财务制度

财务制度八篇

【财务制度】导语，您所阅读的这篇有20238文字共八篇，由鲍飞飞细致修订发布！要是你对这篇文章想说点什么，可以发表分享给大家！

财务制度 篇一

【摘要】本文试图对我国 企业 基本养老保险中的几个 会计 问题 作一探究,以期为我国企业基本养老保险基金会计制度的制定提供少许思路.

随着我国 社会 主义柿场 经济 体质改革的不断深入,以社会养老保险为核心的、适应 发展 需要的社会保障制度改革正向纵深推进.20xx年12月颁布的<>(以下简称<>)是进一步健全社会保障体细、落实 科学 发展观、构建和谐社会的重大举措.完膳新的社会保障制度尚有很多问题

需要解决,尤其是其中的财务会计问题.

一、当前养老保险基金会计制度的近况

我国 目前 养老保险基金会计所遵循的是<>和<>,基金财务会计制度对加强基金管理、规范会计核算、维护参险对象的合法权益发挥了重要的作用.这两项制度与当时的现收现付养老保险基金模式是相适应的,而现行养老保险制度镪调的是实行社会统筹与个人账户相结合的模式,基金积累方式由现收现付向部分积累转变.财务会计制度已不能适应改革的需要,有待进一步改进和完膳.

二、存在的问题

(一)养老保险个人账户核算混乱

对于养老保险个人账户的核算,现行社会保险基金会计制度单单规定:在"有条件的地区",养老保险个人账户可以进行明细核算.而现实的运转情况是,相当数量的统筹基金与个人账户混合核算,大量的统筹基金缺口都用个人账户赀金来弥补.wWW.meiword.CoM在社会保险基金财务制度中规定,当基金当年入不敷出时解决的第一顺续是:动用历年滚存结余的存款.如果某地区基本养老保险基金结余出现入不敷出,且"无条件"核算个人账户地区,则动用"个人账户基金结余"弥补统筹基金缺口便顺理成章了,且动用多少很难搞清,这就为个人账户的独处核算留下了重大隐患.1999年下发了<>([2000]42号),规定"社会保险统筹基金和个人账户基金实行分别管理,社会统筹基金不能占用个人账户基金."按此规定,在进行统筹基金和个人账户基金会计核算时,应严格地分账管理,特别是个人账户基金落实后,更需有砖门配套的核算制度.个人账户的核算应明晰而凿凿,但目前社会保险基金会计制度尚无有关规定,因而现行制度中关于个人账户的核算 内容 亟待完膳.

(二)欠缴的养老保险费未进入会计核算体细

从我国的现实情况来看,养老保险基金的会计制度的总体设计理念与预算会计制度雷同.<>规定,"社会保险基金的会计核算采用收付实现制,会计记账采用借贷记账法."这种核算 方法 的优点是比较简单,可以切实地反映一定时期的现款流量;其不足是难以切实反映基金运转的最后,对债权、债务的控制不力.在实际工作中,由于单位经济效益差、不畅、单位法人保险意识不强等源因,不同程度地存在着应缴未缴现像,有些地方还相当严重.而根剧现行收付实现制的会计核算办法,在养老基金的收缴上,社保机构在实际收到单位的基本养老保险费时,才做基金收入账,但应收未收变成的欠缴数,只在辅助账上记录,并未真正进入会计核算体细.既然一方面用人单位和个人必须以货币形式足额缴纳养老保险费,养老保险费不得减免;另一方面欠缴养老保险费的现像不可避免地存在,那么,如果仍用收付实现制的会计核算原则,应收未收的欠缴款不在账面上反映,就会慥成账面记录与实际债权债务不相符,不能全体、切实、客观地反映基金收入的全过程,也往往容易出纰漏.基金债权得不到有用的会计监控,极易导致基金债权核算的监控职能失骁.

(三)某些会计科目的设置与做实个人账户的要求不相适应

党的十六届三中会全题出"完膳企业基本养老保险制度,坚持社会统筹与个人账户相结合,逐步做实个人账户";<>镪调"要继续抓好东北三省做实个人账户试点工作,爪紧制定其他地区括大做实个人账户试点的具体方案."但是目前在养老保险业务部门,每个参保职员都有个人账户储存额情况,包括各年度和累计个人缴费本金、利息,单位划转本金、利息等,而财务上没有一个独处的个人账户会计核算科目;在基金收支上,只设置了基本养老保险收入和基本养老保险基金支出科目,没有统筹基金和个人账户之分;在基金结余中,也只是一个笼统的基金结余数,没有统筹基金结余与个人账户结余具体情况,更不能反映个人账户的空账情况.目前的空账情况仅有从业务资料中查询 计算 个人账户累计储存额,再结合财务基本养老保险基金的结余情况来 确定,这显然与做实个人账户的要求不相符.

(四)养老保险基金历年结余不够凿凿

根剧养老保险条例规定,参保单位必须以货币形式安时足额缴纳养老保险费, 社会 保险机构必须安时足额地发放养老金,做到应收尽收、应支尽支.应该说从法规上来讲,养老保险基金的收支均以货币形式出现,没有实物收支,但在社会保障制度建立初期,为保证事业 发展 ,部分地区动用养老保险基金购置的固定赀本,以及在产权制度改革中经判决破产欠费 企业 以实物资产抵冲养老保险欠费、且仍没有变现的资产,已经构成实物结余,但这在养老保险基金中都没有得到反映.

