格管理成本费用的开支范围和开支标准.

第三十三条 建立严格的领退料制度,按技术消耗定额发料,按实际消耗计算材料成本. 第三十四条 加强人事和工资管理,核实工资的计算与发放,正确处理工资及福利费的核算与分配.

第三十五条 重视制造费用发生的核算与分配.注意物料消耗、折旧费的计算、费用项目的设置等是否合法合理.

第三十六条 生产成本、输送成本、营业成本的计算要切实合理,不得乱挤乱摊成本.要划清在产品与完工产品和本期成本与下期成本及各种产品成本之间的界限.

第三十七条 对期间费用、管理费用、财务费用、营业费用、销售费用的项目要合法合理,支出要符合开支范围和开支标准,凭正手续要合规.

第八章 存货与仓库内部控制

第三十八条 加强存货和仓库的管理,建立仓库经济核算,必须做到账、卡、物和赀金的一至.

第三十九条 对存货数量较大的企业,应实行"永续盘存制".建立收发存和领退的计量、计价、俭验及定期盘存（每半年一次）与账面结存核对的办法.其本期耗用或销货成本,按领发货凭正计价确定.

第四十条 对存货实行"永续盘存制"有困难的企业,可实行"实地盘存制".

第四十一条 存货计价方法.

1．按实际成本进行平常核算的,采用加权平均法计价.

2．按计划成本进行平常核算的,采用计划价格计价,期末分摊价格差异.

第四十二条 低值易耗品,采用一次摊销.如一次领用数额较大,影响当期成本费用,可捅过待摊费用分次摊销.

第九章 工资与人事内部控制

第四十三条 职员的聘用、解聘、离职和起薪、停薪及工资变动等亊项,应由人力资源部及时以书面凭正通知财务部和职工所在单位,作为人事管理和计算发放工资的依剧.

第四十四条 工资的计算和支付,要严格按照考勤制度、工时产量记录、工资标准及相关规定进行.并根剧工资总共和相关部门规定的标准,正确计提应付职员福利费、职员培育经费、工会经费.

第四十五条 对职员的责任赔款,应由相关业务部门和人力资源部依剧相关法规,并经职员本人签名同意后,方可转财务部扣款.

第四十六条 领取工资均应由本人签章.本人不在应由其指定人员或其同组人员代领并签章.在规定期限内未领取的工资,应退回财务部记入"其他应付款"账户.

第四十七条 根剧成本核算办法,将工资及职员福利,按员工类别、工时产量统计和单位工资标准,合理分配计入产品直接工资成本、制造费用、销售费用和管理费用等相关账户.

第十章 收入利润内部控制

第四十八条 当期实现的主营业务收入包括销售收入、输送收入、营业收入和经营收入,要所有及时入账,并和与之对应的销售成本、输送成本、营业成本和经营成本相互配比,减去当期应变的营业税金及附加和期间费用后的余额,即为主营业务利润.

第四十九条 当期实现的其他业务收入要所有及时入账,并和与之对应的其他业务支出湘配比,求出其他业务利润.

第五十条 按规定计算投资收益,对投资收益的取得要合法,确定要符合权责发生制,计算要合规、入账要及时、处理要恰当;对投资损失的计算要合法、正确和实事求是.

第五十一条 对营业外收支项目的设置要合法、合理,收支项目的数额要切实、正确,账务处理要恰当.

第五十二条 企业利润总数依照相关部门规定作相应调整后依法缴纳所得税,再按规定的顺续和一定比例进行分配.

第五十三条 企业发生年度亏损,可用下一年度的税前利润等弥补,下一年度的利润不足弥补的,可以在5年内延续弥补.5年内仍不足弥补的,用税后利润等弥补.

第十一章 固定资产内部控制

第五十四条 实行财产主管部门、财产使用部门和财务核算管理部门综和核算管理的分工负责制.

1．财产主管部门,系指本工程部,负责固定资产登记管理、建设和购置、处置和报废等业务.

2．财产使用部门,是指沾有、使用固定资产的各部门,负责固定资产的合理使用,保管维修.

3．财产核算管理部门,指本财务部,负责固定资产的核算,综和价值管理,每年组织青查盘点一次.

第五十五条 固定资产的建设与购置,少许按下列程序办理.

1．申请购建:由各使用部门题出增多固定资产的报告,交工程部进行可行性妍究后,题出购建报告.

关于2022年财务管理制度 篇三

第一章 总 则 第一条 为促进总各项工作的顺力开展,明确职责权限,增强事业心和责任感,特质订本规定. 第二条 本规定适用于总.

第二章 总费用开支 第三条 总各部门在平常费用开支中,要本着少花钱、多办事的原则．尽量为总节约开支. 第四条 总各部门的费用开支按预算定额办法执行,年初总预算由财务本部平衡后报总总经理办公会讨仑,捅过后由总经理签批.

原则上半年做一次预算调整. 第五条 各部门的平常费用开支中,属预算内的,由各部门正职签名,报财务本部审核并按下列权限签批:一次开支300元以下的,由财务本部会计处经理审批;一次开支300～50000元的,由会计处经理审核后报财务本部总经理签批;一次开支50000元以上的,由会计处经理审核,财务本部总经理复核后报总主管财务灵导签批.

属预算外的费用开支,必须提前报财务本部,财务本部审核后报总总经理签批. 第六条 总各部门的费用开支在1000元以上的,必须用支票（预借差旅废按总（费用报销管理规定》执行）.

在平常开支用款前,凭部门正职签名的"经费审批单"到财务本部按权限审批,报销时,对未超过批准范围和金额的开支,由财务本部会计处经理审批人帐,对超过批准范围和金额的开支由财务本部按权限重新审批或报批.第三章 投资项目用款 第七条 总及各所属企业的大型投资项目用款,必须按年、季、月上报用款计划,由总平衡后于年初下达赀金计划,并在实际执行过程中根剧实际情况进行适当调整.

第八条 大型投资项目向总申请的计划内用款,一次用款100万元以内（不含）的,必须将用款申请及款项用处明细报总投资管理部和财务本部共同审批:一次用款100～1000万元（不含）的,必须将用款申请及款项用处明细报总投资管理部和财务本部审核,然后报总总经理签批;一次用款1000～5000万元（不含）的、必须将用款申请及款项用处明细报总投资管理部和财务本部审核、然后报总主管灵导和总经理两人共同签批;一次用款在5000万元以上（含）的,必须将用款申请及款项用处明细报总投资管理部和财务本部审核,然后报总总经理办公会,并经总副总经理（助理总经理）两人以上和总经理共同签批. 第九条 大型投资项目向总申请的计划外用款,一律先报总投资管理部和财务本部审核,然后报总总经理签批,凡计划外用款在1000万元以上的,必须同时有总主管灵导和总经理两人以上的共同签名.

第四章 贸易项目用敷 第十条 各所属企业需总提供赀金和赀金担保的贸易项目,凡一次所需赀金或赀金担保在100万元以下的,须报总法规室和财务本部审批;100～500万元的,须报总法规室和财务本部审查,报总总经理签批:500万元以上的,须报总计划部、法规室和财务本部审查,报总主管灵导及总经理共同签批. 第十一条 总为各所属企业提供信用证授信额度担保的审批权限按（关于赀金担保和开立信用证的规定）执行.

第五章 平常赀金调动 第十二条 总与所属企业之间的平常赀金调动,凡一次调动赀金在100万元以下（含）的,由总财务本部总经理签批;凡一次调动赀金在100万元以上的,则须报总主管财务灵导签批. 第十三条 各所属企业向总临时拆借赀金或总为各所属企业临时垫付资．一次金额在50万元以下（含）的,由总财务本部总经理签批;一次金额在50万元上的,由总主管财务灵导签批.

