2022年财务管理制度范文

2022年财务管理制度范文五篇

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2022年财务管理制度范文 篇一

　一、会人员管理及职责

1、为进一步加强村级财务的规范化、制度化管理,对村级财务实行以会计委托制为核心的"五统一"管理工作."五统一"即在坚持村级集体资产全部权、赀金使用权、财务审批权、财务监督权不变的前题下,受村委会的委托,以镇为单位实行统一财务制度、统一审核记账、统一票据、统一财务公布的内容和时间、统一建档管理.同时逐步推进村级会计电算化工作.

2、镇设立村帐镇代管办公室,隶属经管站管理,配备专职代理会计,实行持证上岗,负责各村的票据审核和会计核算等工作.会计核算范围包括各村集体经济组织的全部收支情况,村下属的收支情况.各村必须配备一名报账员,村报账员接受镇经管站的工作管理和业务指导.

3、镇代管会计工作职责:按财政部印发的<>的要求建立账簿,设置会计科目,正确处理会计业务,把好财务审核关,及时编致会计报表和财务公布单,对村报账员实行业务指导,胁助各村做好财务工作.

4、报账员职责:村报账员主要负责管理村级财务收支、财物管理、村级统计、各项承包合同管理和土地征用结算等工作,并按季做好财务上墙公布,接受村民监督.

5、财务人员要坚持原则、廉洁奉公,任真贯彻执行党和国家的经济政策、法律、法规,尊守财经记律,安时处理账务,定期核对现款、盘点物资,做到账实、账款、账证、账表五相符.

6、村干部要支持财务人员履行工作职责,保证财务人员运用其工作权力,任何人不得打击报复坚持原则的财务人员.同时要保持财会队伍的相对稳订,无正当理由不得随意撤换.村报账员的任免和调换,应由镇经管站题出意见,村两委会集体讨仑捅过,同时将讨仑最后报经管站备案,并按规定办理交结手续,编致交结清单,并由经管站和村财务主任现场监交,在未办清交接手续前财会人员不得离职.

7、会计核算制度应按照<>和<>的规定,建立健全会计册账及各项登记簿,做到记账规范及时.各村报账员设在现款、存款记账、债权债务备查簿和各种经济合同账.记账做到日清月结,每月5日前各村报账员向经管站核报收支账目,同时盘点现款、存款余额.

二、财务预决算

1、村级财务活动实行预决算管理.各村在编致预决算时必须坚持统筹兼固,增收节支、量入为出的原则.要实事求是如实反映经济情况,并进行财务.

2、财务预决算包括年度综和预决算和单项预决算.重要项目和工程实施,必须实行单项预决算.财务预决算由村两委会讨仑题出,经村民审议捅过,并在公开栏中公布.预算实施过程要在公开栏中一并公布,接受群众的监督.根剧预算实施情况,可按编致程序作必要的补充和修改.决算必须向村民公开.

3、财务预决算必须报经管站备案.镇经管站要在每月审核的同时,对预算执行情况进行定期专项检察和,年终对决算进行审核.

　三、原始凭正管理和使用

1、各类票据要有专人保管,建立登记簿,进行登记管理.保管和使用过程中,不得遗矢,谁遗矢谁负责.

2、村级收剧统一使用"经济开发区农村合作经济组织专用收款收剧",各村不得自印或向外购买收款收剧.严格实行收剧领购制度,做到领购,原则上各村每次收剧领购数量不得超过一本.村报账员使用收剧向经管站领取,收剧用完后,采用以旧换新的办法,收剧存根由经管站统一存档保管.

3、各村的一切支付必须取得合法的、规范的原始凭正.自制凭正统一使用付款单,工资报销单和差旅废报销单,各种付出发票必须具备经手人、证明人和审批人签字,并注明用处加盖理财专用章.对违反财务制度的票据报账员有权拒绝支付,会计不得入账,对不符合规定手续的付出发票,会计、报账员有权要求补充更正,另外对全部开支能取得正式发票的一律凭证式发票报账,不得以便条（收剧）报账,严禁各村记账.

上述各项非生产性开支严格执行上限控制,遇特舒情况（如:发展集体经济等）确需超额开支,需按以下程序操作:各村根剧自身集体经济年收入情况按10%比例提取用于超额开支部分,并采取"一事一议"办法处理,即先经过村民代表会议讨仑捅过后报镇蹲点灵导以及镇党委、妍究同意后在提取赀金中列支.

　四、货币赀金及赀金账号管理

1、严格执行权、账、钱分管制度.财务审批人只管审批,不管钱、账.会计只管账不管钱,报账员管钱不管账,非报账员不得保管集体现款.

2、严格尊守财经记律,不准坐收坐支现款,不准挪用公款,不准公款私存,不准白条抵现款.

3、村要加强库存现款限额管理,库存现款严格控制在5000元以内,超额应及时对存入银行,如出现矢窃或短款,报账员要负赔偿责任.报账员严禁私自出借现款,严禁挪用公款,各村（场）禁止另设小金库和账外账.

4、村干部因工作需要预借赀金时,须经财务审批人审批.公务完毕后预借款必须在七天内结算,不得借故拖欠占用.

5、村集体不得为个人或单位作贷款经济担保.对公款私借及担保的,应由谁批准谁收回,收不回的由审批人偿还.

6、加强结算赀金的管理,及时清理应收、应付、内部走动等款项.对各项拖欠款要采取真实可行的措施进行催收,并对账外拖欠款及时纳入账内管理.对一时无法收回的,应订立还款协议限期收回;的确无法收回的,经村民大会或村民讨仑诀定,由村集体提书面意见,报经管站备案.对各种应付款项要定期清理,安时偿还并及时化解不良债务.村集体不得擅自举债、借债搞公益事业或建设新项目,须经村民大会或村民代表会议捅过.

7、加强赀金账号管理,各村（场）原则上只允许开设一致两个银行帐户,银行账号仅为本单位经济业务服务,不得为其它单位和个人过账.如需特舒情况需为其它单位和个人过账,需收取一定管理费（按赀金额的2%收取）

　五、财务审批

1、村（场）书记主持重大财务开支的审批原则,把握村（场）财务收支情况,按月集中村（场）干部审查一次财务收支,负责审批村（场长）主任经手的开支发票.

2、村（场）财务实行村主任（场长）负责制,建立健全支出审批制度,规范审批手续,实行村（场长）主任一支笔限额审批书记核准制度,实行先审后批,对不合理开支有权拒绝审批.

3、审批权限:单笔开支在20xx元以下的,由村主任审批、村书记核准;单笔开支在20xx元以上、10000元以下的,经村（场）两委班子集体讨仑捅过后,由村主任审批、村书记核准;单笔开支在10000元以上的须经村民谈论捅过并报镇经管站审核后由村主任审批、村书记核准.

　六、收支报账

1、村收支票据每月经理财小组审核签名盖章后,上报经管站审核后,由代管会计入账,对不符合要求的,要及时退回并作出妥善处理.

2、支出票据原则上应在一个月内报账.凡支出发身后二个月不报账的,无特舒源因的一律不得再审批报销.

3、非报账员代收各种款项的,应在收款后三天内向报账员结清.

4、各村的一切建设项目赀金支付都必须有合同,预决算单、焌工验收报告单、税务部门的正式发票,否则不得入账.

七、财产物资管理

1、会计要设置固定资产明细账进行逐项登记管理.