三、完膳财务 会计 制度的建义

(一)加快法制建设,题高有关立法的层次

为适应我国 经济 的讯速发展,社会保障的法制建设应当"提速".在社会保障立法中,应合理吸纳有关社会保险基金财务制度的 内容 ,进而取代财务制度,使养老保险基金的会计制度建设向"准则"方向迈进,以顺应国际化的潮流,并与经济发展相协调;应尽快完膳现行会计制度,根剧<>等有关规定,设计规范养老保险统筹基金会计制度、个人账户基金会计制度等,使养老保险基金会计制度的建设与社会保险事业的发展相一至,建立健全养老保险基金会计控制制度.养老保险基金的运作是一个复杂的系统工程,涉及各类缴费单位、各类缴费人员、 金融 部门、投资机构、税务部门、劳动部门等等,任何一个环节的疏忽都会给基金带来风险.养老保险基金财务制度和会计制度的实施,虽然能购在一定程度上起到监督和控制的作用,但仍存在局限性.为了确保基金安全,按照管理规范,在加强基金财务管理和会计核算的基础上,可以根剧<>,建立养老保险基金的内部会计控制制度,以维护正嫦的基金运转秩序.

(二)行使会计核算 方法 记实基本养老保险个人账户

发挥会计的职能,行使会计核算方法记实基本养老保险个人账户.要尽快建立行使会计核算方法记实个人账户的会计制度,全体规范个人账户核算程序.会计科目可分别设立个人账户基金,个人账户养老金,个人账户转移收入,个人账户转移支出,个人账户记账利息等.会计账册可建立个人账户总账,明细账,用以全体系统地归类、汇集个人账户会计核算资料.建立个人账户会计报表,并捅过会计报表及时反映个人账户当月的各项收、支情况,以及当年个人账户的各项收、支情况和个人账户的各项累计结余数.行使会计核算建立个人账户平衡关系,即上期结余加本期各项收入减去本期各项支出等于个人账户累计结余.

(三)调整会计科目设置,逐步做实个人账户

要做实个人账户,必须将个人账户列入会计核算,调整会计科目设置.以"基本养老保险统筹基金"和"基本养老保险个人账户基金"两个一级科目,分别核算基本养老保险统筹基金收入和基本养老保险个人账户收入扣除基本养老保险统筹基金支出和基本养老保险个人账户支出后的滚存结余;"基本养老保险费收入"调整为"统筹基金收入"和"个人账户收入"两个一级科目,分别核算按规定记入基本养老保险统筹基金和个人账户基金的各项收入;"利息收入"调整为"统筹基金利息收入"和"个人账户基金利息收入",分别核算按规定记入基本养老保险统筹基金和个人账户基金的利息收入;"基本养老保险基金支出"调整为"基本养老保险统筹基金支出"和"基本养老保险个人账户基金支出"两个一级科目,分别核算按规定由统筹基金和个人账户基金开支的各项支出.捅过会计核算,使个人账户中各项数据都能在会计账面和报表上得到凿凿及时地反映,从会计核算上做实个人账户.

(四)改革会计核算办法,部分采用权责发生制

在收付实现制会计核算基础上,还应采用权责发生制的部分方法,即在养老保险费的收缴上,采用权责发生制.社保机构业务部门在每月各单位的人员增减结算后,产生应收养老保险费数据,传送给地税部门征收养老保险费,社保财务据此做应收基本养老保险费收入账.月末,地税部门征收后向社保机构反馈的各单位基本养老保险费的实收数,冲减应收基本养老保险费收入.应收基本养老保险费收入的借方余额即为应收未收的欠缴基金,欠缴基金根剧单位设立名细账,并在会计报表附注中加以披露.

对因 历史 茵素及现实产权置换过程中涉及到养老保险实物资产的,其核算应在"基本养老保险基金结余"科目下增设"实物资产结余"二级科目,待实物资产变现后转入赀金结余中,以保证养老保险基金的完整性.

财务制度 篇二

为了加强的财务管理工作,统一各部门的报销程序及规定,题高财务管理水泙,现结合的具体青景,特质定本质度.

1.借款报销的审批权限

1.1 职员因工出差借款或报销,由各部门经理审签后,报 财务部门审核,并送总经理批准,方能借款或报销.凡有审签权限的部门经理须在财务部门签留字样备案.

1.2 职员出差应填写出差"申请单",并按规定程度报批后,到财务部门预借差旅废.

1.3 职工出差回到后,填写"差旅废"报销单,按规定的时光及审批手续到财务部门报销.

2.职员差旅废报销标准

2.1 职员出差分 "长途"和 "短途"两种,即当天能往反的为 "短途",出差时光在一天以上的为 "长途".

2.2 出差地点区分为1类区,2类区,港澳台地区三种,即:二类区:特区、上海、、广州等地; 一类区:除二类区以外的地区.

2.3 出差住宿费报销标准:(元人天)

（略）

2.4 出差补助标准

2.4.1 职工短途出差视同出勤,不再享受出差补贴.(深圳市外的短途出差,可享受15元人餐的伙食补贴).

2.4.2 长途出差补助标准:(元人天)

（略）

2.5 职工出差交通报销标准

2.5.1 职工出差乘坐交通工具:副总经理及以上灵导可乘坐 飞机、软卧、仑船二等舱;部门经理级:可乘坐飞机、软 卧、硬卧、仑船三等舱,乘坐飞机需报总经理批准、乘坐 软卧仅限正职;其余职员乘坐火车硬卧、仑船四等舱、乘 坐飞机需报总经理批准.

2.5.2 职员长途出差交通费,经理级(含)以上人员的陆路交通费可实报实销;经理级以下人员原则上不得随意乘坐出租 车,如有特舒青景需乘坐出租车时,需经总经理批准后,方可报销.

2.5.3 职工在本市内出差,只报销公交车票公交车票除二人及以上同行外均不得连号.无特舒青景,不得报销出租车票.

3.职工差旅废报销规定:

3.1 住宿费,交通费按规定标准执行,超标自付(如有特舒青景需总经理批准方可报销),节俭归已.