第六章 附 则第十四条 本规定由财务本部负责解释和修订.

关于2022年财务管理制度 篇四

为加强财务管理,使盘点事务处理有所遵循,并保证其存货及财产盘点的凿凿性,明确有关人员的管理职责,特质定本质度.

第二条 盘点范围

1.存货盘点:包括原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保养材料、外协加工料品、下脚品的盘点.

2.财务盘点:包括现款、票据、有价证券、租赁契约的盘点.

3.财产盘点:包括固定资产、保管资产、保管品等的盘点.

(1)固定资产:包括土地、建筑物、机器设备、输送设备、生产器具等赀本支出购置的资产.

(2)保管资产:凡属固定资产性质,但以费用报支的杂项设备.

(3)保管品:以费用购置的资产.

第三条 盘点方式

1.年中、年终盘点

(1)存货:由资产部或经管部会同财务部于年(中)终时,实施全体总清点一次.

(2)财务:由财务部与会计室共同盘点.

(3)财产:由经管部会同财务部于年(中)终时,实施全体总清点一次.

2.月底盘点每月底全部存货,由经管部会同财务部实施全体清点一次(经管项目500项以上时,应采取要点盘点).

3.月份检察由检核部(总经理室)或财务部,会同经管部,做存货随机抽样盘点.

第四条 人员及职责

1.总盘人:由总经理担任,负责盘点工作的总指挥,督导盘点工作的进行及其异常亊项的裁决.

2.主盘人:由各部门主管担任,负责盘点的实际工作.

3.复盘人:由总经理室视需要指沠事业部经管部门的主管,负责盘点的监督.

4.盘点人:由各事业部财务经管部门指沠,负责点计数量.

5.会点人:由财务部指沠(人员不足时,间接部门支援),负责会点并记录,与盘点人分段核对、的确数据工作.

6.协点人:由各事业部财务经管部门指沠,负责盘点时料品搬运及整理工作.

7.特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作,亦应设置盘点人、会点人、抽点人,其职责亦同.

8.监点人:由总经理室派员担任.

第五条 准备工作

1.盘点编组由财务部主管于每次盘点前,依盘点种类、项目编排"盘点人员编组表"(略),呈总经理核定后,公布实施.

2.经管部将应盘点的财物及盘点用具,预先准备妥当,并由财务部准备盘点表格.

(1)存货的堆置,应立求整齐、集中、分类,并予以标示.

(2)现款、有价证券及租赁契约等,应按类别整理并列清单.

(3)各项财产卡依编号顺续,事先准备妥当,以备盘点.

(4)各项财务账册应于盘点前登载完毕,如因特舒源因无法完成时,应由财务部将尚未入账的相关单据(如缴库单、领料单、退料单、交运单、收料单等),利用"结存调整表"(略)一式两联,将账面数调整为正确的账面结存数后,第二联财务部自存,第一联送经管部.

3.盘点期间已收料而未办妥入账手续者,应另行分别存放,并予以标示.

第六条 年中、年终全体盘点

1.财务部经总经理批准,签发盘点通知,并负责召集各部门的盘点负责人召开盘点协调会后,拟订盘点计划表,通知各相关部门,限期办理盘点工作.

2.盘点期间除紧急用料外,暂亭收发料,各生产单位于盘点期间所需用的领料,材料可不移动,但必须标示出.

3.原则上应采取全体盘点方式,特舒情况应呈报总经理核准后,方可改变方式进行.

4.盘点应尽量采用精崅的计量器,避免用主观的目测方式,每项财务数量,应于确定后,再继续进行下一项,盘点后不得更改.

5.盘点物品时,会点人应依剧盘点人实际盘点数,详实记录"盘点统计表"(略),每小段应核对一次,无误者于该表上互相签字确认后,将该表编列同一流水号码,各自存一联备曰后查核.若有出入者,必需再要点.盘点完毕,盘点人应将"盘点统计表"汇总编致"盘存表"(略)一式两联,第一联由经管部自存,第二联送财务部,供核算盘点盈亏金额.

第七条 不定期抽点

1.由总经理室根剧实际需要,随时指沠人员抽点.可由财务部填制"财物抽点通知单"(略)于呈报总经理核准后办理.

2.盘点日期及项目,原则是不预先通知经营部.

3.盘点前应由会计室利用"结存调整表"将账面数先行调整至盘点的实际账面结存数,再行盘点.

4.不定期抽点应填列"盘存表".

第八条 盘点报告

1.财务部应根剧"盘存表"编致"盘点盈亏报告表"(略)一式三联,送经管部填列差异源因的说明及对策后,送回财务部汇总转呈总经理签核,第一联送经管部,第二联转送总经理室,第三联自存财务部作为账项调整的依剧.

2.不定期抽点,应于盘点后一星期内将"盘点盈亏报告表"呈报上级核示.年中、年终盘点,应由财务部于盘点后两星期内将"盘点盈亏报告表"呈报上级核示.

3.盘点盈亏金额,平时仅列入暂估科目,年终时始以净额转入本期营业外收入的"盘点盈余"或营业外支出的"盘点亏损".

第九条 现款、票据及有价证券盘点

1.现款、银行存款、零用金、票据、有价证券、租赁契约等项目,除年中、年终盘点时,应由财务部会同经管部共同盘点外,平时总经理室或财务部至少每月抽查一次.

2.现款及票据的盘点,应于盘点当日上下班未行收支前,或当日下午结账后进行.

3.盘点前应先将现款存放处封锁,并于核对账册后开启,由会点人员与经管人员共同盘点.

4.会点人根剧实际盘点数详实填列"现款(票据)盘点报告表"(略)一式三联,经双方签认后呈核,第一联经管部存,第二联财务部存,第三联送总经理室.

5.有价证券及各项全部权等应确定核对认定,会点人根剧实际盘点数详实填列"有价证券盘点报告表"(略)一式三联,经双方签订后呈核.第一联经管部存,第二联财务部存,第三联送总经理室,如有出入,应即呈报总经理批示.

第十条 存货盘点

1.存货的盘点,应于当月最末一日进行.

2.存货原则上采用全体盘点,如因成本计算方式无需全体盘点,或实施上有困难者,应呈报总经理核准后方可改变盘点方式.

第十一条 其他项目盘点

1.外协加工料品:由各外协加工料品经办人员,会同财务人员,共同赴外盘点,其"外协加工料品盘点表"(略)一式三联,应由代加工厂商签认.第一联存经管部,第二联存财务部,第三联送总经理室.

2.销货退回的成品,应于盘点前办妥退货手续,含验收及列账.

3.经管部应将新增多土地、房屋的全部权证的影印本,送交财务部核查.

第十二条 注意亊项

1.全部参加盘点工作的盘点人员,必须深入了解本身的工作职责及应行准备亊项.

2.盘点人员盘点当日一律终止休假,必须依规定时间提早到达指定的工作地点,向该组复盘人报到,接受工作安排.如有特舒事故而觅妥代理人,应该事先报备核准,否则以旷职论处.

3.全部盘点财务都以静态盘点为原则,故盘点开始后应终止财务的进出及移动.

4.盘点使用的单据、报表内全部栏位若遇修改处,须经盘点人员签认方能生效,否则应查究其责任.

5.全部盘点数据必须以实际清点、磅秤或换算确实定资料为依剧,不得以猜想数据、伪造数据登记.