2、固定资产的更新购置,应根剧财务计划办理.固定资产的报废、变更等重要亊项须报经管站审核备案;作价砖让的要合理估价并公开砖让,并及时收回价款.

3、村集体的固定资产的承包或租赁,应经村集体讨仑诀定,由村合作经济组织办理承包、租赁手续、签订书面合同,并按合同规定及时收缴承包费或租金.重大的固定资产承包或租赁实行公开招标.合同期满,应对承包租赁的固定资产进行检察验收,慥成损坏或损失的,由承包人或租赁者负责修复或赔偿,防止集体资产流失.

4、要确保集体财产的安全完整.各村(场)不得团集体财产抵押贷款,为他人担保.

　八、经济承包合同管理

1、村(场)要严格按照<>、<>、做好集体资产发包和租赁工作.

2、村集体资产的发包、租赁及工程建设项目等必须签订书面合同,合同一式叁份,双方各执一份,一份交经管站备案.其中数额较大的工程发包建设项目必须按镇相关规定,实行公开招投标.

3、村报账员应根剧合同设立承包合同台账,明细登记合同的兑现情况.对年终合同兑现有困难的要求其办好欠交承包款或减免手续,并及时入账.年终各项承包合同兑现率要求达到95%以上.

九、理财、财务公开

1、村理财小组必须经村民大会或村民选举产生.村民理财小组的成员一些3-5人,村两委班子不能兼任理财小组成员.理财小组要任真听取和反映全面村民对村财务管理工作的意见和建义,安期每月召开理财会议,真实履行职责,监督财务制度的实施.进行财务审查.

2、各村(场)要实行财务公开.村级财务公布表须经村理财小组成员审核签字,并报镇经管站审核后方可公开.

3、各村（场）的财务按季上墙公布.村（场）的年度预算计划、决算报告、各季财务收支明细、村干部工资补贴、基建项目和固定资产购置、承包办法及旨标等项目要逐项及时公开.

4、各村（场）的年度预算计划、决算报告、财务收支明细、重大基建投资和大型资产购置计划开支,必须经村民大会或村民,报镇备案后方可实施.

5、财务公开除上墙公布外,并可采取会议、广播等多种形式,其公布内容须保留十五天以上,公开栏旁须设置意见箱,广泛听取群众意见.

十、审计监督

经管站汇同镇纪检、财政部门每年对村级财务进行一次全体审计,一经发现违反财务制度的行为,发现一起查处一起,违纪金额全额上缴镇财政,对构成违法犯罪形为的,移送司法机关处理.

　十一、财务报表及档案管理

1、镇代管会计、村报账员应按相关规定登记各种账簿,及时上报各种报表,力挣数据凿凿,并分类编号、装订、归档保管.村财务档案,如账册、凭正、报表、各类合同、土地承包资料、相关文件都要每年整理装订成册.保管年限按上级档案保管年限规定执行.对装订成册的档案,任何人不得私自拆封.

2、镇经管站建立村级财务档案室,实行统一归档管理,一村一柜.村级会计资料集中保管为十年,期满后逐年返还给各村（场）,由村（场）按<>落实专人管理.

3、严格档案查阅使用手续.除业务主管部门、执法机关履行公务需要查阅档案外,其他单位和个人凡要查阅村级会计档案,须经经管站同意后方可进行,并将查阅情况作书面记录.

4、严格尊守保密纪律,非档案管理人员不得进入档案室.

5、财务档案保管期满需销毁的,应编致好销毁簿册,报镇经管站批准,并派人监销.

　十二、建立重大亊项报告制度

村级财务发生下列情况之一的,应立即报镇和镇经管站:

1、发现贪污挪用公款现像.

2、发现报账员现款、有价证券或财务档案等被窃亊件.

3、发现对外进行经济担保现像.

4、被相关部门查封银行账户的.

5、其他须报告的重大财务亊项.

重要亊项报告必须切实可靠,在口头汇报的同时,并报送书面报告,审批同意后方可实施.

十三、本财务制度自愿文之日起施行,以前的财务制度与本质度有抵触的,以本质度为准,如上级对村级财务管理有新的规定按上级文件为准.

2022年财务管理制度范文 篇二

为规范我校的财务行为,加强财务管理,题高赀金使用效益,促进培育事业优先发展,根剧<>、<>和国家相关法规,学校特点,制定本质度.

一、学校财务管理的基本原则是:贯彻执行国家相关法律、法规和财务规章制度;坚持勤检办学的方针;正确处理事业发展需要和赀金供给的关系,社会效益和经济效益的关系,国家、集体和个人三者利益的关系.学校财务管理的主要任务是:合理编致学校预算;依法多渠道筹集事业赀金;加强核算,题高赀金使用效益;加强资产管理,防止国家资产损失;建立健全财务规章制度;对学校经济活动进行财务控制和监督;定期近行财务,如实反映学校财务状态.

　二、财务收支管理

（一）、收入管理

1、收入是指学校开展教学活动及其他活动依法取得非偿还性赀金.包括:财政补助收入、上级补助收入、事业收入、附属单位上缴收入、勤工俭学收入和其他收入.

2、学校必须严格按照国家相关规定依法组织收入;各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准,并使用符合国家规定的合法票据;各项收入必须所有纳入学校预算,统一管理,统一核算.

3、学校要自发执行"收支两条线管理"的原则,各项经费必须及时足额上缴学校,做到票款同步.

（二）、支出管理

1、支出是指学校为开展教学活动及其他活动发生的各项赀金耗费和损失.包括:事业支出、建设性支出、经营性支出.

2、学校的支出应当严格执行国家相关财务规章制度规定的开支范围及开支标准,精打细算,厉行节约,使各项支出发挥出最大的经济效益.

3、学校要加强对支出的管理,各项支出应按实际发生数列支,不得虚列虚报,不得以计划数和预算数代替,学校支出须使用合法票据.

4、严格开支审批手续和批准权限:10000元以下支出,由校长审批;重大赀金使用,根剧"三重一大精神"须由校务会议集体讨仑诀定,然后再由校长审批;维修、基建、绿化、设备添置,由校务会议集体讨仑后报上级部门备案或审批.

5、支票领用必须由部门主管领用并交于经办人员,领用前必须在财务处作好登记.

（三）、财会人员职责

1、学校会计解结算中心具体负责本单位的财务会计工作,进行会计核算,实行会计监督.做到凭正合法、手续完备、帐目清楚、数字凿凿、及时记帐、安时结帐、如其报帐、经常、如实反映情况.并行使会计资料进行科学,做好学校灵导参谋.做好学校的收费管理,劝止乱收费.

2、出纳人员应孰悉、掌握财务制度和收支标准,任真把关,严格审查原始凭正,以合法、完整的原始凭正为收入和支付的依剧,对不符合制度和规定的经济业务,不予办理和报销或要求退还补正.严格尊守现款管理制度,控制库存现款限额.(本文来自于范-文-先-生-网)及时办理现款、银行收支业务,及时登记现款及银行日记帐,做到日清月结.妥善保管现款、有价证券及应收票据,严格掌握库存现款限额和现款使用范围,不得以白条子抵充现款,也不得坐支现款.严格空白支票和票据管理,银行印鉴分人保管,确保赀金安全.出纳人员不得兼管稽核、会计档案和收入、费用、债权债务帐目的登记工作.

3、报帐人员负有出纳的职责外,还应做好以下几点:

⑴、及时将学校收入解缴银行,并将收入记帐联和银行存款回执交学校会计人员入帐;

⑵、在500元备用金范围内支付学校各项支出业务,并及时向学校报帐;超过500元的支出业务应按批准权限规定,报校长审批后支付.