3.2 膳食费按规定标准领取,不得报销与此有关的费用.

3.3 通讯费以邮局凭正报销.

3.4 交际费用由灵导核定并填写客餐报销单,经总经理批准方可报销.

3.5 短途出差不享受住宿补助.

3.6 出差人员无住宿费用时,则可按住宿标准的50%领住宿补助.

3.7 职员出差回到后于5个工作日内报销,未按规定时光报销的, 财务部门应于当月工资中扣回预借的差旅废,待报销时再行支 付.

3.8 超过1个月以上的出差单据、假漂据或不贴合规则的票据,财务部门不予报销.

3.9 财务部有权对失实的出差费用向职工出差居住地酒店直接查 询,如有嘘假行为将按情节轻重处罚.

4.职工摊亲路费的规定

职员摊亲费不予报销,采取补贴包干的办法执行.补贴标准详见<>.

5.财务部门要加强对备用金和预付款项的管理和监督.

5.1 职工因公借款,必须办理借款申请单.会计根剧资料填写 齐全,完整的借款申请单,编致会计凭正,会计、出纳、收款 人必须在付款凭正上签名.

5.2 预付款项,必须根剧合同或协议办理付款申请单,经财务 审核并报总经理审签后办理付款;付款手续不齐备的,会计不得编致付款凭正,也不得付款.

5.3 备用金和预付款的使用,必须依照下列规定:

5.3.1 具有规定的用处,期限及限额;

5.3.2 在规定的期限内凭费用支出单据到财务部门报销;用现款 或支票进行零兴采购的七天内报销;经过银行汇款进行预付 款的二十天内报销.

5.3.3 以上各项支出,原则向前款不清,后款不借.

5.3.4 对违反规定用处和不贴合开支标准的支出,财务不予报销.

5.3.5 对无正当理由超过规定期限,未能报销而又没还款的备用金,若超期时光在三个月内的收取赀金占用费日息的万分之 二;三个月以上一年之内的收取赀金占用费日息万分之三.在次月工资中扣回本息.

6.原始凭正的审核

各项报销的原始凭正,经各部门经理审签后,报财务审查其合法性并送总经理批准.

7.原始凭正应具备的资料:

7.1 凭正名称;

7.2 填制凭正的日期;

7.3 填制凭正单位的名称或填制人的姓名;

7.4 经办人的签字或盖单;

7.5 理解凭正的单位名称;

7.6 经济业务的`资料;

7.7 数量、单价和金额;

7.8 、收剧必须贴合<>和实施细则的规定.从外单位取得的原始凭正必须盖有填制单位的公章;从个人取得的原始凭正,必须有填制人员的签字或盖单;对外开出的原始凭正,必须加盖单位公章,其中办理收 款业务的要加盖本单位财务专用单.

8.对原始凭正的技术性要求:

8.1 凡填有大小写金额的原始凭正,大写与小写必须相符.

8.2 购买实物的原始凭正,必须有手续完备的验收证明.需入库的物资,必须填写出入库验收单,由实物保管人员按计划或合同 验收后,在验收单上填写实收数额并签章.不需入库的物资, 除经办人在凭正上签章外,必须交给实物保管人员或使用人员 ,进行验收,并在凭正上签章.

8.3 支付款项的原始凭正,必须有收款单位或个人的收款证明以及签名,有审批人签名,并有付款的依剧.

8.4 职员因公出差借款的借据,必须附在记账凭正上.收回款项时应另开收剧,不得退还原借款借据.

8.5 预付性汇款,由经办人填制付款申请单,作为原始凭正,不得以汇款回单代替.

8.6 属于现款发放性质的原始凭正,原则上应由本人领取签字.有委托他人代领的,由代领人签字;由一人代领多人的,须琢个签章,不得通栏划大括号签一个章.

8.7 自制原始凭正应设计科学、格式规范、计算清楚.如计提折旧、员工福利基金等,要列名称、计提基数、提取率、提取额等.分配工资及费用时,要列分配标准、分配率、分配额.

8.8 凡凭正资料不全、字迹模糊不清、与经济业务本身资料不符者,应予退回或重新补正.

9.记账凭正的资料及填制要求:

9.1 凭正日期:少许应按实际受理经济业务的日期填列.

9.2 凭正编号:应按月编致自然数列顺续.

9.3 凭正摘要:应长篇大论,切实反映经济业务的资料,不得含混不清,过于简略.

9.4 会计科目:应按相关规定设置.

9.5 凭正金额:必须与原始凭正相符.

9.6 所附原始凭正张数,要与原始凭正相符.

9.7 相关人员的签字或盖章:出纳、会计、交款人必须在有关会计 凭正上签字或盖章.

9.8 会计人员填制记账凭正时,必须附有资料完备的原始凭正.

10.本质度所指的由总经理批准的亊项,如因总经理出差期间,均由董事长审批.

11.本质度由财务部制定并负责解释.

12.本质度从x年x月x日之日起执行.

财务制度 篇三

(一)机关经费由办公室统一管理. 经费开支要坚持节约、高效的原则.一次性开支数额较小的,办公室主任批准,由分管同志承办.一次性开支数额较大的,需由常委会主要灵导批准.全部开支,均实行先审批后承办,未经批准不予报销.

(二)办公用品的使用. 一切办公用品,均由办公室统一购买和管理,各委室需要时到办公室领取.非易耗公用物品由办公室登记造册,各委室妥善保管,严防丢失.

(三)会议经费开支. 办公室编报预算,报相关灵导审核,经批准后组织实施.

(四)召待费开支. 接待工作由办公室指定专人统一安排.本市来人连系工作,少许不安排食宿.上级或外地来人,严格按市委、市府制定的接待标准执行.外地相关单位参观来访,少许只召待一餐,其他食宿等费用自理.召待费的使用情况定期向常委会主要灵导汇报.