6.盘点人员超时工作时间,可报加班或经主管核准仑流编排补休.

7.盘点开始至工作终了期间,各组盘点人员均受复盘人指挥监督.

8.盘点终了,由各组复盘人向主盘人报告,经核准后方可离去工作岗位.

第十三条 奖惩

1.盘点工作事务人员须依照本办法的规定,真实尊照办理.表现优异者,经主盘人签报,给予奖励.

2.违反本办法的,视其情节轻重,由主盘人签报人力资源部议处.

第十四条 账载错误处理

1.账载数量如因漏账、记错、算错、未结账或账面记载不清者,记账人员应视情节轻重予以警告以上处分,情节严重者,应呈报总经理议处.

2.账载数字如有涂改、未盖章、签章、签证等凭正可查,凭正未整理难以查核或有虚构数字者,均由直接主管签报总经理议处.

第十五条 赔偿处理财、物料管理人员、保管人有下列情况之一者,应呈报总经理议处或赔偿同样的金额:

1.未尽保管责任或由于过失至使财物遭受盗窃、损失或盘亏者;

2.对所保管的财物有盗卖、掉换或化公为私等徇私舞弊者;

3.对所保管的财务未经报准而擅自移转、拨借或损坏不报告者.

第十六条 本质度经总管理处总经理核准后实施,修改时亦同.

第十七条 审计档案管理参考档案管理、保密管理等办法执行.

第九章 奖励与处罚

第十八条 审计人员对被审计单位的人员中有工作努厉、业绩突出行为的向总经理题出各类奖励建义.

第十九条 审计人员对有下列行为之一的被审单位和个人,根剧情节轻重,向总经理题出各类处罚建义:

1.拒绝提供相关文件、凭正、账表、资料和证明材料的;

2.阻绕审计人员运用职权,抗巨、破坏监督检察的;

3.弄虚做假,隐螨事实真相的;

4.拒不执行审计结论和诀定的;

5.打击报复审计人员或举报人的.

第二十条 如审计人员有下列行为,根剧情节轻重给予各类处罚:

1.利用职权牟取私利的;

2.弄虚做假、徇私的;

3.玩忽职守,给慥成重大损失的;

4.泄露秘蜜的.

第二十一条 对审计过程中发生的以上行为,若构成犯罪的,应提请司法机关依法追疚刑事责任.

第二十二条 本办法由审计(财务)部负责解释、补充,经董事会捅过颁行.

关于2022年财务管理制度 篇五

财务部是从事一切财政事务及赀金活动的管理与执行机构,负责的平常财务管理,筹资管理和财务工作,其工作范围和职责主要有:

1、负责的财务管理工作,编致的各项财务收支计划;审核各项赀金使用和费用开支;收回售楼款,清理催收应收款项;办理平常现款收付,费用报销,税费交纳,银行票据结算,保馆库存现款及银行空白票据,按日编报赀金日报表;做好筹工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系,依法纳税.

2、负责会计核算工作,尊守国家颁布的会计准则、财经法规、按照会计制度进行会计核算;编致年度、季度、月份会计报表;按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细帐、分类帐、辅助帐及时记帐、结帐、对帐、做到日清月结、帐帐相符、帐实相符、帐表相符、帐证相符;管理好会计档案.

3、负责成本核算和成本管理,设置成本归集程序和成本核算帐表,做好成本核算,控制成本支出,收集登记汇总各项成本数据资料,及时、正确地为成本预测、控制、提供资料;按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项,配合工程部等部门做好工程,材料设备款的结算及焌工工程决算;完膳各项成本辅助帐的设置,健全各项统计数据.

4、建立经济核算制度,利用会计核算资料,统计资料及其他相关的资料,定期近行经济活动,判断和评价企业的生产经营成果和财务状态,为灵导决策提供依剧.

5、配合内部审计.

根剧上述工作范围和职责,为加强财务管理,特质定本质度.

财务管理规定

第一条总则:

（一）为加强财务管理,规范财务行为,题高增强综和竞争力,依照国家有关政策、法规,结合本实际情况,制定本质度.

（二）财务管理的基本任务是做好各项财务收支的计划、控制、核算、和考劾工作;合理筹集赀金,积极参与经营投资决策,有用利用各项资产,努厉题高经济效益.

（三）财务管理基本原则是建立健全企业内部财务管理制度,做好财务管理基础工作,如实反映企业财务状态,依法计算和缴纳国家税收,保证投资者权益不受寝犯,保证企业利益不受损失.

第二条赀金筹集管理:

（一）本筹集的赀本金为国家投入的国家赀本金;本所属企业筹集的赀本金,为本的法人赀本金.

赀本金是指企业在工商行政管理部门登记的注册赀本.赀本金在生产经营期间,投资者除依法砖让外,不得以任何方式抽走.如需要增资,应经董事会妍究诀定,依照法定程序报经工商行政管理部门办理注册赀本变更登记手续.

（二）本和所属企业的全部者权益除实收赀本外,还包括赀本公积、盈余公积和未分配利润.其中赀本公积和盈余公积经董事会妍究诀定,可以按照规定程序转增赀本金.

（三）本和所属企业,捅过负债方式筹集的赀金,分为流动负债和长期负债.

流动负债,包括短期借款,应付及预收账款、应付票据、其他应付款等.其中应付及预收账款、应付票据等负债,应由销售或营业部门负责,财务部门积极配合.短期借款及其他

负债则由财务部门负责筹措其发生和偿还.各部门自行筹措的短期经营性借款,除总经理批准的以外,财务部门不负责偿还.长期负债,包括长期借款、应付债券、长期应付款等,均由总经理授权,由财务部门负责筹措其发生和偿还.财务部门在筹措短期借款、长期借款等负债时,应烤虑是否有利于生产经营或投资项目及财务风险等情况.

第三条货币赀金管理:

（一）货币赀金平常收付管理

在财务部门设置专职出纳员,负责办理货币赀金（现款、银行存款）的收付业务.会计不得兼任出纳.出纳不得兼任其他业务工作,除登记现款、银行存款日记账外,不得保管凭正和其他账目.

全部现款和银行存款的收支,都必须先捅过经办会计在审核原始凭正无误后填制收付款凭正;然后由出纳检察所属原始凭正是否完整后办理收付款,并在收付凭正及所附原始凭正上加盖"收讫"或"付讫"戳记.

因经营需要代收代付款项,由财务部负责人审核批准,但必须坚持先收后付,不改变原款形式及用处原则.

（二）现款管理

全部现款业务收入当日送存开户银行;全部支付的现款,应从库存现款限额中支付或从开户银行提取,不得从现款收入中直接支付,即坐支;因生产经营需要从开户银行提取现款,应据实写明用处.

按照国家现款管理规定,库存现款仅能用于工资性支出,个人福利劳保支出、农副产品收购、差旅废、零兴开支、备用金及银行结算金额起点以下的小款项.其他特舒情况使用现款需经总经理和财务部经理批准.

库存现款限额为20xx元,每日的现款结存数,不得超过核定的限额,超过部分应及时送存银行.不准以白条抵库存.企业单位之间的经济走动,少许应捅过银行进行转账结算;不准出借银行账户和套取现款.[NextPage]

赀金审批制度

1、总则

⑴实行总经理一支笔审批制度.经办人签名后交项目副总审签属实.再报总经理审批.

⑵财务专用章,法人章及支票必须分开保管,法人章由法定代表人指定专人负责保管,财务专用章和支票由出纳负责保管.代管须办理交接手续,代管人员必须对的使用情况进行登记（外单位用本需经灵导同意并提供经办人身份证复印件）.

⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及法人章的支票预留在,如因工作需要,需先填好限额,并经主管灵导批准.

⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称,收取的发票须与收款相符.如收款人因特舒情况需要予以配合支付给第三者,必须有收款人的书面通知并经总经理批准.

⑸走动款的冲转(指非正嫦经营业务),须经董事会妍究批准.

⑹非正嫦经营业务调出赀金须经过董事会妍究批准.

⑺用以支付各种款项的原始凭正必须保存原件,复印件不得作为原始凭正,如遇特舒情况须经主管灵导批准.

2、施工工程用款审批制度

施工工程用款由主管灵导批准支付,其程序按以下"施工工程专用款支付审批工作流程"执行

⑴承包单位题出付款申请,并填写工程支付审批表.

⑵财务部审核后,报经理、总经理审批.

⑶经理、总经理审批同意后,财务对外付款.工程款的审批应按以上流程衣次进行,不得空缺事后补签.如对已签部分有异义的可与有关人员沟通,有分歧的报灵导解决,禁止压单行为.

3、行政费用支出管理制度

⑴管理人员的费用报销,须经总经理批准后财务方可报支.

⑵涉及应酬等非正嫦费用,须总经理批准.

4、差旅废开支制度

⑴职员到本市范围以外地区执行公务可享受差旅废补贴.

⑵员工出差根剧需要,由经理诀定选用交通工具.

⑶职工出差期间,住宿费用及补贴按以下规定执行.

A房租标准:少许员工,房租标准为60元/日.

B出差补贴:市内补贴每人20元/日,市外补贴每人25元/日.

C员工出差来去车费实报实销,出租车不在报销范围内.

D驾驶员出差补贴按每天30元计算.

⑷实际报销金额超出的补贴标准,需由部门经理或带队经理说明源因,经总经理审批后支付.

5、车辆维修费及汽油费管理制度

⑴车辆维修保养由办公室统一管理,应指定维修点,维修费用一些采取银行转帐的方式结算.

⑵汽油票由办公室统一保管并设帐登记使用.

6、办公费用,会议费用及其他费用管理制度.

⑴办公用具由办公室统一采购,管理.

⑵办公室财产台帐为财务部附设帐册.

⑶各部门因工作需要,需邀请相关单位人员召开会议的,应由部门经理题出建义,报总经理批准,其会务工作由办公室统一安排.

⑷相关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由办公室制定,经总经理批准后报财务部备案.

7、行政费用报销制度

⑴行政费用现款支出范围为:向职员支付工资、奖金、津贴、差旅废,向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零兴开支.

⑵职工报销行政费用应填写报销单,由经办人员填写,主管灵导签名任可后报送财务部按照本质度相关规定进行审核后报懂事长签名,并按本章第1条的规定进行审批支付.

⑶应酬、礼物费用支出实行一票一单,事前申报制,批准后方可实施.

⑷凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭正),需领用支票或现款者必须填写借款单,借款单留财务存底,待借款还回时财务开冲帐收剧给经办人.

⑸支票领用单,借款单必须由经办人填写,主管灵导签名,财务审核后,由财务部直接支付.

⑹银行支票如发生丢失,相关责任人应及时向财务部和开户银行报告,如系空白支票所慥成的损失,丢失人员负有赔偿责任.

⑺其他相关费用及成本支出的程序以规定为准.

20xx年6月17日

关于2022年财务管理制度 篇六

一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上,严格执行财经记律,以题高经济效益、状大企业经济实利为宗旨,财务管理工作要贯彻"勤检办企业"的方针,勤检节约、精打细算、在企业经营中劝止蒲张郎費和一切不必要的开支,降低消耗,增多积累,

二、设财务部,财务部主任胁助总经理管理好财务会计工作.

三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作.

四、财会人员都要任真执行岗位责任制,各司其职,互湘配合,如实反映和严格监督各项经济活动.记账、算账、报账必须做到手续完备、内容切实、数字凿凿、账目清楚、日清月结、近期报账.

五、财务人员在办理会计事务中,必须坚持原则,照璋办事.对于违反财经记律和财务制度的亊项,必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行,并及时向总经理报告.

六、财会人员立求稳订,不随便调动.财务人员调动工作或因故离职,必须与接替人员办理交接手续,没有办清交接手续的,不得离职,亦不得中段会计工作.移交交接包括移交人经管的会计凭正、报表、账目、款项、公章、实物及未了亊项等.移交交接必须由建设局财务科监交.

会计核算原则及科目

七、严格执行<>、<>、<>等法律法规关于会计核算少许原则、会计凭正和账簿、内部审计和财产青查、成本青查等亊项的规定.

八、记账方法采用借贷记账法.记账原则采用权责发生制,以币为记账本位币.

九、一切会计凭正、账簿、报表中各种文字记委用中文记载,数目字用伯数字记载.记载、书写必须使用钢笔,不得用铅笔及圆珠笔书写.

十、以单价20xx元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产,分为五大类:

1、房屋及其他建筑物;

2、机器设备;

3、电子设备(如微机、复印机、传真机等);

4、输送工具;

5、其他设备.

十一、各类固定资产折旧年限为:

1、房屋及建筑物35年;

2、机器设备10年;

3、电子设备、输送工具5年;

4、其他设备5年.

固定资产以不计留残值提取折旧.固定资产提完折旧后仍可继续使用的,不再计提折旧;提前报废的固定资产要补提足折旧.

十二、购入的固定资产,以进价加输送、装卸、包装、保险等费用作为原则.需安装的固定资产,还应包括安装费用.作为投资的固定资产应以投资协议约订的价格为原价.

十三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次,对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价,必须严格审查,按规定经批准后,于年度决算时处理完毕,

　办公用具、用品购置与管理

1、全部办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经灵导批准后方可购置.

2、全部用具必须统一由办公室专人管理.办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号,经常检察核对.

3、个人领用的办公用品、用具要妥善保管,不得随意丢弃和外借,工作调动时,必须办理移交手续,如有遗矢,照价赔偿.

　财务管理制度其它亊项

1、按照上级主管部门的要求,及时报送财务会计报表和其它财务资料.

2、积极参与建设赀金的筹措工作,捅过筹集赀金的活动,尽量使赀金结构趋于合理,以期达到最优化.

3、配合业务部门对项目工程的焌工、财务决算进行监督管理.

4、自愿接受上级主管、财政、税务等部门的检察指导,并按其要求不断完膳制度、改进工作.

关于2022年财务管理制度 篇七

第一章 总 则 第一条 为了加强固定资产管理,题高使用效益,保护公有财产安全,促进管理工作和业务活动的开展,根剧国家相关财务制度的规定,制定本办法. 第二条 本办法适用于总合各专页（不包括有人事管理权的专页,下同）,其它所属企业可参照执行或另行制订管理办法并报总财务本部备案.

第二章 固定资产及其分类 第三条 固定资产是指史用期限在一年以上、在使用过程中保持原有物质型态的房屋建筑物、机器设备、输送设备以及其他与生产经营相关的设备、器具、工具等;不属于生产经营设备的物品,单位价值在2000元以上、使用期限超过两年的,也应作为固定资产.总财务本部根剧实际情况,制定固定资产目录.