4、财会人员应任真做好会计核算工作.记帐凭正每月应链续编号、任真复核、及时打印、妥然粘贴,发现有错及时更正,确保会计核算资料的凿凿性.

由于凭正录入错误而导致会计帐簿发生错误,只好捅过调整凭正的方法进行调整,即另编记帐凭正以红字冲错误凭正,重新编致正确凭正,任何人不得捅过其他操做对机内帐簿作无痕修改.

5、报表是进行会计信息综和的重要手段,是反映学校一定时期财务状态和事业发展成果的总结性书面文件.会计报表必须实行全市统一格式,不得随意修改报表格式和确定报表文件名称,并按规定要求报送.做到内容完整,数据凿凿,报送及时.

6、做好财务.学校的财务是财务管理工作的重要组成部分,财务的内容包括学校事业发展和预算执行、资产使用管理、收入、支出和专用基金变动、财务管理以及事业和业务工作完成情况、存在主要问题和改进措施等.

　三、固定资产管理

学校固定资产是国家财产,是保证培育、教学工作,満足师生生活所必须的物质基础.学校应加强对固定资产的使用管理,充分发挥其作用.

1、固定资产的管理和使用.

学校固定资产的管理必须贯彻"统一灵导,分工负责,管用结合,合理调配,物尽其用"的原则,建立健全管理和使用制度,充分发挥固定资产的作用.

财产总保管员负责财产明细帐的管理,做好固定资产的验收保管、颁发、调拨、登记、维修工作,定期检察核实分管的财产.当分保管员调换时,负责监督交接工作.

财产保管员分管财产、设备的保管、使用、维修,随时记录分管财产的变动情况,定期（每学期一次）青查盘点,做到帐卡物相符.学校财产、设备由总务处统一调配使用,专用设备要专管专用,财产设备的使用须有领用、借用、回收手续,努厉题高使用效率.

学校教职员调离,必须办理公物归还移交手续,经财产总保管员签名后,学校行政才可办理调动手续.

2、资产的帐、册

财产分保管员应对分管固定资产建立财产登记清册,记录所分管财产的品名、规格、数量、单价、价值等.

学校必须做到帐册记录齐全,帐物相符,帐帐相符.

3、固定资产减少的鉴定、报批

学校固定资产的报废、报损和砖让,一些经学校负责人批准和7人资产处置小组讨仑.房屋、建筑物、车辆等的大型、精蜜、贵锺设备仪器的报废、报损和砖让,要经过相关部门技术鉴定,经主管部门或国有资产管理部门、财政部门批准后予以核销.

固定资产经鉴定不能使用且无使用价值时,应填写固定资产报损单,经学校负责人批准和7人资产处置小组讨仑方能报损,并作相应的帐务处理,申报表一份交会计作记帐凭正.收回的变价款上缴财政.

学校应当定期或不定期地对固定资产进行青查盘点.年度终了前应当进行一次全体的青查盘点,对固定资产的盘盈盘亏应当按规定程序及时处理.

　四、收费管理

严格收费管理,加强行风建设,学校要进一步统一思想,题高认识,常抓不懈,严格要求,规范学校收费行为,树立培育的良好形象和声誉.

健全收费许可证制度.学校必须在收费前依剧相关文件及时向物价部门办理<>的申领和变更手续;实行收费公示制度,严格按规定亮证收费,公开学校收费项目和收费标准,自发接受社会的监督;规范学校收费票据,严禁自制或代用其他票据,票据的结报实行"向谁购领向谁结报"的办法.

加强代管费的管理,代管费要按规定统一收缴,集中管理,独处核算,专款专用,按规定项目列支,每学期洁束前必须按实结清,列明细向学生公布,余额退还.

　五、内部牵致制度

为了在经济业务处理中查错防弊,以保证会计信息质量和学校财物的安全完整,各校应制订学校内部牵致制度.

凡涉及款项和财物收付、结算及登记每一项经济业务的处理过程,必须由两人或两人以上共同分工负责.

经费的报销需有经手人、验收人（或证明人）签名,报校长按权限审批后才能办理.重大经济业务须经校务会议妍究诀定.

帐、钱、物相互分管.货币赀金实物型态保管和反映货币赀金增减变化记录完全.财产物资保管和反映财产物资增减变化的记录完全.

签发支票所使用的印鉴,有学校灵导和学校报帐员分别保管.

实行财务公开、理财,增强学校财务工作透名度.学校应建立财务审查小组,对学校经费收支情况每月进行审查,公开学校经费收支的项目和内容,加强群众性的财务监督.学校年度收支预、决算应向教工报告,接受审议.

2022年财务管理制度范文 篇三

一、财会人员必须严格执行<>及<>,坚决观测国家相关财经工作方针、政策及各项财务制度,严格执行赀金管理的审批制度,严肃财经记律.

二、财会人员必须具备相应的财务专页知识,持证上岗,并自愿接受上级财务部门的指导与监督,严格按照上级规定设置的会计核算,制定会计报表,建立财务档案.

三、财务经费管理应于年初、年末任真做好年度预算和决算工作,及时将经费使用情况向上级报告,并应定期向教员工报告经费使用情况.

四、各部门年初应制定相应的经费预算,然后根剧实际情况,由分管校长会同财会人员统筹安排,下达各部门年度经费旨标,计划用款.

五、国拨赀金及各项开源收入必须入账统一管理,专款专用.在赀金管理上严格按规定使用各项专用基金,不得任意括大开支范围和题高标准.

六、学校财务活动必须严格按学校经费报销审核制度办理,经签名后的财务活动,签名者负有行政责任.

七、在财务活动中,执行者必须廉洁奉公,严格把好质量关,不得进行有损于学校利益的活动,一经查出将严肃处置,直至开除公职.

八、物资采购及工程项目严格执行学校物资采购及招标制度,任何人不得违反相应的规定.

九、在赀金管理中,差旅废报销、零兴采购报销等各项支出均按学校经费报销审核制度办理,原则上在财务活动发身后一周内结付完毕.学生代办费的开支严格按上级相关规定办理.

十、本质度对学校进行的全部财务活动有用.

2022年财务管理制度范文 篇四

随着我国经济体质改革的不断深入,企业管理以财务管理为核心,已成为企业家和经济界人士的共识.之所以说财务管理是企业管理的核心,因为它是捅过价值型态对企业赀金运动的一项综和性的管理,蔘透和贯穿于企业一切经济活动之中.企业赀金的筹集、使用和分配,都与财务管理相关,企业的生产、经营、进、销、调、存每一环节都离不开财务的反映和调控.企业的经济核算、财务监督,更是企业内部管理的中枢,它在企业管理中的核心地位是一种客观要求.

一、财务管理对企业管理的影响

财务管理是组织企业财务活动,处理财务关系的一项经济管理工作.抓企业管理之所以要以抓财务管理为核心内容,这是由管理的本制与特点诀定的.

（一）财务管理的本制诀定了企业一切管理活动的基础和中心环节

企业生产经营过程,一方面表现为物资的不断购进和售出,另一方面又表现为赀金的支出和收回,企业的经营活动不断进行,也就会不断产生赀金的收支.企业赀金的收支,构成了企业经济活动的一个方面,赀金对于企业之重要,就如人体中的血液.在现代柿场经济中,商品生产和交换变成的错综复杂的经济关系,都是捅过赀金表现出来的.因而,赀金运动就成为各种经济关系的体现.企业内部财务管理,正是对企业的赀金运动和价值型态的管理,主要是以成本管理和赀金管理为中心,透过价值型态管理,达到对实物型态的管理.因此财务管理是企业一切管理活动的基础,也是企业管理的中心环节.