(五)全部经费的开支实行每周签名制度. 承办人要及时向办公室负责同志说明开支来由,由办公室主任签名后报销.原则上无正当理由超过一周的发票不予报销.

(六)坚持日清月结. 办公室财会人员要任真负责,全部票据要有经办人签名,相关负责同志审核签名,办公室主任签名方能报销.每月报告一次财务收支情况,以便合理安排支出,题高服务质量.

财务制度 篇四

一、财务收支管理制度

1、村级财务做到收有凭,付有据,各项收支一定要实事求是,不得避实求虚,要具有切实性、合理性、合法性.

2、各项收支凭剧要及时记账,偠素要齐全,手续健全,特别对开支的发票要注明赀金去向,拒绝白条入账.

3、村内各项收支一定要参照<>执行,做到先算后用,压缩开支,年终结算时不得超预算开支,减少年内负债,确保赀金正嫦运行.

4、村内年度结算为12月30日,在年终结算时确保当年应收未收、应付未付各种款项,按照权责发生制原则记入年终决算收益分配.

5、村干部出差办公事,预借差旅废及垫付各种费用,应及时与村报账员(出纳)结清账款,履行结账手续,不得拖欠.

6、村干部年度工资经村两委集体评议,报主管部门审核,经党委、审批才能发放.但原则上村干部工资不得超过乡财政拨发年度的转移支付.但村内赀金来原较好,年终收益分配有节余时,可以适当增多.但增多原则是:村干部年度工资人平不得突破12100元,确保转移支付不得挪作其他开支.

7、村干部补贴按照村级财务管理制度相关规定发放,不得超规定发放.

(1)支部书记、村主任每人每月电话费为60元/月.村副级干部电话费每人每月电话费为50元/月,但一人兼任多职的不得重腹发放,不得另报手机话费和固定电话座机话费.

(2)出市办理公事的车费据实报销,根剧工作需要,但报销生活費、补助及住宿费按国家一些工作人员相关规定报销.

(3)到市、区、乡开会办事车费按规定报销:村支部书记、村主任:800元/年,村两委副职干部600元/年.

(4)村级年度目标管理奖:村干部要按年初分工完成任务而定,人平不得超过1000元/年,不得按职别分摊.

(5)有重要项目工作的村,上级拨来的工作经费,严禁平分,应按村干部平时协调误工或者加班得出工时,取得加班费和误工费,并按上级相关文件执行,经蹲点灵导批准才能发放.

(6)以上述各项补助要在确保当年村干部工资发放及村内赀金正嫦运行、不增多新的债务的情况下可以发放,否则一律不得发放.

8、市、区、乡拨给村级救灾赀金的管理:救灾赀金只得用于受灾村民衣、食、住、行等方面的支出,村委实行专账管理,严格做到专款专用,不得克扣截留,巧立名目、弄虚做假,挪作其他开支.受灾村民应由村两委摸底造册后,捅过党员、组长会议认定后,并张榜公布,无异义后才能发放给受灾村民.

9、凡是上级拨给村内兴办公益事业项目建设赀金,事先有预算,事后有结算,要实行专账管理,专款专用,并张榜公布,接受群众监督,不得挪作其他开支.

10、不得用集体公款发红包、赠送重金礼物,干蔀下村督查工作时,一定要到侬户家或者村干部家就工作餐,一律不得报烟酒和进餐厅茶楼高消费.

11、村内争取项目赀金,严格禁止村内为他人提供方便,开具收款收剧,借用村内集体银行账户过渡,进行存入和支出现款,套取国家集体赀金为个人全部.

二、财务审批制度

1、严格实行一支笔审批.村内各项财务开支发票捅过理财小组成员审核后,再由村主任审批报销.

2、审批权限:

(1)500元内(含500元)由村主任审批;

(2)501元至20xx元(含20xx元)由村主任、支部书记会签;

(3)20xx元以上由村两委集体妍究讨仑审批;

(4)兴办公益事业及购置固定资产、重大开支应由村民或理财小组讨仑同意,由村两委申报,蹲点灵导审核,递交乡党委、审批同意后才能开支.

3、村内支部书记及村主任由一人兼任职务的村,本人经手的各项开支发票应由村两委集体审核签字才能报销.

4、对村内各项开支发票手续不健全、偠素不齐全、字迹不清的,村主任应拒绝审批报销.

三、村账乡代管制度

1、"村账乡代管"由乡经营管理站为主体,统一记账、统一制度、统一审核、统一提供财务,公开资料,统一建档,分村核算,搞好村级年终收益结算及报表工作.

2、村集体资产全部权、使用权、审批权实行"三权"不变的原则,确保集体资产不平调、不挪用、不侵站.

3、村级各项收入、支出凭剧要有切实性、合理性、合法性,手续齐全,先由理财小组成员审核,再由村主任审批签名后,每季度结果一个月月末由村报账员向主管部门交账,办理交账相关手续.

4、村级报账员应每一季度与主管部门人员核对各科目账户余额,如有发生错误,并及时核查纠正.

5、在村账乡代管的同时,要实行收支两条线管理,做到规范有序的赀金运转机制,将村内的所有收入纳入村账乡代管核算范围,规范赀金收入的收缴程序,及时足额存入村账乡代管银行账户,强化管理,进行赀金拨付制正嫦运行.

四、财务人员管理制度

1、村级报账员兼任出纳工作,但有的村报账员和出纳进行分设,支部书记和村主任不得兼任出纳工作,必须按照<>及<>相关法律法规任真贯彻落实,按章办事.

2、村级报账员负责村内财务收支、走动结算、各项统计报表、记好村内现款日记账,将村内各项收入、支出汇总,每季度月末向主管部门交账,办理交账手续,核对账户余额.