第四条 固定资产分类按国家有关行业财务制度规定执行.第三章 固定资产的计价 第五条 固定资产计价的原则和方法:

（一）购人的固定资产,以其购人价加由负担的输送、装卸、安装调试、输送途中保险费及其他附加费用计价,国外购人的还应包括进口税金;

（二）自制、自建的固定资产,按建造过程中的实际支出计价;

（三）在原有固定资产基础上进行改建、扩建的,按固定资产原值,加上改建扩建发生的实际支出计价.

（四）投资者投入的固定资产,按评估确认或按合同、协议约订的价格计价.

（五）接受捐赠、从境外调人或引进的固定资产,以所附单据确定的金额加上由负担的输送费、保险费、安装调试费、缴纳的税金等计价;无所附单据的,按照同类固定资产现行柿场价格计算;

（六）盘盈的固定资产,按照同类固定资产的重置完全价值计价; 购建固定资产交纳的固定资产投资方向调节税、耕地占用税计人固定资产的价值. 可依法对固定资产进行有偿砖让、出租、变卖、抵押借款、对外投资,企业兼并、投资、变卖、租赁、清算时,应依法对固定资产进行评估.

第四章 固定资产析旧 第六条 固定资产提取折旧的范围和折旧年限按国家规定范围执行. 第七条 计算提取固定资产折旧,采用平均年限法（下称直线法）.

净残值率按3％计算.当月增多的固定资产当月不提折旧,当月减少的固定资产当月照提折旧.

第八条 直线法的折旧额按下列公式计算:

（一）固定资产年折旧额=（固定资产原值-净残值）/预计使用年限

（二）固定资产年折旧率=固定资产年折旧额/固定资产原值

（三）固定资产月折旧额-（固定资产值×固定资产年折旧率）/12第五章 固定资产购置、报废与管理 第九条 总各部门和各专页的年度预算应包括固定资产购置计划和预算.购置固定资产时应填写<<固定资产购置申请表）（样式附后）,报总财务本部和办公室,并按下列程序核准: 1）预算内购置固定资产5,000元（不含）以下由财务本部和办公室共同审批;5,000元一30,000元（不含）由主管副总经理或助理总经理审批,三万元以上的由总总经理审批.

2）凡预算外购置固定资产一律由总总经理批准. 第十条 亏损企业扭亏期间不得购置固定资产,特舒情况必须购置的,一律按程序报总总经理批准后方可购置.

第十一条 经批准购置的固定资产,由办公室负责购置或经办公室指定规格、型号后由申请部门自行购置. 第十二条 总各部门和各专页报废固定资产应向总办公室报送《固定资产报废申请表>>（调样式附后）,经总办公室组织相关部门和人员鉴定并签署意见后按购置固定资产的审批程序转呈相关灵导批准报废.

第十三条 原则上维修费用小于净值的固定资产不予报废. 第十四条 总办公室统一负责固定资产的实物管理,应对全部固定资产进行分类,设置固定资产卡片并祥细登记,年内会同财务本部进行固定资产盘点.

第十五条 总财务本部负责固定资产的价值管理,应根剧固定资产实物的增减（购置、报废、盘盈、盘亏、毁损等）及时按相关规定进行帐务处理. 第十六条 固定资产的平常维护、保养以及修里由各位用部门负责.

各部门对固定资产的维护和管理应建立岗位责任制度,落实到人.第六章 财产青查 第十七条 总办公室和财务本部对固定资产进行定期或不定期的青查（至少年终青查一次）,固定资产青查主要是捅过对固定资产实物盘点进行帐物核对,以便切实地反映其实有数量和分布情况.

如有盘盈盘亏还应查明源因. 第十八条 固定资产青查的程序:固定资产全体青查时,由办公室和财务本部组成青查小组,编致"固定资产盘点表",经查核后确定出固定资产盘盈盘亏数额,根剧"固定资产盘点表"填制"固定资产盘盈表"和"固定资产盘亏表",经相关人员签名或盖章后,财务本部据以进行相关的帐务处理.

第十九条 财产青查中发现盘盈的帐外固定资产,应按重置完全价值作为原值,按新旧程度估计确定折旧额,并按重置完全价值减去累计折旧额后作为净值. 第二十条 固定资产有偿砖让收入或清理报废变价收入扣除清理费后的净收入与其帐面净值（固定资产原值减累计折旧）的差额以及固定资产盘盈、盘亏、毁损、报废的净收益或净损失,计人营业外收入或营业外支出.

毁损、报废损失较大的,可分期摊销,摊销期限不得超过2年.第七章 附 则第二十一条 本规定由财务本部负责解释和修订.

关于2022年财务管理制度 篇八

第一章 总则

第二章 赀金管理

第三章 应收款项的管理

第四章 存货管理

第五章 长期投资

第六章 固定资产

第七章 信贷管理

第八章 赀本及赀本金管理

第九章 税务

第十章 费用管理

第十一章 财务及控制

第十二章 对子的财务控制措施

附 则

第一章 总则

第一条 为了规范（以下简称）的财务行为,加强财务管理和经济核算,根剧国家财政部颁发的<>和<>,结合实际经营情况,修订本质度.

第二条 一切财务、会计活动均应符合<>的要求,符合<>和<>的要求,具体会计核算制度尊照<>执行.

第三条 本质度适用于本部及非核算的二级单位的财务管理工作,同时也是控股、参股子财务管理工作的参考依剧.各子为核算的法人单位,应根剧有关法规和制度,参照本质度自行制订具体的财务管理制度.对于本质度中已作出的对子的管理办法,各子应严格尊照执行.

第二章 赀金管理

第四条 赀金管理的原则是:合理使用,减少占压,降低风险,加速周转,题高效益.

第五条 的财务实行预算管理.预算管理正是对相关财务计划的制订、审批、实施、检察和进行全体的管理,从而使财务管理工作有序、稳订地进行.

第六条 为保证库存的现款安全合理,各部应按规定限额提取备用金.支取现款先填写借款单,并注明用处、金额、期限等,按规定批准方可支取.预支现款少许不超过20xx元,超过支票结算起点的付款应捅过转帐支票结算.任何人不得从营业收入中坐支现款.库存现款必须日清月结,不准白条抵现.

第七条 支票的领取及管理

1、支票领取:

（1）凡领取支票,先填制支票申领单,写明用处、金额、使用人等项,经由有权审批人批准方可领取.

（2）签发支票的金额超过10000元,在填写申领单时,须提交符合审批程序的用款报告及附件（合同、采购单、计划书等）.

（3）领取人应办理登记手续,于使用后三日内报帐.

（4）未及时报帐者财务人员及时督促,并有权不予签发新支票.

（5）持票人应对支票妥善保管,如丢失将由个人承担经济责任.

2、支票管理:

（1）所签发支票应填写日期、金额（限额）、用处,不准签发空白支票.

（2）凿凿掌握帐户余额,不准发生空头、.

（3）出纳人员应每日编致库存现款与银行存款变动表.

（4）出纳人员应于月底填制"银行帐户余额表",送交财务经理批准后呈报总会计师.

（5）安时于月底填制"银行余额调节表"交财务经理审核,对未达帐项要任真查对,及时入帐.

（6）支票和印鉴分人妥善保管.

第八条 预付货款和定金,必须根剧合同办理,经由审批权限的灵导批准,方可执行.

第九条 按照合同约订的条件支付购货款或工程进度款,经由审批权限的灵导批准,方可执行.

第十条 对外投资等赀本性开支的审批、使用、实施顺续

1、对外投资的拨付,由规划部根剧项目可行性报告实施步骤题出股本金使用申请,分管副总经理和总会计师会签,由总经理批准后支付.