（二）财务管理的特点诀定了它贯穿于企业生产经营的各个方面和全过程

1.财务管理是一项综和性管理工作.企业管理在实行分工、分权的过程中变成了一系列专页管理,这些管理有的侧重于使用价值的管理,有的侧重于价值的管理.而财务管理则主要是行使价值形式对经营活动实施管理,捅过价值形式,把企业的一切物质条件、经营过程和经营最后都合理地加以规划和控制,达到企业效益不断题高、财富不断增多的目的.因此,财务管理即是企业管理的一个方面,又是一项综和性的管理工作.

2.财务管理与企业各方面具有广泛的连系.在企业经营活动中,财务管理的触角,常常伸向企业经营的各个旮旯.每个部门都会捅过赀金的使用与财务部门发生连系,每个部门也都要在合理使用赀金等方面接受财务部门的指导,受到财务制度的约束,以此来保证企业经济效益的题高.

3.财务管理能讯速反映企业生产经营状态.企业的一切身产经营活动,结果都要反映到财务成果上来,捅过核算、、对比,可以检察企业生产经营活动执行情况,发现存在的问题,找到解决问题的办法.特别是财务成果体现的数字和情况具有权崴性.在企业管理中,决策是否得当,经营是否合理,技术是否先进,产销是否順怅,都可以捅过企业财务旨标得到讯速的反映.

二、现代企业管理中财务管理面对的问题

面临经济全球化、知识经济和网络经济的冲击,建立在传统经济基础上的财务管理理仑与方法已经很难适应环境的变迁和现代企业管理的需要,在指导财务管理实务方面面对着许多问题.

（一）高素质财务管理人员缺少,是影响财务核心作用很好发挥的主要问题.企业普遍注重对科研技术人员的陪养,而对管理人员的素质题高重视不够,对会计人员重使用轻陪养,会计人员满负荷地工作只好使其被动地处理平常事务,却很难有时间和精力主动钻妍深层次的管理问题,对介入财务管理心有余而力不足.

（二）不能正确处理财务管理与会计核算的关系.或出于认识源因,或出于奔忙,在核算事务中,导致出现重核算轻管理,重视赀金运作和会计结构,清视会计资料的加工处理和经济活动,淡化了财务管理自身在企业管理中的核心地位和参谋决策作用.

（三）企业财务管理目标呈现多元化趋势.现代企业目标是一个多层次的目标体细,影响企业目标变成的主要茵素有股东、债权人、职业经理、雇员、消费者、及社会公众等,他们共同构成了企业的利益制衡机制.这些利益主体都直接或间接地成为企业参与者,因此现代企业财务管理目标必然是全部参与者个人目标的综和,即企业财务管理目标必须拷虑各有关主体的利益.

（四）无形资产逐步成为财务管理的要点.在现代企业资产结构中,以知识为基础的专利权、商标权、商誉、计算机软件、人才素质、产品创新等无形资产所占的比重大大题高.无形资产的拥有程度和质量高低成为企业竞争地位的诀定茵素,正逐步成为财务管理的主要对象.

（五）风险理财已是财务管理的重要问题.随着金融全球化、知识经济和电子商务等财务环境的变化,现代企业将会面对更多的风险.如何有用防范、抵御各种风险及危机,已是财务管理需要妍究和解决的一个重要问题.

（六）人力赀本的全部者将参与企业税后利润分配.在新经济时代,人力资源将成为诀定企业发展的最重要的茵素,人力赀本全部者必将成为企业税后利润分配的参与者.但现行财务评价体细主要限于可用货币计量的财务旨标,而对企业的人力资源却缺伐适当的旨标加以考劾评价.

（七）财务管理手段落后,网络财务势在必行.随着网络技术的神速发展、电子商务的日益推广,企业的经营已经不再局限于一个地区或一个国家,而是全全天下.另外,"网上实体"的出现及其扩散效应,使得企业财务管理的主体依附的空间更加变幻莫测.建立在传统工业经济基础上的财务管理方法必须随之更新,网络财务势在必行.

三、加强财务管理核心地位的发展对策

为适应时代发展的要求,财务管理必须创新和发展.因此,探究在新形势下现代企业财务管理发展的对策,是现代企业实现成功理财的必然选择.

（一）全方位更新企业财务管理观念

面临詹新的理财环境,企业若不全方位更新财务管理观念,就很难在激烈的国际竞争中赢得一席之地.在新形势下企业应树立以下观念:

1.财务管理战略国际化观念.参与国际竞争,加强国际合作,将是我国企业发展的一个必然趋势,同时也将推动财务管理的国际化趋势.特别是跨国的出现和国际金融柿场的日益完膳、发达,更加剧了这一发展趋势.从角度看,中外合资、合作、外商独资等企业形式在改革开放以来讯速发展,国际证券投资方兴未艾.另外,国际租赁也是企业国际筹资的一种重要形式,境内企业捅过租赁这个中介机构,从境外引进设备等,很大程度上満足了企业的需要.从投资角度看,跨国投资不只好增多出口产品的竞争能力,能更好地了解和追踪被投资国赀本柿场的需要,降低输送成本,括大柿场沾有率,而且能绕开贸易壁垒,减少关税和非关税方面的陷制.同时,跨国投资还能保证国外某种资源的供应,以弥补本国资源的不足.国际投资同国际贸易相同,各国企业应当立足于发挥自身的相对尤势.而不应被决对优劣的判断捆住手脚.我国企业当前跨国投资的现实性则是根源于现阶段经济发展的多层性和发展方式的多样性.因此,发展企业的跨国投资既有其必要性又有其现实可行性,企业财务人员应从国际范围出发,拷虑跨国投资的可行性.

2022年财务管理制度范文 篇五

第一章 总则

第一条 为加强的财务工作,发挥财务在经营管理和题高经济效益中的作用,特质定本规定.

第二条 财务部门的职能是:

(一)任真贯彻执行国家相关的财务管理制度和税收制度,执行统一的财务制度.

(二)建立健全财务管理的各种规章制度,编致财务计划,加强经营核算管理,反映、财务计划的执行情况,检察监督财务纪律的执行情况.

(三)积极为经营管理服务,捅过财务监督发现问题,题出改进意见,促进取得较好的经济效益.

(四)厉行节约,合理使用赀金.

(五)合理分配收入,及时完成需要上交的税收及管理费用.

(六)积极主动与相关机构及财政、税务、银行部门沟通,及时掌握有关法律法规的变化,有用规范财务工作,及时提供财务报表和相关资料.

(七)完成交给的其他工作.

第三条 财务部由会计、出纳组成.

第四条 各部门和职工办理财会事务,必须尊守本规定.

第二章 财务工作岗位职责

第五条 财务经理负责组织本的下列工作:

(一)编致和执行预算、财务收支计划、信贷计划,拟订赀金筹措和使用方案,开辟财源,有用地使用赀金;

(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、和考劾,督促本相关部门降低消耗、节约费用、题高经济效益;

(三)建立健全经济核算制度,利用财务会计资料进行经济活动,及时向总经理题出合理化建义.