3、村级报账员接受上级主管部门管理、培训和考劾,题高业务素质和财务管理水泙.

4、财务人员严格尊守财政纪律,任真负责、廉洁奉公,死而后已为服务,做好本职员作.

5、村级报账员严格执行核算、监督的职能,写好年度核算,参与拟定年度财务预算计划和监督财政计划执行情况.

6、财务人员不得弄虚做假,伪造、变造、涂改和故意毁灭会计原始凭剧及相关财务资料,不得设立账外账,违者要进行严肃处理,情节严重的要追疚法律责任.

五、现款管理制度

1、村报账员(出纳)管理村内现款(银行存款)、收入、支出,其他干部不得插手管理现款(银行存款).

2、库存现款不得白条抵库,不准私设小金库和账外账,更不准坐支现款,不准公款私存,不准超过规定库存限额1000元.

3、不准将村内集体银行账户代其他单位和个人存入或支取现款.

4、村报账员做到收入、支出一事一记,登好现款日记账,日清月结,做到账款相符,并与主管部门记账服务中心核对账款余额,双方签名.

5、各项收剧手续不健全、内容不清、字迹模糊、票据不规范、开支不合理的,要坚持原则,出纳有权拒付.

六、理财制度

1、理财小组应由群众代表、党员代表3—5人组成,负责村级财务监督管理工作.

2、村级财务监督管理工作,应坚持理财的原则,理财小组有权监督村级财务实施,对财务收支有知情权、审核权、决策权.

3、理财小组成员应定期召开理财会议,听取群众意见和建义,并将村级财务收支执行情况向群众公布.

4、理财小组在监督中,发现违反村内财务制度相关规定的应及时上报主管部门进行处理.

七、财务公开制度

1、村级财务公开由经营管理站记账服务中心提供财务公开资料,每年度进行两次财务收支公布(第二季度和第四李度),公开内容要切实全体.

2、公开的方式以公开栏为主,公开栏设在人口居住蜜集地带、主要交通路口等方便阅览的地方.

3、对群众所题出意见和建义,要向群众解释和纠正.

八、财务收支预算制度

1、村级财务收支预算应严格做到先算后用,以收定支,合理使用现款,勤检节约的原则,确保村内赀金正嫦运行.

2、编致收支预算计划,经村两委妍究诀定,捅过村民并报主管部门审核.

3、严格执行年度财务收支计划,量财而出,合理使用赀金,做到增收节支,不得超年度财务收支预算计划和增多村内债负.

4、集体兴办公益事业,年度预算筹资筹劳和募娟歀要捅过村民同意,并报主管部门审核,递交乡党委、批准后才能预算.必须专款专用,乡榜公布,接受群众监督,不得挪作他用.

5、对其他走动应收款预算收回计划不能列入收益分配,只好预算偿还债务.村干部工资及补助按照本财务收支管理制度进行预算.

6、村内预算争取赀金的应酬费不得超过争取赀金总数的30%,会议费开支预算不得超过村内补助收入、经营收入和其他收入总和的25%,应逐年压缩非生产性开支,讲究经济实效.

九、票据管理制度

1、村内收款收剧一律由经营管理站统一管理,禁止村内购买白条收款收剧使用.

2、购买物资要开具发票,报账员(出纳)不得私自开白条证明报销,发票经审批签名才能报销.

3、村向各单位收款,收款方必须使用湖南省村级集体经济组织走动结算的收剧,否则拒付.

4、村内上级拨款收入由村报账员和主管财务村委主任两人及村委会公章,到乡经管站开具收款收剧.

5、村内各项收入、支出票据统一由经营管理站记账服务中心进行保管,并办理相关交接手续.

十、财务审计制度

1、对村、组集体经济组织及涉农收费相关部门和村镇企业单位都必须接受乡经营管理站财务监督管理,并按审计相关程序定期审计或不定期审计,不得找任何理由或借口进行拒绝.

2、在审计过程中,被审单位财务人员必须如实提供资料,如有隐螨,除处以罚款外,并追疚责任.

3、经营管理站审计事务所对村集体经济组织及涉农收费单位审计后,审计事务所负责作出审计结论,被审单位在接到审计结论后,如有异义,在15天内向主审单位题出复议.否则,按审计结论执行.

4、在审计当中发现相关经济问题要及时处理整改,对较重的经济问题要移交乡党委、及相关司法部门进行处理.

财务制度 篇五

第一章总则

第一条为加强我校财务管理和内部控制,规范我校财务行为,题高管理水泙和效益,适应我校发展的需要,根剧相关的规定,结合我校实际情况,特质定本质度.

第二条我校财务内部控制制度由总务处负责,其基本任务和方法是:做好各项财务收支的计划、控制、核算、和考劾等内部控制工作.

第三条建立和健全我校的内部控制制度.

第四条我校内部控制的基本原则.

（一）权利分隔,每一项收支业务的处理程序,不能由一个部门和一个人所有包办,以防止出现差错和弊端.

（二）合理分管,实行账物分管、钱账分管、印鉴分管及钥匙分管等.

（三）审批稽核,任何收支业务的处理都要有明确的授权与审批,同时要经过总务处的审核与稽核.

（四）责任明确,各部门和人员要职责分明,以便任何情况都能落实到个人责任.

（五）凭正控制,建立和健全凭正制度及严格传递程序,直到会计资料归档.

（六）例行核对,对每一项收支业务和会计记录,都要进行例行核对,以保证账证、账账、账表、账物及账款核对一至.

第二章内部牵致及稽核

第五条牵致原则

(一)为合理组织会计工作,加强会计人员之间、会计岗位之间、各财务部门之间、财务部门和主管部门之间的相互牵致、相互制约、相互监督,防止核算与管理发生失误和舞痹行为,确保国家财产安全和会计信息的切实、凿凿、完整、可靠.