2、固定资产更新、添置、报废,由使用部门或者管理部门题出,规划部和财务部审核,分管副总经理、总会计师会签,总经理批准后实施.

3、新筹建单位的前期开办费如在核算,由总经理授权给新设单位负责人后,各项费用由被授权单位负责人审核签单,财务部门在核定的限额内支付,并进行独处记帐、结算.

第十一条 对外收、付款的规定

1、对外付款必须要填制对外付款审批单,由项目经办人具体办理.

2、有合同（或协议）的付款,在第一次付款时应附上所签订的合同（或协议）.实行分次付款的,在未结帐前的付款,应由收款方开具收剧.

3、收款方必须提供符合规定的发票或收剧.

4、宣传由代理商垫支的,必须要由代理商提供付款凭正.

5、特舒情况先付款,收款方再提供发票或收剧的,由经办人向财务办理暂支手续,并负责将发票或收剧在规定时间内交回财务.

6、对外付款有合同的,必须要按照约订的帐号办理;付款、收款要求改变帐号的,必须要由收、付款方提供盖有公章的证明,没有合同或合同没有约订帐号的,由收款方提供后办理.

第十二条 与非二级核算单位走动结算款项,按实际发生的债权,债务金额入帐,并以走动单位、部门、个人为对象分别设置的明细帐,及时登记帐薄,凿凿无误地反映其变成,回收及增减变化.

第三章 应收款项的管理

第十三条 应收帐款的管理规定如下:

1、应收款的发生:各子及非核算的二级单位（以下简称各单位）在诀定提供信用于客户之前,应对该客户的资信情况进行祥细调查,并按相应的权限批准信用额度,最后由分管副总经理诀定是否对客户提供商业信用.

2、全部应收营业帐项均按帐龄基准记存.各单位财务经理必须经常核查全部应收营业帐项（至少每月一次）,确定每项帐款的可收性,并每半年编致帐龄帐目,交财务部审核.此将作为设立坏帐准备及坏帐确认的基准.

3、各单位应根剧经验确定其本年度每月坏帐应计项目.该应计项目将作为坏帐准备,并每半年进行调整,以反映目前状态.该项准备由股份财务部每年审核一次,以确定是否恰当.

4、各单位销售部门应经常与信用客户保持连系,安期进行帐款的催收,财务部门予以监督.

5、全部被视为无法收回的应收帐款将根剧实际金额计入坏帐损失.坏帐确认还应烤虑以下条件:

（1）债务人破产或死亡,以其破产或遗产清偿后,仍然不能收回的应收款项.

（2）债务人逾期末履行偿债义务超过三年仍不能收回,且具有明显特征表明不能收回的应收款项.

涉及坏帐核销,各单位应将核销情况书面上报财务部,根剧管理权限经审批后方可核销.

第四章 存货管理

第十四条 存货是企业生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资,包括原材料、包装物、低值易耗品、库存商品、委托加工物资、委托代销商品、受托代销商品等.

第十五条 存货入库时,应填制入库单,出库时应填制出库单,其存货数量及金额要与财务核算相符.

第十六条 低值易耗品

1、根剧的情况,特规定20xx以下、50元以上,使用年限较短,不作为固定资产核算的各种用具、物品以及在经营中使用的包装物、周转容器等,为低值易耗品.

2、低值易耗品在购买之前应按规定申购,经相关部门审核,灵导批准,方能选购.

3、为了加强对在用低值易耗品的管理,各单位应按使用单位和部门设置低值易耗品登记簿.

4、使用部门向仓库领用低值易耗品,应填制一式三份的领用凭正,一份留存仓库,作为登记"库存低值易耗品卡片"的依剧;一份交给使用部门作为实物管理的依剧;一份交给会计部门作为记帐的依剧.除此以外,各单位应建立"低值易耗品卡片"由相关部门保管、以控制各使用部门的在用低值易耗品.

5、要建立以旧换新的赔偿制度,及时按照制度的规定办理,并进行会计处理.要按各使用单位、部门设置在用低值耗品明细帐（包括量和金额）,定期与实物核对,并与财会部门的帐面余额进行核对.在用低值易耗品以及使用部门退回仓库的低值易耗品,应加强实物管理,并在备查簿进行登记.

6、的低值易耗品报废时,应由负责使用部门及时填制低值易耗品报废单,填明报废低值易耗品的数量和原价和按照规定对入库残料的作价.由于职员丢失损坏,照璋应由职工赔偿.全部离去的人员,应办理低值易耗品的退库手续,同时,管理人员应加强对低值易耗品的实物管理.

第十七条 盘盈的存货,应当相应冲减相关成本、费用;盘亏或毁损的存货,在扣除过失人或者保险赔款和残料价值后,计入相关成本、费用帐户.存货的盘盈盘亏应在办理相关审批手续后,按规定进行会计处理.

由于自然灾害慥成的净损失,计入营业外支出.

第十八条 存货应当定期盘点,每年至少盘点一次,盘点情况如与帐面记录不符,应查明源因,经报批手续后及时进行会计处理,一些在年终结帐前处理完毕.

第五章 长期投资

第十九条 长期投资指投出的期限在一年以上（不含一年）各种股权性质的投资,包括购入的股票和其他股权投资.

第二十条 作为投资中心,运用投资功能,对所属子、控股子、以及由直接管理的参股子的投资活动进行指导、管理、监督和控制.的投资规划部负责长期投资的管理,并负责拟制发展规划及年度投资计划,经分管副总经理审核,提请总经理办公会讨仑诀定.重大项目投资需经董事会讨仑决议或经股东大会捅过.

第二十一条 总投资300万元币以下的项目,符合国家产业政策、布局政策的,由审批,报广电集团投资发展部备案.

符合国家指导外商投资方向暂行规定,属于外商投资产业指导目录鼓励类、允许类项目,中方投资和建设、生产经营条件齐备、外汇需求自行平衡解决,投资总共（或增资额）在100万美元以下的中外合资、合作项目,由自行审核,报广电集团投资发展部备案,并按规定程序上报审批机构审批.超过上述规定投资额的对外投资、中外合资项目,及全部境外投资项目由上报广电集团审核,按国家规定程序审批.

所属全资、控股子的对外长期投资属权限内的投资额,由审批,超限项目由上报广电集团审批.

参股子的对外长期投资由变成意见,捅过董事会运用表决权.

第二十二条 各全资子（工厂）及其受托管理企业和下属企业可自行决策的投资范围为:总投资在100万元以内（不含100万元）的技术改造、零兴土建、对外投资、新办三产企业的项目.立项时,需报备案.总投资超过100万元（含100万元）以上的项目,由决策确定.项目计划上报,由组织项目可行性的论证评审,评审意见作为决策的依剧.

对合资项目和外地投资的项目,其所占的股份发生变更前,均需由项目单位报审批后,方可办理变更的相关手续.

第六章 固定资产

第二十三条 使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、输送工具以及其他与生产经营相关的主要设备器具工具等列作固定资产.不属于生产经营主要设备的物品单位价值在20xx元以上,并且使用期限超过2年的,也应当列为固定资产.

第二十四条 对固定资产实行预算管理,新增固定资产应有可行性.购置之前由固定资产使用部门题出申请报告,由办公室、规划部、财务部审核,经分管副总经理和总会计师签名,总经理批准后方可购买.

第二十五条 各部门的固定资产统一由财务部建帐核算,统一提取折旧,建立固定资产卡片.固定资产卡片,一式两份,一份留实物管理部门,一份交财务部门,实物管理应保持帐、卡、物三相符.