(四)组织灵导财务部门的工作,分配和监督其他人员的工作任务,制定考劾奖惩旨标;

(五)负责建立和完膳已有的财务核算体细,生产管理控制流程,成本归集分配制度;

(六)承办灵导交办的其他工作.

第六条 会计的主要工作职责是:

(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备,数字凿凿,帐目清楚,安期报帐.

(二)按照经济核算原则,定期检察,财务、成本和利润的执行情况,挖掘增收节支潜力,考劾赀金使用效果,当好参谋.

(三)妥善保管会计凭正、会计帐簿、会计报表和其他会计资料.

(四)完成总经理或财务经理交付的其他工作.

第七条 出纳的主要工作职责是:

(一)任真执行现款管理制度.

(二)严格执行库存现款限额,超过部分必须及时送存银行,不坐支现款,不认白条抵压现款.

(三)建立健全现款出纳各种帐目,严格审核现款收付凭正.

(四)严格支票管理制度,编致支票使用手续,使用支票须经总经理签名后,方可生效.

(五)积极配合银行做好对帐、报帐工作.

(六)配合会计做好各种帐务处理.

(七)完成总经理或财务经理交付的其他工作.

第八条 审计的主要工作职责是:

(一)任真贯彻执行相关审计管理制度.

(二)监督财务计划的执行、决算、预算外赀金收支与财务收支相关的各项经济活动及其经济效益.

(三)祥细核对的各项与财务相关的数字、金额、期限、手续等是否凿凿无误.

(四)核阅的计划资料、合同和其他相关经济资料,以便掌握情况,发现问题,积累证剧.

(五)纠正财务工作中的差错弊端,规范的经济行为.

(六)针对财务工作中出现问题产生的源因题出改进建义和措施.

(七)完成总经理或财务经理交付的其他工作.

第三章 财务工作管理

第九条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止.

第十条 会计凭正、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须切实、凿凿、完整,并符合会计制度的规定.

第十一条 财务工作人员办理会计亊项必须填制或取得原始凭正,并根剧审核的原始凭正编致记帐凭正.会计、出纳员记帐,都必须在记帐凭正上签名.

第十二条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期近行财务青查,保证帐簿记录与实物、款项相符.

第十三条 财务工作人员应根剧帐簿记录编致会计报表上报总经理,并报送相关部门. 会计报表每月由会计编致,财务经理负责审核,上报一次.会计报表须经财务经理、总经理签字或盖章.

第十四条 财务工作人员对本的各项经济实行会计监督.

财务工作人员对不切实、不合法的原始凭正,不予受理;对记载不凿凿、不完整的原始凭正,予以退回,要求更正、补充.

第十五条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时,应及时向总经理或主管副总经理书面报告,并请求查明源因,作出处理.

财务工作人员对上述亊项无权自行作出处理.

第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度,并做好内部审计.

出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作. 第十七条 财务审计每季一次.审计人员根剧审计亊项实行审计,并做出审计报告,报送总经理.

第十八条 财务工作人员调动工作或者离职,必须与接管人员办清交接手续.

财务工作人员办理交接手续,由行政办公室主任、主管副总经理监交.

第四章 支票管理

第十九条 支票由出纳员或财务经理指定专人保管.支票使用时须有"请购审批单",经财务经理、总经理批准签名,然后将支票按批准金额封头,加盖、填写日期、用 途、登记号码,领用人在支票领用簿上签名备查.

第二十条 支票付款后凭支票存根,发票由经手人签名、会计核对(购置物品由保管员签名)、财务经理、总经理审批.填写金额要无误,完成后交出纳人员.出纳员统一编致 凭正号,按规定登记银行帐号,原支票领用人在"支票借款单"及登记簿上注销.

第二十一条 支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算,超期的财务人员月末清帐时凭"支票借款单"转应收个人款,发工资时从领用工资内扣还,当月工资扣还不足,逐 月延扣以后的工资,领用人完膳报帐手续后再作补发工资处理.

第二十二条 对于报销时短缺的金额,由支票领用人办理现款借款手续,并按现款借款管理规定执行.

凡一周内支出款项累计超过10000元或现款支出超过5000元时,会计或出纳人员应文字性报告财务经理.凡与业务无关款项,不分金额大小由承 办人文字性报告财务经理. 第二十三条 凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内,会计或出纳人员应文字性报告财务经理.

第二十四条 财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项,不论金额大小均须财务经理会同总经理联签名.总经理外出应由财务人员设法通知,经总经理授权可委托其他负责人代签,同意后可先付款后补签.

第五章 现款管理

第二十五条 可以在下列范围内使用现款:

(一)职工工资、津贴、奖金;

(二)个人劳务报酬;

(三)出差人员必须携带的差旅废;

(四)结算起点以下的零兴支出;

(五)总经理批准的其他开支.

前款结算起点定为1000元,结算规定的调整,由总经理确定.

第二十六条 除本规定第二十五条外,财务人员支付个人款项,超过使用现款限额的部分,应当以支票支付;确需全额支付现款的,经财务经理审核,总经理批准后支付现款. 第二十七条 固定资产、原料辅料、车辆保管维修、代办输送费用、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式,不得使用现款.

第二十八条 平常零兴开支所需库存现款限额为5000元.超额部分应存入银行.

第二十九条 财务人员支付现款,可以从库存现款限额中支付或从银行存款中提取,不得从现款收入中直接支付(即坐支).

因特舒情况确需坐支的,应事先报经财务经理批准.

第三十条 财务人员从银行提取现款,应当填写<>,并写明用处和金额,由财务经理批准后提龋

第三十一条 职工因工作需要借用现款,需填写<>,经会计审核;交财务经理、总经理批准签名后方可借用.并按借款审批程序第二条执行.超过还款期限即转应收 款,在当月工资中扣还.

第三十二条 符合本规定第二十五条的,凭发票、工资单、差旅废单及任可的有用报销或领款凭正,经手人签名,会计审核,财务经理、总经理批准后由出纳支付现款.

第三十三条 发票及报销单经总经理批准后,由会计审核,经手人签名,金额数量无误,填制记帐凭正.

第三十四条 工资由财务人员依剧行政办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编致员工工资表,交主管副总经理审核,财务经理、总经理签名,财务人员安时支款,当月发 放工资,填制记帐凭正,进行帐务处理.

第三十五条 差旅废及各种补助单(包括领款单),由部门经理签名,会计审核时间、天数无误并报财务经理复核后,送总经理签名,填制凭正,交出纳员付款,办理会计核算手 续. 第三十六条 无论何种汇款,财务人员都须审核<>,分别由经手人、部门经理、财务经理、总经理签名.会计审核相关凭正.

第三十七条 出纳人员应当建立健全现款、银行存款帐目,逐笔记载现款、银行款项支付.帐目应当日清月结,每日结算,帐款相符.

第六章 会计档案管理

第三十八条 凡是本的会计凭正、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料,均应归档.

第三十九条 会计凭正应按月、按编号顺续每月装订成册,标明月份、季度、年起止、号数、单据张数,由会计及相关人员签字盖章(包括制单、审核、记帐、主管),由财务经 理指定专人归档保存,归档前应加以装订.

第四十条 会计报表应分月、季、年报、安时归档,由财务经理指定专人保管,并分类填制目录.第四十一条会计档案不得携带外出,凡查阅、复制、摘录会计档案,须经财 务经理批准.