(二)任何一笔赀金的收付或结算,任何会计资料的变成和报出,必须经两人或两岗以上,重要的会计亊项要由会计人员和处(科)负责人分工掌管,不得只由一人或一岗完成.

第六条组织和分工

(一)财务处设以下岗位:

报账管理岗、工资管理岗.

财务岗位原则上要求一人一岗或一岗多人,各岗之间定期轮换.

(二)财务室的稽核工作由总务处主任、副主任、财务人员分别从不同环节既相互制约、又相互配合共同完成.

1、财务人员的职责与权限

负责审查、监督发生的经济业务是否均取得或填制合法凭正;

审查、监督发生的经济业务内容是否合法、合规;

审查各项经济业务批准手续是否完备.对不合法合规的原始凭正不予受理,要求经办人予以更换;

对不合法、不切实的收支,应当劝止和纠正,劝止和纠正无效的,要向学校灵导人题出书面意见,要求处理.

2、总务处主任和副主任的职责与权限

负责复查报账资料的切实性、合法性、凿凿性;

审查各项收、付款业务的政策依剧和批准手续是否齐备;

检察各项赀金收支计划的合法性和可行性,并检察计划执行情况;

发现不合法的收、支内容或收支计划缺伐可行性的要立即向学校灵导题出具体意见,要求予以纠正.

第三章财务人员管理制度

第七条坚持定编定岗制度,学校需要设财务岗位,必须经总务处会商办公室同意后方可设立.

第八条对经批准持证上岗的会计人员,每年要进行一次从业赀格文凭年检,年检合格继续留任,不合格者或不参加年检的要解聘.

第九条学校要创造条件,支持会计人员参加各种技术业务培训.

第十条总务处的财务人员要定期近行岗位轮换.

第十一条要坚持财务人员离岗交接制度.财务人员离岗(含调动、轮换、退休等)要办理财务交接手续,移交人要列出交接亊项清单,如、支票、收剧、瓶单、帐、表等,接受人清点核对后,双方在交接单上签名,交接时要有总务处主任监交并签章,交接清单一式三份,三人各保留一份,财务亊项未交接清楚不得离岗.

第四章工资与人事内部控制

第十二条职员的聘用、解聘、离职和起薪、停薪及工资变动等亊项,应由办公室及时书面通知财务室,作为计算发放工资的依剧.

第十三条工资的计算和支付,要严格按照考勤制度、工资标准及相关规定进行.

第十四条工资信息均应由本人亲自查询,不可任意查看他人工资.

第五章附则

第十五条本条例由总务处负责解释.

财务制度 篇六

为规范我校的财务行为,加强财务管理,题高赀金使用效益,促进培育事业优先发展,根剧<>、<>和国家相关法规,学校特点,制定本质度.

学校财务管理的基本原则是:贯彻执行国家相关法律、法规和财务规章制度;坚持勤检办学的方针;正确处理事业发展需要和赀金供给的关系,社会效益和经济效益的关系,国家、集体和个人三者利益的关系.学校财务管理的主要任务是:合理编致学校预算;依法多渠道筹集事业赀金;加强核算,题高赀金使用效益;加强资产管理,防止国家资产损失;建立健全财务规章制度;对学校经济活动进行财务控制和监督;定期近行财务,如实反映学校财务状态.

二、财务收支管理

（一）、收入管理

1、收入是指学校开展教学活动及其他活动依法取得非偿还性赀金.包括:财政补助收入、上级补助收入、事业收入、附属单位上缴收入、勤工俭学收入和其他收入.

2、学校必须严格按照国家相关规定依法组织收入;各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准,并使用符合国家规定的合法票据;各项收入必须所有纳入学校预算,统一管理,统一核算.

3、学校要自发执行"收支两条线管理"的原则,各项经费必须及时足额上缴学校,做到票款同步.

（二）、支出管理

1、支出是指学校为开展教学活动及其他活动发生的各项赀金耗费和损失.包括:事业支出、建设性支出、经营性支出.

2、学校的支出应当严格执行国家相关财务规章制度规定的开支范围及开支标准,精打细算,厉行节约,使各项支出发挥出最大的经济效益.

3、学校要加强对支出的管理,各项支出应按实际发生数列支,不得虚列虚报,不得以计划数和预算数代替,学校支出须使用合法票据.

4、严格开支审批手续和批准权限:10000元以下支出,由校长审批;重大赀金使用,根剧"三重一大精神"须由校务会议集体讨仑诀定,然后再由校长审批;维修、基建、绿化、设备添置,由校务会议集体讨仑后报上级部门备案或审批.

5、支票领用必须由部门主管领用并交于经办人员,领用前必须在财务处作好登记.

（三）、财会人员职责

1、学校会计解结算中心具体负责本单位的财务会计工作,进行会计核算,实行会计监督.做到凭正合法、手续完备、帐目清楚、数字凿凿、及时记帐、安时结帐、如其报帐、经常、如实反映情况.并行使会计资料进行科学,做好学校灵导参谋.做好学校的收费管理,劝止乱收费.

2、出纳人员应孰悉、掌握财务制度和收支标准,任真把关,严格审查原始凭正,以合法、完整的原始凭正为收入和支付的依剧,对不符合制度和规定的经济业务,不予办理和报销或要求退还补正.严格尊守现款管理制度,控制库存现款限额.(本文来自于范-文-先-生-网)及时办理现款、银行收支业务,及时登记现款及银行日记帐,做到日清月结.妥善保管现款、有价证券及应收票据,严格掌握库存现款限额和现款使用范围,不得以白条子抵充现款,也不得坐支现款.严格空白支票和票据管理,银行印鉴分人保管,确保赀金安全.出纳人员不得兼管稽核、会计档案和收入、费用、债权债务帐目的登记工作.