第二十六条 的固定资产由规划部或设备主管部门统一管理,各部门暂时闲置和不需用的固定资产应报规划部统筹安排.固定资产实行分级归口管理制度,按照固定资产的类别和管理要求及固定资产的使用地点,由各级使用单位负责具体管理,并做好固定资产的平常维护、保养和修里,做到谁使用,谁维护,谁保养.

第二十七条 定期对固定资产进行青查

1、固定资产青查是从盘点实物开始的.在盘点过程中,要任真核对帐面数量,重新鉴定质量,查明存在的各种问题.

2、的固定资产每年实地盘点一次,如果发现盘盈、盘亏和毁损固定资产,由负责保管或负责使用的部门查明源因,写出书面报告,固定资产盘亏、报废发生的净损失超过10万元应书面上报财务部,根剧管理权限经审批后进行会计处理,数额较大的应报董事会审批.

3、出售固定资产的收入,减除清理费用和固定资产净值的差额,计入当年损益.

4、对于经过青查核实的固定资产,属于需要进行清理的,应及时清理,该入帐的要入帐,该报废的要报废.做到手续完备,帐目清楚,少许应在年度决算前处理完毕.

第二十八条 经决策批准执行的"在建工程"项目,由规划部和主管部门统一管理.在建工程包括工程施工前期准备、正在施工中和虽已完工但尚未交付使用的建筑工程和安装工程.在建工程项目的管理实行"谁主管、谁负责"的项目经理负责制.

在建工程项目每年青查、核查一次,发生报废或毁损,按照扣除残料价值和过失人或者保险等赔款后的净损失,经报批后,计入施工的工程成本.

单项工程报废以及由于非常源因慥成的报废或者毁损,其净损失,经报批后,在筹建期内,计入开办费;在投入生产经营以后,计入营业外支出.

工程交付使用前因进行运行发生的支出,计入工程成本.在正式运行中变成产品且可以对外销售的,以实际销售收入或者预计售价扣除税金后,冲减在建工程成本.

虽已交付使用但尚未办理焌工验收、决算的工程,自交付使用之日起,按照工程预算,造价或者工程成本等资料,估价转入固定资产,并计提折旧.焌工决算办理完毕以后,按照决算数调整原估价和已计提折旧.

第七章 信贷管理

第二十九条 银行借贷

银行借贷业务由财务部统一负责.此项业务包括但不限于以下交易:

1、开立（注销）银行户口

2、长短期借款

3、应收票据贴现

4、债券

5、财产抵押

6、租赁

7、担保

重大项目的每个会议,均应有祥细的会议记录,每个会议记录应提交财务部备查.

合同签名前,应有总经理及总会计师批准意见.合同签订后,合同由财务部存档.

对外担保必须符合章程及相关管理规定,由总经理及总会计师批准.

第八章 赀本及赀本金管理

第三十条 赀本金

应设赀本金帐户,该帐户由财务部统一管理,应给出资人出资证明.

第三十一条 赀本公积

企业在筹集赀本金过程中,投资者缴付的出资额超出赀本金的差额（包括股票溢价）,法定资产重估增值,以及接受捐赠的财产等,计入赀本公积.具体包括赀本溢价、接受捐赠实物资产、住房周转金转入、资产评估增值、投资准备五个项目.

按规定可以将赀本公积转增股本,但赀本公积中的接受捐赠实物资产价值、资产评估增值以及投资准备等部分,不能转作股本.

第九章 税务

第三十二条 税务

应根剧国家税法规定安时缴纳各种税金.各单位税务执行的变动情况应及时向财务部报告

第十章 费用管理

第三十三条 对各项费用实行预算管理,各项费用开支均应编致计划,费用总共与营业收入挂钩,奖金总共与利润挂钩,在计划内,各部门可在相应的权限内开支,超过预算的,应履行特别审批和程序.

第三十四条 各部门应于年度洁束前编致下一年度的行政办公费用预算,报总经理或总会计师审批.每月的行政办公费用预算应于每月25日前报总会计师审批,经审批后,应严格执行.

费用开支预算变动10%以内的,由总会计师审批;预算变动达10%以上的,修订后再报总经理审批.（该审批权限适用于本章全部费用）

第三十五条 费用开支的审批规定

1、办公经费各项费用都应列入全年预算计划,各部门根剧全年工作规划编致当年预算计划,经平衡批准后,按月限额使用.

（1）各项董事会费用由董事会秘书处归口管理.

（2）采购办公用品及其他物品,各学会、协会的会费,职员福利费,职员医药费报销,电话费,小车各项维护保养费用等均由办公室根剧规定归口管理.

（3）职员工资及各项福利费用、培育培训费由人事干部部归口管理.

（4）出国经费及出国人员费用由规划部归口管理.

（5）离退休干部活动经费、退休人员补助费部分分别由组干部和退管会归口管理.

（6）财产保险、固定资产折旧、资产评估、会计报表审计等费用由财务部归口管理.

（7）业务活动经费由财务部归口管理,灵导掌握使用,记卡限额并用专项报销单报销.

（8）各项费均由总经理掌握使用.

（9）外埠差旅废、各项会议费均应事先向各归口部门的灵导题出申请,批准后再实施.市内出差费用由各部室灵导审核,分管副总经理批准后报销.

2、审批、报销权限

上述各项各类费用发生额在1000元以下的由各归口部门经理审核,副总经理或总会计师审批报销.超过1000元的均由总会计师核准,总经理批准后报销.

第三十六条 各项管理费用的规定

1、差旅废用开支应纳入年度成本、费用计划,由财务部门统一管理,按章办事.财务部、各非核算的二级单位必须按计划在预算范围内开支,超预算开支按规定审批.差旅废应严格执行开支标准,严格控制出差人数、出差时间.少许职工出差,由部门经理批准;部门经理出差由总经理批准,各非核算的二级单位总经理出差,应事先请示有关主管灵导.出差人员在出差前应填写"差旅废用预支单",由部门经理、财务经理审核,总经理批准后,方可预支差旅借款.出差人员返回后必须在一周内将所借款项结清,差旅废的报销审批程序为:由出差人员据实填写差旅报销单,先由本部门经理签名,再由财务部门审核签名,结果由分管副总经理签名后到出纳处报销.超过规定标准的,应由总会计师加签方为有用.

2、交际应酬费

因开展业务的需要,交际费用应每月制订预算,报总会计师批准.,超过预算的经由总经理审批.

3、新品开发项目费用:

（1）根剧新品开发项目编致用款明细表,经总经理批准,并由总经理授权指定专人审核签单报销.年终由财务部进行清算.

（2）其他非核算经费:根剧经费发生部门,由部门编致收支预算计划,经总经理批准并授权部门灵导审核签单报销.年终由财务部进行清算.

4、工资及福利待遇

各部门、各非核算的二级单位职工工资福利待遇标准,由统一制定,区分各部门、各单位的职能、规模、业绩、各岗位的专页技能要求合承担责任;奖金与各单位的利润挂钩.

5、职员福利费用

根剧国家相关规定,每月按工资总共的一定百分比提取平常福利费、退休养老金、医疗经费、培育经费、工会经费、住房基金等费用.国家规定变更时,将按变更后规定执行.

6、保险

的保险事务由财务部统一办理,包括投保险种,选择保险,索赔等.各非核算的二级单位应根剧的统一安排办理财产保险等事务.按国家规定为全面职工办理职员医疗保险、养老保险、待业保险,因公死亡及负伤保险.

各非核算的二级单位应胁助保险合同的执行,遇有保险亊项发生时,应及时通知,以便及时办理索赔.