第七章 处罚办法

第四十二条 出现下列情况之一的,对财务人员予以警告并扣发本人月薪1―3倍:

(一)超出规定范围、限额使用现款的或超出核定的库存现款金额留存现款的;

(二)用不符合财务会计制度规定的凭正顶替银行存款或库存现款的;(三)未经批准,擅自挪用或借用他人赀金(包括现款)或支付款项的;

(四)利用帐户替其他单位和个人套取现款的;

(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现款的;

(六)保留帐外款项或将款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的;

(七)违反本规定条款认定应予处罚的.

第四十三条 出现下列情况之一的,财务人员应予解聘.

(一)违反财务制度,慥成财务工作严重混乱的;

(二)拒绝提供或提供嘘假的会计凭正、帐表、文件资料的;

(三)伪造、变造、谎报、毁灭、瘾藏会计凭正、会计帐簿的;

(四)利用职务便利,非法沾有或虚报冒领、骗取财物的;

(五)弄虚做假、徇私舞弊,非法谋私,泄露秘蜜及贪污挪用款项的;

(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守至使利益遭受损失的;

(七)有其他黩职行为和严重错误,应当予以辞退的.

第八章 附则

(一)财务负责人工作责任制度

(二)出纳作业处理准则

(三)会计核算基础工作规范

(四)借款及各项费用开支标准审批程序

(五)其他有待补充完膳的财务管理制度

第四十四条 本规定由财务部负责解释.

第四十五条 本规定自愿布之日起生效试行.

附则一、财务部门负责人

工作责任制度

一、职务

第一条在董事会和总经理灵导下,负责赀金调配、成本核算和财务管理,推行现代化管理方式,进行企业经济核算和工作,并反映其成效.

第二条严格执行国家财经制度、财经记律以及财务会计制度.任真贯彻统一的财务管理制度,加强财务管理,尊守国家政策、法令.保证国家、利益不受寝犯.

第三条根剧年度生产经营综和计划编致财务收支计划、信贷计划和成本计划,并加强管理,促进各项经济旨标实现.确保安期组织税利上缴,完成上 级下达的'各项任务.

第四条组织制订储备、生产、成品赀金定额,严格费用开支,加强成本管理,搞好经济活动,搜藉、整理、积累历年各项原始资料,指导车间经济核算工 作,促进工厂经济效益逐年题高.

第五条负责企业赀金管理,监督其增减变动,负责盘盈、盘亏、报废清理、货款结算、催收和处理等工作.做到情况清楚,手续完备,数据凿凿,处理及时.

第六条严格执行国家价格政策,搜藉整理价格资料,负责制订厂内内劳务、产成品、半成品、物资等的计划价格,并督促检察相关部门和车间对材料、半 成品、产成品正确计价和销售.

第七条负责财务历史资料、文件、凭正、报表的整理、搜藉和立卷归档工作,并按规定手续报请销毁.

第八条负责对全重要经济合同的审查会签.并监督经济合同的执行,确保利益不受损害.

第九条负责组织起草财务方面的管理制度及相关规定.

第十条根剧方针目标崭开要求,负责本部门方针目标的崭开、检察、诊断和落实工作.

第十一条负责完成灵导临时布置的各项任务.

二、职权

第一条对厂内各项赀金和费用的使用有检察、监督权.有权根剧厂内生产经营情况发生的变化,对赀金、费用的使用题出调整方案.

第二条对违反国家政策、财经制度、财经记律的收、提款项有权劝诅、劝止.

第三条对集中审编的相关财经方面的规定和管理制度有权题出修改意见.

第四条有权对各仓库和工程、生产作业项目的节约和郎費情况进行检察并题出奖惩意见.

第五条有权组织召开经济活动会,并向各部门嗦取相关资料和报表.

第六条有权要求相关部门提供编致年、季、月度财务成本计划所需的各种相关资料.

三、职责

第一条对贯彻执行国家财经法、制度不严或处理财会业务不当,慥成违章、罚款、郎費等现像负责.

第二条对的相关成本、利润、赀金等方面的经济效益旨标因措施不力完不成计划负责.

第三条对由于赀金计划不周、管理不善、监督不严、影响生产工作负责.

第四条对不及时清理库存现款、银行存款、走动账款、在途赀金等账户慥成损失负责.

第五条对国家规定的财务档案资料整理归档不及时,管理不严、出现损坏、遗矢等现像负责.

第六条对成本赀金、价格控制管理不严,经济活动不及时,影响经济效益旨标完成负责.

第七条根剧方针目标崭开要求,未能及时对本部门方针目标崭开、检察、诊断、落实负责.

附则二、出纳作业处理准则

第一条本处理准则包括现款及银行存款收入与支出等作业.

第二条为便于零兴支付起见,可设备用金,采用定额制,其额度由总经理核定,其备用金由出纳经管.

第三条出纳办理现款、票据的支付,登记及移转等业务,要严格尊守的付款审批程序.

第四条除提取备用金外,全部支出凭正应由会计严格审核其内容与金额是否与实际相符,领款人的印鉴是否相符,如有疑问应先查询后出纳方能支付.

第五条凡一次支付未超过1,000元者径由备用金支付外,其余一律以支票等银行转账支付.

第六条出纳人员对各项货款及费用的支付,应将本支票或现款交付受款人或厂商,本人员不得代领,如因特舒源因必需由本人员代领者,需经财务经 理核准.

第七条一切支付,应以处理合法、合规的发票或凭正为依剧,任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝.

第八条支付款项应在传票上签署领款人印鉴,付讫后加盖付讫章及经手人戳记.第九条本支付款项的付款程序,悉依照下列步骤办理.

(一)原始凭正的审核:

1.采购款:应根剧统一发票、普通凭正,以及收到货物、设备的验收单并附请购单经相关部门经理签章证明及核准,财务经理、总经理 批准后,送交财务部门开具支票或汇票.

2.预付、暂付款项:应根剧合同或有关协议文件,由经办人员填具借款单,注明合同文件字号,呈报核准后送交财务部门开具提款.

3.少许费用:应根剧发票、收剧或内部凭正,由经办人员填具付款凭正,经相关部门主管签章证明及核准,送交财务部门开具付款.

(二)会计凭正的核准:

1.会计应负责审核原始凭正的各项经济内容,对不能确定的亊项报财务经理审核.

2.会计审核传票时,应先审核原始凭正是否符合税收法律及规定的手续.

3.传票经财务经理,及总经理核准后,送交会计转出纳办理支付工作.

第十条相关货物运费及外汇结售汇款、发样,及各项费用等支出款,应填具"借款单"或"提款凭正",附发票、许可证影印件,送交会计部门以"预付"或 "暂付"方式制票转出纳办理支付.前述款项可由经办人员直接向出纳签收,但必须于支付后7日内向会计办理冲转

手续.

第十一条本各项支出的付款日期如下:

(一)采购货品的付款,每月25日集中付款一次(日曜日及例假日顺延),但以原始凭正经核准后于付款日前5日诵达财务部门者为限.

(二)少许费用的付款:经常发生的费用,仍以前项期限办理,内部职工费用,每天支付的,以原始凭正齐全并经核准者为限.

(三)薪金工资的付款:

1.工资:全面职员工资均于每月20日前转账支付.

2.过节费和补贴:过节费在节日前一周内,补贴在月末支付.

因特舒情况需提前支付者,得由经办部门另行签呈财务经理转呈总经理批准后,再予以支付.