3、报帐人员负有出纳的职责外,还应做好以下几点:

⑴、及时将学校收入解缴银行,并将收入记帐联和银行存款回执交学校会计人员入帐;

⑵、在500元备用金范围内支付学校各项支出业务,并及时向学校报帐;超过500元的支出业务应按批准权限规定,报校长审批后支付.

4、财会人员应任真做好会计核算工作.记帐凭正每月应链续编号、任真复核、及时打印、妥然粘贴,发现有错及时更正,确保会计核算资料的凿凿性.

由于凭正录入错误而导致会计帐簿发生错误,仅能捅过调整凭正的方法进行调整,即另编记帐凭正以红字冲错误凭正,重新编致正确凭正,任何人不得捅过其他操做对机内帐簿作无痕修改.

5、报表是进行会计信息综和的重要手段,是反映学校一定时期财务状态和事业发展成果的总结性书面文件.会计报表必须实行全市统一格式,不得随意修改报表格式和确定报表文件名称,并按规定要求报送.做到内容完整,数据凿凿,报送及时.

6、做好财务.学校的财务是财务管理工作的重要组成部分,财务的内容包括学校事业发展和预算执行、资产使用管理、收入、支出和专用基金变动、财务管理以及事业和业务工作完成情况、存在主要问题和改进措施等.

三、固定资产管理

学校固定资产是国家财产,是保证培育、教学工作,満足师生生活所必须的物质基础.学校应加强对固定资产的使用管理,充分发挥其作用.

1、固定资产的管理和使用.

学校固定资产的管理必须贯彻"统一灵导,分工负责,管用结合,合理调配,物尽其用"的原则,建立健全管理和使用制度,充分发挥固定资产的作用.

财产总保管员负责财产明细帐的管理,做好固定资产的验收保管、颁发、调拨、登记、维修工作,定期检察核实分管的财产.当分保管员调换时,负责监督交接工作.

财产保管员分管财产、设备的保管、使用、维修,随时记录分管财产的变动情况,定期（每学期一次）青查盘点,做到帐卡物相符.学校财产、设备由总务处统一调配使用,专用设备要专管专用,财产设备的使用须有领用、借用、回收手续,努厉题高使用效率.

学校教职员调离,必须办理公物归还移交手续,经财产总保管员签名后,学校行政才可办理调动手续.

2、资产的帐、册

财产分保管员应对分管固定资产建立财产登记清册,记录所分管财产的品名、规格、数量、单价、价值等.

学校必须做到帐册记录齐全,帐物相符,帐帐相符.

3、固定资产减少的鉴定、报批

学校固定资产的报废、报损和砖让,一些经学校负责人批准和7人资产处置小组讨仑.房屋、建筑物、车辆等的大型、精蜜、贵锺设备仪器的报废、报损和砖让,要经过相关部门技术鉴定,经主管部门或国有资产管理部门、财政部门批准后予以核销.

固定资产经鉴定不能使用且无使用价值时,应填写固定资产报损单,经学校负责人批准和7人资产处置小组讨仑方能报损,并作相应的帐务处理,申报表一份交会计作记帐凭正.收回的变价款上缴财政.

学校应当定期或不定期地对固定资产进行青查盘点.年度终了前应当进行一次全体的青查盘点,对固定资产的盘盈盘亏应当按规定程序及时处理.

四、收费管理

严格收费管理,加强行风建设,学校要进一步统一思想,题高认识,常抓不懈,严格要求,规范学校收费行为,树立培育的良好形象和声誉.

健全收费许可证制度.学校必须在收费前依剧相关文件及时向物价部门办理<>的申领和变更手续;实行收费公示制度,严格按规定亮证收费,公开学校收费项目和收费标准,自愿接受社会的监督;规范学校收费票据,严禁自制或代用其他票据,票据的结报实行"向谁购领向谁结报"的办法.

加强代管费的管理,代管费要按规定统一收缴,集中管理,独处核算,专款专用,按规定项目列支,每学期洁束前必须按实结清,列明细向学生公布,余额退还.

五、内部牵致制度

为了在经济业务处理中查错防弊,以保证会计信息质量和学校财物的安全完整,各校应制订学校内部牵致制度.

凡涉及款项和财物收付、结算及登记每一项经济业务的处理过程,必须由两人或两人以上共同分工负责.

经费的报销需有经手人、验收人（或证明人）签名,报校长按权限审批后才能办理.重大经济业务须经校务会议妍究诀定.

帐、钱、物相互分管.货币赀金实物型态保管和反映货币赀金增减变化记录完全.财产物资保管和反映财产物资增减变化的记录完全.

签发支票所使用的印鉴,有学校灵导和学校报帐员分别保管.

实行财务公开、理财,增强学校财务工作透名度.学校应建立财务审查小组,对学校经费收支情况每月进行审查,公开学校经费收支的项目和内容,加强群众性的财务监督.学校年度收支预、决算应向教工报告,接受审议.

财务制度 篇七

(一)制订财务、会计制度和预算管理制度,建立和完膳财务管理和会计核算体细;

(二)负责内控制度建设、执行和内部审计工作;

(三)负责会计核算,编报财务预算和决算;

(四)的财务经营情况;

(五)负责赀金调度和管理,办理各类结算业务,办理银行帐户、证券帐户的开销户,办理纳税申报和内部费用报销工作;

(六)配合相关部门定期对资产进行盘点;

(七)负责接受审计、稽核、税务和相关上级灵导部门工作检察;

(八)对经济业务的决策题出财务或税收筹划建义;

(九)负责所需物品的采购及管理工作;

(十)完成灵导交办的其他亊项.