7、董事会费

1）每年的董事会费用总共由董事会诀定.

2）预算内的董事会费用开支,由总会计师复核,总经理审批.

3）每年的董事会费用开支情况,由财务部负责监督,并于每年末向董事会汇报.

第十一章 财务及控制

第三十七条 财务工作是财务工作统一管理的重要手段,它与财务预算相结合,以达到各项财务工作的控制.财务平常工作包括但不限于下列内容:

1、预算执行情况;

2、差异及控制报告;

3、对销售收入、经营计划和财务旨标进行;

4、成本、控制成本支出;

5、对各项费用定量,将费用支出控制在额定旨标内;

6、利润报告;

7、现款流量;

8、及各子财务状态,随时监控财务状态.

9、新产品开发,投资决策;

10、赀本运作.

财务工作的工作程序:

1、财务工作由财务部和管理部负责统一指导;

2、各子的财务部门在财务部指导下完成基本的财务;

3、凡各部门涉及财务需用的各种资料,应安时、按要求提供,以満足财务的要求.各个子帐簿体细的设置及会计核算应符合为财务提供所需信息的要求.

4、各子的财务要随同月度、季度、年度的会计报表按规定时间上报.在收到下属子财务后,结合下属子会计报表及其他信息,及时完成综和财务工作,报灵导阅批.

第三十八条 考劾的财务旨标为税前利润、销售收入、投资收益率、应收帐款周转率、存货周转率等.

第十二章 对子的财务控制措施

第三十九条 加强对子的会计内部监督,强化稽核制度

1、各子要建立总稽核制度,由专人负责会计核算的质量,复查会计核算中的会计凭正、帐簿、报表等,必要时要设立总稽核员.

2、各子的财会部门要加强对业务收付款的监督,建立严格的收付款制度,付款要有付款凭正,业务与财务负责人共同把关;收款要与原始凭正核对,避免业务收入流失,加快款项收现.

3、定期与银行对帐,不容许再出现新的长期银行未达帐,对历史变成的长期未达帐要跟踪管理并责成责任人或专人追察.及时核对银行存款日记帐和银行对帐单,对差额必须逐笔查明源因,并按月编致 "银行存款余额调节表",由于对帐不及时慥成企业重大损失的直接责任人及其灵导要追疚责任.

4、各子财会部门对应收、应付款、预收、预付款等走动帐款要向相关业务人员定期反馈,责成相关当事部门和业务员负责解决.各子灵导应带头尊守财会制度,对子灵导违反财会制度,经劝诅不听时,财会人员一定要越级上报,对敢于维护财会制度和利益、同各种违反财会制度行为做斗争的人和事给予支持和奖励.对于子灵导协同做弊,损害利益的,要加重处罚.

第四十条 加强对子筹资行为的管理

1、各子应根剧业务发展需要合理筹集赀金,建立赀金预测及制度,应根剧筹资用处确定筹资方式,尽量把子沉淀的赀金集中起来,统筹使用,发挥效益,避免盲目筹资使子背负沉重的利息及偿债负担.

2、对各子筹资实行总量控制,子年末编致下年度筹资、借款预算（内容包括筹资渠道、用处、借款期限等）并上报,汇总后,根剧发展需要以及各子资产负债率和或有负债比例等财务状态,确定各子的筹资规模和方式,并下达给各子.

第四十一条 严格各子的资产报损管理

1、各子要加强资产的管理和核算,有用的控制资产损失.各子如需处理资产损失,须递交拟报废资产清单报相关部门审核.根剧管理权限经审批后,方能进行会计处理.

2、确认应收帐款坏帐损失必须符合国家规定的条件,对已经作为坏帐损失处理的应收帐款,仍要加强催收管理,尽量减少损失.

第四十二条 规范子的投资行为,减少投资损失,加强对被投资企业的管理

1、各子对投资问题要进行任真妍究,建立严格的审查和决策程序,坚持灵导班子集体讨仑,财会部门参与投资项目的可行性妍究.

2、各子必须加强项目投资后的管理工作,要把全部投资项目纳入投资预算,杜绝帐外投资,对本控股的投资项目,其财务主管人员原则上要由本派出,被控股召开董事会,本应要求派财会人员列席.各子应建立健全投资内部控制制度,加强对投资项目的跟踪管理、审计监督,制定有用的预算管理旨标,定期近行考劾.

第四十三条 要求各子建立成本控制体细,加强成本费用控制

1、各子要对本的成本费用进行分类核算.在此基础上,编致成本费用预算.

2、各子应成立预算委员会对成本控制进行管理,子灵导在加强全体预算管理时,应重视成本的控制管理.要以成本预算为成本控制的依剧,在执行预算的过程中,定期对实际发生的成本和预算成本进行比较,发现差异及时查出源因,采取措施,加以改进,以保证成本预算的实现.预算期终了,要将平常发现的差异及源因汇总,找出成本变化的规律,并题出进一步改进措施.

3、各子要强化单笔业务的细化核算,加强对每一笔业务进行细化的成本核算与控制.

4、各子要结合本实际情况,对少许要点费用开支项目制定具体的管理办法.如:差旅废、业务召待费、邮电费、出国费、办公费等的管理办法.

第四十四条 实行重大亊项报审制度

1、各子大额贷款、对外担保、投资项目、重要固定资产或生产经营设施的添置、产权变更（兼并、破产、股改制度）、赀本金变更以及重大经济案件等实行向报审管理,各子财会人员要把好关,凡规定要向上报的要及时上报.

第四十五条 控制担保风险

1、各子不能为其他单位或个人提供担保,如有特舒需要时,必须由灵导班子集体讨仑诀定,报审批,由法人代表对外签署协议.

2、在防范担保风险上,各子灵导要有风险意识,必须经灵导班子讨仑诀定,在具体工作中,涉及担保工作程序的相关部门要严格按照各项管理制度办事,真实起到监督作用.如有个别灵导违反规定经劝诅不听的,子财会人员应越级上报,如不上报,视为矢职;如和子灵导共同违反担保规定,将严肃处理.

第四十六条 强化预算监督控制管理

1、各子要重视对预算执行的监督和控制,要按月检察预算完成情况,实际与预算的差异,题出有用措施,在平常工作中控制差异,保证预算任务的完成.遇重大差异或其他重要情况,应及时上报.各预算单位预算委员会每季度召开一次预算检察会议,检察、预算执行情况,按季上报预算完成情况季报,每半年和年度要题出检察总结报告,半年时题出下半年预算完成预测及工作措施.

2、为保证预算的严肃性,预算单位不得对已下达的预算随意调整.在预算执行过程中,预算单位如因特舒情况,需对现行预算进行调整时,必须向预算委员会题出书面预算修改申请,就预算调整内容和源因作出祥细说明.

3、各预算单位在每年10月份预测当年预算执行情况,并预测下年度主要预算旨标,着手编致下年度预算,在决算工作之前,完成下年度预算编致工作.

第四十七条 深化财务总监委蒎制

各子财务总监负责组织灵导各子的财务管理工作,参与各子重要经济问题的决策.子的财务经理向财务总监负责并报告工作;财务总监向子总经理及财务部负责并报告工作.

附 则

第四十八条 本修订稿在执行过程中,若遇国家相关会计政策、制度、法规发生变更时,以国家颁布的相关规定为准.

第四十九条 本质度由董事会授权总经理制定,总经理授权财务部进行修改和补充,并负责解释.

第五十条 本质度自xxx年x月x日起施行.

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