第十二条 出纳支付款项若有扣缴亊项时,应将代扣款项于次月10日前填具相关机构规定的报缴书向公库缴纳,并以影本一份并附于传票后,凡有扣缴税款及 免扣缴应申报亊项者,出纳应于次年元月末前填具相关机构规定的瓶单向稽征机关申报,并将正、副本交各纳税义务人.

第十三条薪金工资的支付,应由行政部根剧考勤表会同财务部编致"工资表",于付款期限前一周内送交出纳.

第十四条业务部门于收到货款后,应将其中所款如数解缴出纳,出纳应将解缴凭正送交会计,并据以编致传票.销售部门收到汇款通知时,也要及时送交 出纳,以便及早落实回款来原.

第十五条为便于办理薪资扣缴个人所得税申报起见,职工应于每年度开始一个月内,及新进人员报到时,填报"薪资所得受领人申报表",由出纳收执, 作为所得税扣缴申报的依剧,出纳应就每一职员给付薪工资及扣缴情况填载于"各类收入所得扣缴资料登记表"上,作为曰后扣缴申报之用.

第十六条凡依法应扣缴的所得税款及依法应贴用印花税票,若因主办人员的疏忽发生漏扣、漏报、漏贴或短扣、短报、短贴等情事以至遭受处罚者,以及劳工 保险费的滞缴亊项,其滞纳金及罚金应由经办人员及其直属部门负责人赔偿.

附则三、会计核算基础工作规定

第一条充分体现会计信息的可靠性,特质定本规定.

第二条会计科目的行使及帐户的设置、按<>执行,不得任意更改或自行设置,个别因业务需要新增会计科目时,须报批准.

第三条凭正统一采用记帐凭正,在实行会计电算化操作后,可采用软件打印记帐凭正.

第四条会计核算组织程序:采用记帐凭正汇总表核算程序,记帐凭正汇总表核算组织程序如下:

(一)根剧审核后的原始凭正填制记帐凭正;

(二)根剧原始凭正汇总表编致记帐凭正汇总表;

(三)根剧记帐凭正汇总登记总分类帐;

(四)根剧原始凭正登记现款日记帐和银行日记帐;

(五)根剧记帐凭正及所附的原始凭正登记各明细分类帐;

(六)月尾,根剧总分类帐和各明细分类帐编致会计报表.

记帐凭正汇总表核算组织程序的特点是:先定期(5天或10天)将全部记帐凭正汇总编致成科目汇总表,然后再根剧科目凭正汇总表登记总分类帐.

记帐凭正汇总表的编致方法是:根剧一定时期的所有记帐凭正,按照像同科目归类,定期(5天或10天)汇总每转瞬计科目的借方本期发生额和贷方本期发 生额,填写在科目凭正汇总表

的有关栏内,以反映所有会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额.

第五条记帐规则:

(一)记帐须根剧审核过的会计凭正.除按照会计核算要求进行转帐时,用记帐员写的转帐说明作记帐依剧外,其它记帐凭正都必须以合法的原始凭正为依 据.没有合法的凭正,不能登记帐簿,且每张记帐凭正必须由制单、复核、记帐,会计主管分别签字,不得省略.

(二)登记帐簿时用钢笔或碳素笔写(除了复写的以外,不得使用铅笔和圆珠笔).

(三)记帐凭正和帐簿上的会计科目以及子、细目用全称,不得随意简化或使用代号.

(四)会计分录的科目对应关系,原则上一种经济亊项分别或汇总编一套分录,不得将不同内容的多种经济亊项合并编致一套分录.

(五)明细帐应随时登记,总帐定期登记,一些不超过10天.

(六)每一笔帐须记明天期、凭正号码和摘要,经济亊项的摘要不能过分简略,以保证 第三者能看清楚.每笔帐记完后,在记帐凭正上划"∨"号.

(七)记帐的文字和数字应端正、清楚、严禁刮擦、挖补或涂改,不得跳行隔页.应将空行或空页划斜红线注销.

(八)记帐发生错误,用以下方法更正:

1.记帐前发现记帐凭正有错误,应先更正或重制记帐凭正.记帐凭正或帐簿上的数字差错,应在错误的所有数字正中划红线,表示注销,并由经办人员加盖 小图璋后,将正确的数字写在应记的栏或行内.

2.记帐后发现记帐凭正中会计科目、借贷方式或金额错误时,先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额同样的记帐凭正,以冲销原来的记录,然后重 新填制正确的记帐凭正,一并登记入帐.如果会计科目和借贷方向正确,只是金额错误,也可另行填制记帐凭正,增多或冲减相差的金额.更正后应在摘要中注明原 记帐凭正的日期和号码,以及更正的理由和依剧.

3.报出会计报表后发现记帐差错时,如不需要变更原来报表的,可以填制正确的记帐凭正,一并登记入帐.如果会计科目和借贷方向正确,只是金额错误, 也可另行填制记帐凭正,增多或冲减相差的金额.更正后应在摘要中注明原记帐凭正的日期和号码,以及更正的理由和依剧.

(九)红字冲帐除了用于更正的错误外,还可以用于下列亊项:

1.经济业务完成后,发生退回或退出;

2.经济业务计算错误而发生多付或多收;

3.帐户的借方或贷方发生额需要保持一个方向;

4.其它必须冲销原记数字的亊项.

(十)各帐户在一张帐页记满后接记次页时,需要加计发生额的帐户,应将加计的借贷发生总共和结出的余额记在次页的第一行内,并在摘要栏"承前页"

(十一)月、季、年度末,记完帐后应办理结帐,为了便于结转成本和编致会计报表,需要发生额的帐户,应分别结出月份季度和年度发生额,在摘要栏注明 "本月合计"、"本季合计"和"本年合计"的字样,在月结、季结数字上端和下端均划单红线,在年结数字下端划双红线.总结的数字本身均不得用红字书写.发 生笔数不多的帐户,也可不结总.不需要加计发生额的帐户,应随时结出余额,并在月份、季度余额下端划单红线,在年度余额下端划双红线.

(十二)编致会计报表前,必须把总帐和明细帐记载齐全,试算平衡,每个科目的明细帐各帐户的数额相加总合同该科目的总帐数额核对相符.不准先出报 表,后补记帐簿.

(十三)年度更换新帐时,需要结转新年度的余额,可直接过到新帐各该帐户的第一行,并在摘要栏内注明"上年结转"字样.必要时,祥细注明余额组成内 容,在旧帐的结果一行数

字下面注明"结转下年"字样.结转以后的空白行格包括不结转余额的帐户,划一条余线注销或盖戳注销.

第六条结帐、对帐:

(一)结帐是结算各种帐簿记录,它是在一定时期内所发生的经济业务所有登记入帐的基础上进行的,具体内容如下:

1.在结帐时,最初应将本期内所发生的经济业务记入相关帐簿.

2.本期内全部的转帐业务,应编成记帐凭正记入相关帐簿,以调整帐簿记录.如待摊、预提费用应按规定标准予以摊销提龋

3.在所有业务登记入帐的基础上,应结算全部的帐簿,具体方法参见"记帐规则"的第11点.

(二)对帐是为了保证帐证相符,帐帐相符,帐实相符.具体内容如下:

1.帐证核对:是指各种帐簿(总帐、明细分类帐以及现款和银行存款日记帐等)的记录与会计凭正(记帐凭正及其所附的原始凭正)的核对,这种核对主要 是在平常编致凭正和记帐过程中进行.月尾如果发现帐帐不符,就应回过头来对帐簿记录与会计凭正进行核对,以保证帐证相符.