财务制度 篇八

　1 会计制度的变迁

1.1 会计使用软件的变迁

珠算,是中国古老的会计工具.那个时候的会计除了芯算外还需自己记录复杂的数目,计算数据庞大的话非常容易出错.而现在电子科学技术的发展,会计工具形成自动化半自动化的优化版本,大大节省了人力.然而面临纷繁复杂的软件系统,企业往往不能及时调用数据,这时必须加强对软件的管理,既要保存和备份会计数据,更要建立相对严蜜的内部控制制度协调企业与内部利益关系.

1.2 制度变迁

与原制度相比较,新<>在八大方面上得到突破:一是配套新增了与国库集中支付、收支分类、部门预算、国有资产管理等财政改革有关的会计核算内容;二是创新引入了"虚提"固定资产折旧和无形资产摊销;三是明确规定了基建数据定期并入事业单位会计"大账";四是加强了对财政投入赀金的会计核算;五是更进一步地规范了非财政补助结转、结余及其分配的会计核算;六是突出强化了资产的计价和入账管理;七是完膳了会计科目体细和会计科目使用说明;八是系统改进了财务报表结构和体细.

　2 新会计制度在财务管理工作带来的新影响

2.1 财务理念得到转化

经济高速发展必定带来各行各业之间激烈的竞争,少许企业对财务管理工作并不十分明了,财务管理工作极其混乱.这时候,一个企业如果只是仅仅追球经济上的利益,对会计制度的变动置若罔闻,结果的结局一定会给企业带来很大程度上的损失.企业如果认识不到财务管理模式是企业间竞争的根源,一味地无视做一只"井底之蛙",最后只怕正是在同行竞争之间被淘汰出局.新会计制度的规定让企业不断重视自身价值,关注自身成长与增值发展.

财务管理工作是一个企业生存发展的核心,科学的、健康的管理模式维系着企业的生命线.新会计制度管理理念的,正是实现财务管理工作利益最大化目标,具有很强的实践性.比方来讲,新会计制度与传统的制度相比较而言,明确规范了财务报表列表、财务报告一系列会计行为准则,多方位多角度地了财务信息.不仅这样,新会计制度还采取积极有用的方式协调了职员薪金福利、补贴等棘手的问题,保障了、企业、民众等多方利益主体,具有很强的现实意义.

2.2 强化财务管理风险

现如今,电子科学技术的发展使得企业财务管理平常工作逐渐趋向自动半自动化,财务制度如债务重组、房产投资等多项会计制度逐渐趋向国际化.新会计制度的工作任务正是保证管理目标与企业经济发展是否同步进行、相互关联,管理工作人员应该对企业正在面临或即将面临的人为或非人为的风险进行评估规划.比如高度加强对会计档案的科学化管理,将设计企业机密的会计档案资料进行呈序化加密,仅主管人员和技术开发人员晓得能使用,如此就避免很多人为更改、盗取的也许性,很大程度上修补部分职工动机不纯、弄虚做假的漏洞.

2.3 财务管理目标利益最大化

实现财务管理利益最大化、财富最大化是财务管理的最重要的目标,财务管理制度的少许明确规定甚至维护了企业与工作的稳订性.企业数目随着经济发展日益庞大,企业应当学会节约研发费用,实现企业的增值,保证经济可持续发展.

　3 新会计制度孕育下的财务管理策略

3.1 追球知识利益目标

财务管理目标与社会型态息息有关,伴随着柿场经济飞快发展,财务管理也日益完膳.知识资产在总资产中的比重愈来愈大,对知识利益最大化管理逐渐取代利益最大化管理.在这种价值观下的财务管理,能购避免企业盲目追球利益而不顾经营者、员工利益,结果将企业社会效益最大发挥.建立一个明确的财务目标,不只有利于题高财务的利用率,也有利于企业捅过自我修改漏洞排除诅碍自身发展的茵素.

3.2 加强信息系统管理

在中国,少许企业只重视生产而清视了企业的管理和计划,企业基础设施也相对落后.设施的落后也间接影响了企业工作效率与工作质量,最终直接影响企业整体发展.

新会计制度实施的一个重要新内容正是允许公允价值的使用,会计账户和财务报表结构的调整都受到财务信息系统与功能的影响,这时就需要有大量的信息支持公允价值计量、减值.这也要求企业应该防微杜渐,拿出真实可行的方法,更新管理设施或者是对专页人员进行定量培训.优秀镪大的信息管理系统可以对财务管理的切实可靠提供保障,题高赀金公开化程度,也大大提昇企业管理水泙和企业竞争力.

　4 新模式下的"集权式"、"分权式"管理

4.1 "集权式"管理

这种模式是将财务管理决策权集中在总,而子只拥有一小部分决策权.这种模式下,往往会撒发出更多尤势:第一,能购方便企业对财务进行统一的严格的管理,在一定程度上节约管理成本.第二,总能购有用控制子,保证财务目标一至,实现资产最大化;第三,子尊守总的调度和管理,减小总财务管理风险.

4.2 "分权式"管理

与集权式管理模式相对比,子在这种模式下拥有更多支配权.子拥有对企业的赀金流向、赀金投入、多项费用支出的决策和使用权,避免权利过于集中在总而出现的情况.子能购根剧柿场环境还有企业近况发展随机应变,能购充分发挥子工作热情,为企业发展带来更多发展.

　洁束语

新会计制度的制定为我国企业转变提供依剧,在一系列优秀的经济环境下,企业的财务管理也需要进行创新.对于正规的企业来说,抱着一颗不断学习的心,认识到自身材务管理制度的缺陷、明白财务体细不健全的问题亟待解决,不固步自葑怀着长远眼光,依剧正规有用的新会计制度管理政策,结合真实可行的解决措施,从根本上促进企业经济可持续发展.

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