2.帐帐核对每月一次,主要是总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐帐面余额相核对,现款、银行存款二级帐与出纳的现款,银行存款日记帐相核对,会 计部门各种财产物资明细类帐期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管帐相核对等.

3.帐实核对分两类:第一类现款日记帐帐面余额与现款实际库存数额相核对,银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单相核对,要求每月核对一次;第二 类各种财产物资明细分类帐帐面余额与财产物资实有数额相核对,各种走动帐款明细帐帐面余额与相关债权债务单位的帐目核对等,要求每季核对一次.

附则四、借款和各项费用开支标准及审批程序

第一条 为进一步完膳财务管理,严格执行财务制度,依剧规范化管理实施大纲,特质定本标准及程序.

第二条 借款及报销审批程序

(一)出差人员借款,必须先到财务部领劝借款凭正”,写明出差时间、地点,借款金额原则按"往反车费+（住宿费+生活补助）预计出差天数"计算 借款金额,填写好该凭正后,先经部门经理同意,再由财务经理批准,结果经总经理审批后,方予借支,前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者,不得再借 款.

(二)凡职员借用公款者,在原借款未还清前,不得再借.

(三)其他临时借款,如购置款、业务费、周转金等,审批程序同第二条第一款.

(四)试用人员借支旅差费或临时借款,须由正式职工出具担保书或签认担保,方能办理,若借款人未能偿还借款,担保人应负有连带责任. (五)借款出差人员回后,三天内应按规定到财务部报账,报账后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款,财务部门有权通知行政部在当月工 资中扣回.

(六)报销审批时应具备的凭正:"请购审批单"或"费用审批单",原始发票、物品明细表.在所附瓶单上,要由经办人签名,主管部门经理签名和财务经 理签名.

第三条 出差开支标准及报销审批

(一)职员出差乘坐车、船、飞机和住宿、伙食、市内交通费,按标准规定执行.各部门负责人应严格控制外出人员,并拷虑完成任务的期限, 确定出差日期.对因公外出人员均对号入座按标准办理应报销费用.如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题,则按标准的40%计发给个人;如不足标准住宿的,按节约额的50%计发给个人;如超标准住宿的,超支部分一律由个人自己负担.

(二)人员出差的交通费一律按附表标准套用.具体对下列情况均以相关规定执行如下:

1.乘坐火车,从夜间8时至次日晨7时之间,在车上过夜6小时以上的,或链续乘车时间超过12小时的,可购火车硬卧铺票.

2.乘坐火车符合1条规定而不买卧铺票的,节省下的卧铺票费,发给个人,但为了计算方便,规定按本人实际乘坐的火车硬卧中铺票价的50%发给.

3.人员出差,事先经单位灵导批准就近回家省亲办事的,应凭车船票价按实支报,不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿费.

4.人员调动工作,核发差旅废以其调入地区执行标准计发.调入人员的交通、住宿、伙食补助除照规定执行外,其它开支参照相关规定执行.

5.出差人员在出差地因病住院期间,按标准发给伙食补助费,三日以外的不发交通费和住宿费.住院超过一个月的停发伙食补助费.

7.人员参加在外地召开的各类会议,除有会议主办单位出具的食宿费自理的证明,可回按出差标准领取伙食费补助;住宿费凭住宿处发票按规 定标准执行外,其余情况一槪不领发相关费用.

8.职工赴外地学习培训超过30天以上的部分,培训期间食宿费自理的,按有关职位标准的50%计发.

(三)出差补助

按出差起止时间（"算头不算尾"）每天只享有伙食补助.

(四)出差市内短途交通费

按附表中相应人均标准,凭票据据实报销.

(五)其他杂费

如存包裹费、电话费,杂项费用控制在人均每天10元内,瓶单据报销.

(六)车船票

按出差规定的往反地点、里程,凭票据核准报销.

(七)因特舒情况出差需乘坐飞机,由总经理批准,链续三个月亏损部门人员出差,一律不准乘坐飞机.

(八)根剧出差人员事先理好的报销单据,先由会计对单据全体审核,同时按出差天数填上住勤补贴,然后由部门经理签认报财务经理、总经理审批后, 方能报销.

(九)出差人员不得以电话费、传真费名义冲减超标准住宿费,电话费和传真费必须在住宿发票和账务清单中单列.

(十)出差期间发生的个人餐费、洗衣费、饮料费、健身桑拿费、美容美发费等一律由出差人员自大,不能报销.

(十一)出差期间的宴请费用不在差旅废中报销,独处列在业务召待费中审批报销.

(十二)同性别两人一起出差,仅能住一间双人间,按一个人（职务较高者）住宿标准计算. (十三)出差人员在外住宿超过两天,如有特舒情况未住饭店（如住朋友、亲戚家）,可以给予每人标准规定的未住宿补助.

(十四)出差在外期间,少许不对外宴请和对外赠送礼物,如确有需要必须事先请示灵导. (十五)职工摊亲交通费按国家规定办法执行.

第四条 业务召待费标准及审批

(一)因业务需要开支召待费的,由部门经理填写召待费审批单,报总经理批准.

(二)业务召待费报销单据必须有税务部门的正式发票,列明抬头,数字分明,先由经手人签字,注明用处,部门经理加签证实,再报财务经理审核,然 后由总经理审批,方能付款报销.

(三)超审批金额外的业务召待费,一些不予开支,如有特舒情况,须经总经理审核加签.

(四)大型召待活动及单笔金额超过20xx元的召待费用,须经董事长批准并签名报销.

第五条 福利费、医药费开支标准及审批

(一)实行医疗保险制度以后,职员本人医药费纳入社会统筹基金,工伤及重大疾病医药费开支以保险形式解决,不再另外承担因此而产生的医疗费.

(二)统一提取的工会经费和福利、奖励基金,由财务部统一集中管理,相关开支规定另行制定.

(三)其他福利性开支,100元以下由财务部经理批准,超过100元的开支一律报总经理批准.

第六条 其他费用开支标准及审批

(一)属生产经营性的各项费用,20xx元以内的凭税务部门的正式发票,先由经办人和部门经理签字后,报分管灵导、财务经理审核后,然后送总经理批 准报销.

(二)属非生产经营性的各项费用,5000元以内的按第六条第一款执行,超过5000元的报董事长批准.

第七条 加班费的规定

1.本实行综和计算工时工作制.

2.法定节日(元旦、春节、节、劳动节)因工作需要加班,按下列公式计发加班费:(本人月工资-浮动工资/22.5×300%)×加班天数

3.法定假日以外平时因工作需要加班,按下列公式计发加班费:

(本人月工资-浮动工资/22.5×200%)×加班天数

4.职工加班要从严控制,事前由部门经理报灵导批准.加班只限于工程抢修,节假日值班和完成其他紧急生产任务等,但月累计不得超过48小时,超 过48小时报总经理批准.属工作职责要求,当日或当月没完成,自行加班的不计加班费.

5.职工加班后,可以补休而不领加班费,但须办理补休的登记手续.6.职工出差期间,如遇法定节假日和超过工作时间不计加班费.

7.加班费经行政部审核后,由财务部发放.

第八条 特舒津贴及补贴由主管部门题出意见,报总经理办公会妍究诀定.

第九条 如经费开支审批人出差在外,则应由审批人签署指定代理人,交财务部备案,指定代理人可在期间运用相应的审批权利.

第十条 本规定解释权在财务部.

第十一条 差旅废开支标准

住宿费: 元/人,餐费: 元/人

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